會計繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解(1)-wenkub.com
2025-01-05 17:48 本頁面
【正文】 多選題 】 內(nèi)部審計機構(gòu)接受董事會或最高管理層領(lǐng)導(dǎo)的包括（ ）。 ② 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持獨立性，不得負(fù)責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。 B．內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持獨立性，不得負(fù)責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。具體而言，受到以下因素的影響： ① 董事會或最高管理層的支持程度； ② 內(nèi)部審計機構(gòu)的管理體制； ③ 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)人的權(quán)責(zé)范圍； ④ 內(nèi)部審計活動受到的外在壓力以及干涉程度； ⑤ 其他可能影響內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性的因素。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 42 練習(xí)題 【 練習(xí)題 16單選題 】 董事會下設(shè)董事會辦公室，負(fù)責(zé)處理董事會日常事務(wù)。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 39 練習(xí)題 【 練習(xí)題 14判斷題 】 企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置和內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)無關(guān)，所以機構(gòu)和人員的設(shè)置對企業(yè)而言無關(guān)緊（ ） 【 參考答案 】 【 解析 】 企業(yè)的機構(gòu)和人員設(shè)置是否科學(xué)合理將直接影響內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)，所以機構(gòu)和人員的設(shè)置要堅持權(quán)責(zé)明確、相互制衡的原則。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 34 練習(xí)題 【 練習(xí)題 11單選題 】 （ ）負(fù)責(zé)組織實施股東大會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 32 練習(xí)題 【 練習(xí)題 9 A．股東大會 B．董事會 C．監(jiān)事會 D．經(jīng)理層 【 參考答案 】 A 【 解析 】 股東大會享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。單選題 】 （ ）是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實的基礎(chǔ)。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 28 練習(xí)題 【 練習(xí)題 5簡言之，任務(wù)環(huán)境可以認(rèn)為是企業(yè)運行的行業(yè)背景。 A．經(jīng)濟因素 B．技術(shù)因素 C．政治與法律因素 D．社會文化因素等 【 參考答案 】 ABCD 【 解析 】 企業(yè)的社會環(huán)境主要包括：經(jīng)濟因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會文化因素等。沒有一個良好的社會經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部控制的建立、實施和管理困難重重。（ ） 【 參考答案 】 ? 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 24 練習(xí)題 【 解析 】 企業(yè)作為一個系統(tǒng)，總是在一定環(huán)境下運行的。 ③ 日常交流。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 21 ① 審計報告 審計報告，是指內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件，也是對被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性所做出的相對保證。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 19 ② 報請批準(zhǔn)的事項 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)向董事會或最高管理層報請批準(zhǔn)的事項包括：內(nèi)部審計章程、年度審計計劃、人力資源計劃、財務(wù)預(yù)算內(nèi)部審計政策的制定及變動。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 16 對內(nèi)部審計機構(gòu)有領(lǐng)導(dǎo)作用的機構(gòu)包括：董事會和董事會下屬的審計委員會。內(nèi)部審計機構(gòu)的工作范圍不應(yīng)受到人為限制。 ② 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持獨立性，不得負(fù)責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 10 3．內(nèi)部審計工作的獨立性 內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員在進行內(nèi)部審計活動時，不存在影響內(nèi)部審計客觀性的利益沖突的狀態(tài)。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 8 （ 2）審計委員會負(fù)責(zé)人及其成員的任職條件 在董事
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