20xx年會計繼續(xù)教育考試新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范答案-wenkub.com
2025-01-11 17:53 本頁面
【正文】 （） 【答案】對 ,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要原因。（） 【答案】錯 【解析】溝通是信息系統(tǒng)的一局部，是組織信息交換。 18.《內(nèi)部控制基礎規(guī)范》所提到的信息是影響內(nèi)部環(huán)境、風險評估、把持運動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。（） 【答案】對 、資產(chǎn)保險、財務報告及相關信息實在完全，進步經(jīng)營效益合后果，增進實現(xiàn)停滯策略。（） 【答案】對 。 ，傳遞速度快。（） 【答案】對 ，會談人員正?？捎射N售部分負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售外勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名會談人員）加入與客戶的談判。財務專用章應當由專人保存，集體名章應當由自己或其受權(quán)人員保管，不得由一個人保管領取款項所需的全體印章。（） 【答案】錯 【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其余高等治理人員應當文化建設中施展主導。 （ ）。 （ ）。 【答案】AB ，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（ ）。 ，出納人員不得專任（ ）工作 【答案】AC 【解析】出納人員不得兼任稽核、檔案保管和支出、收入、費用、債務債權(quán)賬目標注銷工作。 【答案】ABCD （ ）等。審計委員會負責人應當具備相應的（ ）。 【答案】AB （ ）。 、目標設定 、危險評估 、控制活動 、監(jiān)控 【答案】ABCD （PCAOB）的成立是美國注冊會計師監(jiān)管體制的一次重大改造，在此之前，美國注冊會計師監(jiān)管體制都是以行業(yè)自律為主，PCAOB的呈現(xiàn)使監(jiān)管顯明有了政府干涉的性質(zhì)。 A. 書面報告的長處是本錢低，能供給正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)等特色，是最常見的內(nèi)部報告形式 B. 口頭先容通常是書面報告的彌補形式，并罕用于一些緊迫狀態(tài)下 C. 為了便于管理，內(nèi)部報告只采取定期報告情勢 D. 公司董事會是公司重大信息的管理機構(gòu) 【答案】C 【解析】內(nèi)部報告普通有定期報告和非定期報告兩種。 ,審計報稅，以及替換全體由人工實現(xiàn)的對信息的分析和判定的過程 ，兼任記賬憑證的審核工作 ，包括記賬憑證、賬簿、財務報表等數(shù)據(jù) 【答案】B 【解析】出納人員不得專任電算化體系管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 。 、實施評價活動、編制評估報告等程序發(fā)展內(nèi)部控制評價 ，僅包含對內(nèi)部控制設計有效性的評價，不包括運行無效性的評估 【答案】D 【解析】實施內(nèi)部控制評價，包含對內(nèi)部控制設計有效性和運行有效性的評估。 （ ）。 【答案】B 15.（ ）是衡量成本效益之后，籌備采用恰當?shù)目刂妻k法下降危險或加重喪失，將風險控制在風險蒙受度之內(nèi)的策略。 ，是正當?shù)?，是正當?shù)?、資產(chǎn)平安、財務報告及相關信息實在完全、經(jīng)營有效性，增進實現(xiàn)停滯 、資產(chǎn)保險、財務報告及相關信息假實完整、經(jīng)營有效性，增進實現(xiàn)停滯 【答案】D ，若因不當行動而被要求重編報表，則公司CEO與CFO應償還公司（ ）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其余獎金性或有權(quán)利性酬金以及通過交易該公司證券而實現(xiàn)的收益。 →支付審批→辦理支付 →支付審批→支付復核→辦理支付 →支付復核→辦理領取 →支付審批→支付復核→辦理支付 【答案】B （ ）。 【答案】D ：概率技巧、（ ）、壓力測試法、敏理性分析等。（） 【答案】錯 【解析】對外包活動進行監(jiān)督和控制是外包決策順利實行的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是泛濫外包案例失敗的重要起因。信息交流是組織結(jié)構(gòu)的中心，是組織存在的基本，沒有信息交換就沒有組織。信息交換是信息系統(tǒng)的一局部，是組織溝通。（） 【答案】對 《外部控制根本標準》的規(guī)定：接收委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當依據(jù)相關規(guī)范及其配套措施和相關執(zhí)業(yè)準則，對內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。（） 【答案】錯 【解析】受權(quán)是對個別交易或特別交易的政策性制度決策。（） 【答案】對 ，不得同時為同一提供內(nèi)部控制審計服務。（） 【答案】對 。（） 【答案】對 ，負責驗收的部分或人員應當立刻明起因，及時處理。 、銀行放款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。三、斷定題 ，不得同時為同一提供內(nèi)部控制審計服務。 ，出納人員不得兼任（AC ）工作 （ ABD）、（?。?、（?。嵤┑闹荚趯崿F(xiàn)控制目標的過程。 （ABC?。? ，進步經(jīng)濟效益 ，及時提供假實、牢靠的本錢費用信息材料 【答案】ABCD 二、多項選擇題（共10題） （ ABCD）。 【答案】ABC 【解析】預算編制包含預算調(diào)劑，兩者是相容的。 【答案】ABCD 【解析】內(nèi)部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 、手冊 、備查簿 、內(nèi)部網(wǎng)絡 【答案】ABCD ：內(nèi)控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、節(jié)制活動相關重要文檔、信息與溝通相干主要文檔、監(jiān)督檢查相關重要文檔等。 【答案】BCD 。 【答案】ABD （ ）。其職責主要包括（ ）。、審定、分析、考核、獎懲、審定、執(zhí)行、考核、獎懲、執(zhí)行、分析、考核、獎懲、審定、執(zhí)行、分析、考核、獎懲 20.（ A）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 17.（ D）是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。 13.（A ）是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。 （D?。?。 （B?。?2.《法案》要求公司高級
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