會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解(1)-在線瀏覽
2025-02-25 17:48本頁(yè)面
【正文】 審計(jì)章程的制定明確其職責(zé)和權(quán)限范圍，并報(bào)經(jīng)董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)，以確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不受到組織內(nèi)其他部門的干涉和限制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作范圍不應(yīng)受到人為限制。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 15 5．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)，保持與董事會(huì)或最高管理層的良好關(guān)系，協(xié)助董事會(huì)或最高管理層履行職責(zé)，實(shí)現(xiàn)董事會(huì)、最高管理層與內(nèi)部審計(jì)在組織治理中的協(xié)同作用，并在授權(quán)范圍內(nèi)配合監(jiān)事會(huì)工作。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 16 對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有領(lǐng)導(dǎo)作用的機(jī)構(gòu)包括：董事會(huì)和董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層的關(guān)系包括以下基本內(nèi)容：接受董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)，協(xié)助董事會(huì)或最高管理層的工作，向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告工作，具體如下： 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 17 （ 1）接受董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)能滿足董事會(huì)或最高管理層的需要。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 19 ② 報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)的事項(xiàng)包括：內(nèi)部審計(jì)章程、年度審計(jì)計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)部審計(jì)政策的制定及變動(dòng)。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 20 （ 2）協(xié)助董事會(huì)或最高管理層的工作 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)協(xié)助董事會(huì)或最高管理層的工作，充分覆行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 21 ① 審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告，是指內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件，也是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性所做出的相對(duì)保證。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 22 ② 工作報(bào)告 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向董事會(huì)或最高管理層提交工作報(bào)告，一般每年至少一次。 ③ 日常交流。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 23 練習(xí)題 【 練習(xí)題 1（ ） 【 參考答案 】 ? 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 24 練習(xí)題 【 解析 】 企業(yè)作為一個(gè)系統(tǒng)，總是在一定環(huán)境下運(yùn)行的。企業(yè)是生產(chǎn)社會(huì)化和經(jīng)濟(jì)生活現(xiàn)代化的產(chǎn)物，這就決定了企業(yè)對(duì)環(huán)境條件的依賴。沒(méi)有一個(gè)良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，企業(yè)內(nèi)部控制的建立、實(shí)施和管理困難重重。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 25 練習(xí)題 【 練習(xí)題 2 A．經(jīng)濟(jì)因素 B．技術(shù)因素 C．政治與法律因素 D．社會(huì)文化因素等 【 參考答案 】 ABCD 【 解析 】 企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要包括：經(jīng)濟(jì)因素、技術(shù)因素、政治與法律因素以及社會(huì)文化因素等。判斷題 】 任務(wù)環(huán)境可以認(rèn)為是企業(yè)運(yùn)行的行業(yè)背景。簡(jiǎn)言之，任務(wù)環(huán)境可以認(rèn)為是企業(yè)運(yùn)行的行業(yè)背景。多選題 】 企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，包括（ ）以及其他構(gòu)成環(huán)境的主要因素。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 28 練習(xí)題 【 練習(xí)題 5 A．健全的治理結(jié)構(gòu) B．授權(quán)控制 C．科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 D．權(quán)責(zé)分配 【 參考答案 】 ACD 【 解析 】 健全的治理結(jié)構(gòu)、科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配是建立并實(shí)施內(nèi)部控制的基本前提，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素。單選題 】 （ ）是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 30 練習(xí)題 【 練習(xí)題 7 A．股東大會(huì) B．董事會(huì) C．監(jiān)事會(huì)
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