20xx年會計繼續(xù)教育考試新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范答案-資料下載頁
2025-01-14 17:53本頁面
【正文】 計方面的投訴 【答案】ABCD ，所有除投資公司以外其年報中都必需包括（ ）。 【答案】AB （ ）。 【答案】ABD （ ）。 【答案】ABC 【解析】建立與實施內(nèi)部控制的準(zhǔn)則包括全面性原則、主要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。 ，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實行和內(nèi)部控制自我評價情況，和諧內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)事宜等。審計委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的（ ）。 【答案】BCD 。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（ ）。 、培訓(xùn)、解雇與辭職 、考核、提升與獎懲 【答案】ABCD ，正確的有（ ）。 【答案】ABCD （ ）等。 、手冊 、備查簿 、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò) 【答案】ABCD ：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險評估相關(guān)主要文檔、節(jié)制活動相關(guān)重要文檔、信息與溝通相干主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)重要文檔等。以上司于控制活動相關(guān)主要文檔的有（ ）。 【答案】AC 【解析】選項B是信息與溝通相關(guān)主要文檔；選項D是內(nèi)控環(huán)境相關(guān)重要文檔。 ，出納人員不得專任（ ）工作 【答案】AC 【解析】出納人員不得兼任稽核、檔案保管和支出、收入、費用、債務(wù)債權(quán)賬目標(biāo)注銷工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。 （ ）。 、審核與審批 、驗收與相關(guān)記載 【答案】ABCD ，即（ ）。 【答案】AB ，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ ）。 【答案】ABCD 【解析】內(nèi)部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。 ，應(yīng)當(dāng)遵守必定的原則，下列屬于該原則的有（ ）。 【答案】ABCD 【解析】除了上述四項外，還應(yīng)當(dāng)遵守的原則是成本效益原則。 （ ）。 【答案】ABC 【解析】預(yù)算編制包含預(yù)算調(diào)劑，兩者是相容的。 （ ）。 ，依照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍送夂螅晕募问较逻_(dá)執(zhí)行 【答案】ABD 【解析】選項C屬于估算編制程序。 （ ）。 ，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益 ，及時提供假實、牢靠的本錢費用信息材料 【答案】ABCD 三、斷定題 ，不得同時為同一提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（） 【答案】對 ，培養(yǎng)踴躍向上的價值觀和社會義務(wù)感，提倡老實取信、愛崗敬業(yè)、開辟翻新和團(tuán)隊合作精力，建立古代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級治理職員應(yīng)當(dāng)文明建設(shè)中施展片面負(fù)責(zé),法國公司。（） 【答案】錯 【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其余高等治理人員應(yīng)當(dāng)文化建設(shè)中施展主導(dǎo)。 、銀行放款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（） 【答案】錯 【解析】出納職員普通不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行貸款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。 。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保存，集體名章應(yīng)當(dāng)由自己或其受權(quán)人員保管，不得由一個人保管領(lǐng)取款項所需的全體印章。（） 【答案】對 ，負(fù)責(zé)驗收的部分或人員應(yīng)當(dāng)立刻明起因，及時處理。（） 【答案】錯 【解析】對驗收過程中發(fā)明的異樣情況，負(fù)責(zé)驗收的部分或人員應(yīng)當(dāng)即時向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明起因，及時處置。 ，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明白規(guī)定，及時發(fā)出退貨貨款。（） 【答案】對 ，會談人員正?？捎射N售部分負(fù)責(zé)人指定一名銷售業(yè)務(wù)員和一名銷售外勤（設(shè)立法律部門的單位可由法律服務(wù)部派出一名會談人員）加入與客戶的談判。（） 【答案】對 。（） 【答案】對 ，相對制止會計師事務(wù)所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務(wù)，包括簿記、代編報表、財務(wù)信息系統(tǒng)的設(shè)計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（） 【答案】錯 【解析】應(yīng)該是原則上制止，并不是絕對制止。 ，傳遞速度快。（） 【答案】對 ，不得同時為同一提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（） 【答案】錯 【解析】為內(nèi)部控制提供征詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。 ，包括整體風(fēng)險蒙受才能和業(yè)務(wù)層面的可接收風(fēng)險程度。（） 【答案】對 。（） 【答案】錯 【解析】受權(quán)是對個別交易或特別交易的政策性制度決策。 ，應(yīng)當(dāng)履行個體決策審批或聯(lián)簽制度，任何集體不得獨自進(jìn)行決策或擅自轉(zhuǎn)變個體決策。（） 【答案】對 ，應(yīng)當(dāng)遵守風(fēng)險導(dǎo)向原則、分歧性原則、公道性原則、獨立性準(zhǔn)則、成本效益等原則。（） 【答案】對 、資產(chǎn)保險、財務(wù)報告及相關(guān)信息實在完全，進(jìn)步經(jīng)營效益合后果，增進(jìn)實現(xiàn)停滯策略。（） 【答案】對 《外部控制根本標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定：接收委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)規(guī)范及其配套措施和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計，出具審計報告。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計看法負(fù)責(zé)，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計看法負(fù)責(zé)。（） 【答案】錯 【解析】會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員均應(yīng)當(dāng)對發(fā)表的內(nèi)部控制審計看法負(fù)責(zé)。 18.《內(nèi)部控制基礎(chǔ)規(guī)范》所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、把持運動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交換是信息系統(tǒng)的一局部，是組織溝通。溝通是組織構(gòu)造的外圍，是組織存在的基礎(chǔ)，沒有溝通就沒有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對一個組織的倒退存在重要。（） 【答案】錯 【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一局部，是組織信息交換。信息交流是組織結(jié)構(gòu)的中心，是組織存在的基本，沒有信息交換就沒有組織。因而信息的溝通是組織穩(wěn)固的基本，對一個組織的倒退擁有主要。 ，應(yīng)當(dāng)按合同協(xié)議條款商定收取守約金；守約金有余以補(bǔ)充喪失時，應(yīng)當(dāng)要求對方抵償喪失，必要時應(yīng)采用相應(yīng)的顧全辦法。（） 【答案】對 ,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。（） 【答案】錯 【解析】對外包活動進(jìn)行監(jiān)督和控制是外包決策順利實行的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要起因。
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