【正文】 答案：C 第九課：風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。（答案：A內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（）答案：A 第五課：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：ABCDE如果說組織機構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）答案：ACOSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應該包括（）這幾個相互關(guān)聯(lián)的要素。答案：A基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。答案：D 第二課：美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。??”6在確定一項內(nèi)部控制缺陷或多項內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控制的影響?！?注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進行，也可以單獨進行內(nèi)部控制審計?！?對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業(yè)根據(jù)規(guī)范要求自行確定。答案：錯 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第4條“企業(yè)應當??根據(jù)內(nèi)部控制要求，結(jié)合組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等因素，制定信息系統(tǒng)建設(shè)整體規(guī)劃，”5企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。答案：對 解釋：《內(nèi)部信息傳遞》指引第2條“本指引所稱內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程。答案：對 解釋：《合同管理》指引第9條“合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。答案：對 解釋：《合同管理》指引第3條合同管理至少應當關(guān)注的風險之三“合同糾紛處理不當，可能損害企/ 12 業(yè)利益、信譽和形象。答案：對 解釋：《全面預算》指引第4條“總會計師或分管會計工作的負責人應當協(xié)助企業(yè)負責人負責企業(yè)全面預算管理工作的組織領(lǐng)導?！?財務(wù)報告的結(jié)構(gòu)分析主要是分析企業(yè)的資產(chǎn)的分布、負債水平和報有者權(quán)益結(jié)構(gòu)。”4外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。答案：對 解釋：《業(yè)務(wù)外包》指引第3條“企業(yè)應當對外包業(yè)務(wù)實施分類管理，通常劃分為重大外包業(yè)務(wù)和一般外包業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限審批的擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應當拒絕辦理?！?當項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業(yè)發(fā)生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續(xù)擔保業(yè)務(wù)?！?企業(yè)應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護、安全、施工等方面的許可?！?對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。答案：錯 解釋：《研究與開發(fā)》指引第9條“企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否申請專利或作為非專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理。答案：錯 解釋：《研究與開發(fā)》指引第11條“研究成果的開發(fā)應當分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn)。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當查明原因，追究責任，妥善處理。答案：錯 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第8條“企業(yè)應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關(guān)注下列事項：??”2企業(yè)應當按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)明細賬，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容。答案：錯 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第7條“??應當對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運。為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。答案：錯 解釋：《資金活動》指引第18條“企業(yè)應當加強資金營運全過程的管理，??”1企業(yè)在營運過程中出現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過長期借款等方式獲取資金。答案：錯 解釋：《企業(yè)文化》指引第7條“企業(yè)應當促進文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守。答案：錯 解釋：《社會責任》指引第4條“企業(yè)應當重視履行社會責任，切實做到經(jīng)濟效益與社會效益、短期1企業(yè)應當加強對產(chǎn)品質(zhì)量的檢驗，嚴禁未經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)品流入市場，損害公眾的利益。答案：錯 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)確定選聘人員后，應當依法簽訂勞動合同，建立勞動用工關(guān)系?！睉?zhàn)略調(diào)整的調(diào)整依據(jù)是國家的整體經(jīng)濟調(diào)整形式，不依賴于行業(yè)的技術(shù)進步?！焙诵母偁幜κ侵改転槠髽I(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的能力。”企業(yè)設(shè)立合理的組織機構(gòu)后還要明確崗位設(shè)置，同時明確崗位職責。答案：錯 解釋：通知“自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。A 抽樣 B 實地查驗 C 調(diào)查問卷 D 個別訪談答案：ABCD 解釋：《評價指引》第15條“內(nèi)部控制評價工作組應當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，??”5內(nèi)部控制的審計方式有（）。5內(nèi)部控制評價應當遵循重要性原則，應當重點關(guān)注的內(nèi)容有（）?！?系統(tǒng)運行維護采用的加密措施主要是為了確保（）?！?內(nèi)部報告的使用主要是為了（）。A 公平B 公開 C 公正 D 公示答案：ABC 解釋：《全面預算》指引第17條“企業(yè)預算執(zhí)行情況考核工作，應當堅持公開、公平、公正的原則，考核過程及結(jié)果應有完整的記錄?！?企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得隨意調(diào)整，下列選項中，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異才能調(diào)整預算的因素有（）。”4企業(yè)按照（）的程序，編制全面預算。”3企業(yè)在編制年報前，應當完成的工作有（）。承包方應當具備相應的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術(shù)資格。對于??，同時主張對被擔保人的追索權(quán)。A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 B 擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的 C 擔保申請人已經(jīng)變更法定代表人的D 擔保申請人財務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的E 擔保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的F 擔保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交納擔保費用的 答案：ABDEF 解釋：《擔保業(yè)務(wù)》指引第6條不得提供擔保的五個方面。企業(yè)和中標人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議?！?在工程項目招標過程中，評標委員成員應當包括（）A 企業(yè)代表 B 職工代表 C 政府代表 D 有關(guān)技術(shù)方面的專家 E 有關(guān)經(jīng)濟方面的專家答案：ADE 解釋：《工程項目》指引第11條“企業(yè)應當依法組建評標委員會?！敝卮笱芯宽椖繎攬蠖聲蝾愃茩?quán)力機構(gòu)集體審議決策，在審議時重點關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 注意定期評估 B 要加大投入 C 要不斷創(chuàng)新 D 進行品牌建設(shè)答案；ABC 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第21條“企業(yè)應當定期對專利、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的先進性進行評估，淘汰落后技術(shù)，加大研發(fā)投入，促進技術(shù)更新?lián)Q代，不斷提升自主創(chuàng)新能力，努力做到核心技術(shù)處于同行業(yè)領(lǐng)先水平。A 重視加強各項資產(chǎn)的投保工作 B 采用招標等方式確定保險人 C 降低資產(chǎn)損失風險 D 防范資產(chǎn)投保舞弊答案：ABCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第4條“企業(yè)應當重視和加強各項資產(chǎn)的投保工作，采用招標等方式確定保險人，降低資產(chǎn)損失風險，防范資產(chǎn)投保舞弊。2下列選取項中，屬于企業(yè)根據(jù)市場變化，靈活應用各種銷售策略的有（）。2采用（）方式采購。A 制定會計政策 B 設(shè)置投資臺賬 C 保管投資資料 D 對投資進行減值測試答案：ABCD 解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，??合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，??，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料?！?企業(yè)特色文化內(nèi)容不包括（）。A 開發(fā)可再生資源 B 加快高新技術(shù)開發(fā) C 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式 D 防止對不可再生資源的毀滅性開發(fā)答案：ABCD 解釋：《社會責任》指引第14條“企業(yè)應當重視資源節(jié)約和資源保護，著力開發(fā)利用可再生資源，防止對不可再生資源進行掠奪性或毀滅性開發(fā)。A 員工的辭職 B 解除勞動合同 C 退休 D 辭退答案：ABC 解釋：《人力資源》指引第13條“??建立健全員工退出（辭職、解除勞動合同、退休等）機制，??”1實現(xiàn)環(huán)境保護，企業(yè)應當采取的措施有（）。1企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。戰(zhàn)略實施的控制主要有（）幾個方面?！卑l(fā)展戰(zhàn)略涉及的風險有哪些（）A 戰(zhàn)略制定的風險 B 戰(zhàn)略實施的風險 C 戰(zhàn)略調(diào)整的風險 D 戰(zhàn)略考核的風險 答案：ABCD 解釋：《發(fā)展戰(zhàn)略》指引第3條。在董事會下需要設(shè)立哪些專門委員會（）。”2注冊會計師應當對（）的有效性發(fā)表審計意見?！?下列機構(gòu)中，應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責的是（）?！?為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設(shè)置的功能是（）。2下列選項中，一般起草合同文本的部門是（）?！保ǎ┗蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨斣谪攧?wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導作用?！?企業(yè)編制財務(wù)報告，應當重點關(guān)注會計政策和（）。”1擔保企業(yè)應當建立（），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項。A 政府的批準 B 已經(jīng)繳納土地使用稅證明 C 發(fā)票 D 土地使用權(quán)有效證明文件答案：D 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第20條“企業(yè)購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權(quán)，應當取得土地使用權(quán)有效證明文件。A 銷售部門 B 會計部門 C 倉庫部門 D 信用管理部門答案：A 解釋：《銷售業(yè)務(wù)》指引第10條“銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；財會部門負責辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項回收?！?/ 12 為保證企業(yè)按照計劃引進人力資源，企業(yè)每年應當根據(jù)人力資源規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定的計劃是（）。A 籌資的規(guī)模 B 籌資的成本 C 籌資用途的可行性和相應的償債能力 D 股權(quán)籌資和債務(wù)籌資的結(jié)構(gòu)答案：C 解釋：《資金活動》指引第7條“企業(yè)應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關(guān)注籌資用途的可行性和相應的償債能力?！盇 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 B 生產(chǎn)經(jīng)營計劃 C 人力資源需求計劃 D 資金計劃答案：C 解釋：《人力資源》指引第5條“企業(yè)應當根據(jù)人力資源總體規(guī)劃，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，制定人力資源需求計劃，完善人力資源引進制度，??”企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應當及時啟動（）。A 組織結(jié)構(gòu)圖 B 業(yè)務(wù)流程圖 C 崗（職）位說明書 D 權(quán)限指引 答案：D 解釋：《組織架構(gòu)》指引第8條。（）錯誤第三篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引案例分析》練習題及答案《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》練習題及答案參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國商業(yè)出版社出版一、單選題通常所說的“三重一大” 是指（）。（）正確8． 所有的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應當對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告。（）正確4． 國內(nèi)的會計準則在歐盟是等效的。2012年1月1日3． 內(nèi)部控制規(guī)范在境內(nèi)外同時上市公司的實施時間是（）。（）錯誤8． 內(nèi)部控制是制度管理思想的產(chǎn)物。（）錯誤4． 內(nèi)部控制是整個企業(yè)控制系統(tǒng)中一個十分重要、不可缺少的子系統(tǒng)。財務(wù)會計控制10．企業(yè)內(nèi)部控制應用指引中所指的控制活動不包括（）。企業(yè)內(nèi)部控制評價指引6． 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（）。內(nèi)控失靈2． 為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準則的指引是（）。（）正確5．美國薩班斯法案要求公司披露內(nèi)部控制評價報告，并聘請注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)控有效性出具審計報告只適用于在美上市的美國本土公司。實施步驟判斷題：1．《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建成。（）正確10．企業(yè)采取外購調(diào)試或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)的，可自行選擇供應商或開發(fā)單位。（）錯誤6． 對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應當設(shè)計由系統(tǒng)自動報告并設(shè)置跟蹤處理機制。（）正確2． 若系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，將可能導致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。授權(quán)使用制度7． 企業(yè)選定外購或業(yè)務(wù)外包方式開發(fā)信息系統(tǒng)，擇優(yōu)確定供應商或開發(fā)單位的形式是（）。信息系統(tǒng)3． 企業(yè)中對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理的是企業(yè)的（）。（）錯誤9．企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。（）正確5．企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度，不定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估。成本費用預算的執(zhí)行情況判斷題：1．內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應當與全面預算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進行修訂和完善。獎勵措施6．企業(yè)應當制定嚴密的內(nèi)部報告流程，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享，構(gòu)建科學的（）。風險評估2．企業(yè)的各級管理人員應當充分利用內(nèi)部報告，管理和指導企業(yè)的生