會(huì)計(jì)繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解(1)(存儲(chǔ)版)
【正文】 潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 33 練習(xí)題 【 練習(xí)題 10 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 36 練習(xí)題 【 練習(xí)題 12 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 41 練習(xí)題 【 練習(xí)題 15 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 43 練習(xí)題 【 參考答案 】 ABCDE 【 解析 】 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要受機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層關(guān)系的影響，并需要依靠規(guī)范的機(jī)構(gòu)管理工作得以保證。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 45 練習(xí)題 【 參考答案 】 ABCD 【 解析 】 保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的措施 ① 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)隸屬于組織的董事會(huì)或最高管理層，接受其指導(dǎo)和監(jiān)督并取得其支持，以確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。 A．報(bào)請(qǐng)董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)審計(jì)工作事項(xiàng) B．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)受到的外在壓力以及干涉程度； C．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)人的權(quán)責(zé)范圍； D．接受并完成董事會(huì)或最高管理層的業(yè)務(wù)委派 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 48 練習(xí)題 【 參考答案 】 AD 【 解析 】 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受董事會(huì)或最高管理層領(lǐng)導(dǎo)的方式包括兩種，分別是：報(bào)請(qǐng)董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)審計(jì)工作事項(xiàng)和接受并完成董事會(huì)或最高管理層的業(yè)務(wù)委派。 C．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由董事會(huì)或最高管理層經(jīng)過適當(dāng)?shù)某绦虼_定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向董事會(huì)或最高管理層負(fù)責(zé)。多選題 】 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要受受到以下因素的影響（ ）。單選題 】 （ ）的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。判斷題 】 企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，能夠適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要和外部環(huán)境的變化，有利于減少管理層級(jí)和提高管理效能，避免機(jī)構(gòu)重疊和效率低下，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。單選題 】 （ ）對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。 A．公司治理結(jié)構(gòu) B．授權(quán)控制 C．科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 D．權(quán)責(zé)分配 【 參考答案 】 A 【 解析 】 公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 27 練習(xí)題 【 練習(xí)題 4企業(yè)的環(huán)境分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，外部環(huán)境又可細(xì)分為社會(huì)環(huán)境和任務(wù)環(huán)境。 日常工作中，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)還應(yīng)與董事會(huì)或最高管理層就規(guī)定事項(xiàng)進(jìn)行交流。 ③ 被委派的業(yè)務(wù) 董事會(huì)或最高管理層根據(jù)需要，委派給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)包括：進(jìn)行舞弊調(diào)查、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、執(zhí)行特別專項(xiàng)審計(jì)、平價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作質(zhì)量及其他事項(xiàng)。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷或重大問題，視具體情況，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。 （ 1）影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的因素 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要受機(jī)構(gòu)與董事會(huì)或最高管理層關(guān)系的影響，并需要依靠規(guī)范的機(jī)構(gòu)管理工作得以保證。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 7 1．審計(jì)委員會(huì) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，并賦予審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的相應(yīng)職權(quán)。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 4 5． 1． 3． 1 基本規(guī)范規(guī)定 第十五條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)職能過程中，各種不同活動(dòng)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)鍵的因素，與其他活動(dòng)的相對(duì)獨(dú)立為內(nèi)部審計(jì)師提供了客觀地和有效地履行職責(zé)所需的條件。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部
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