現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制案例分析-wenkub.com
2025-02-13 15:40 本頁(yè)面
【正文】 對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原有的控制可能不適用。 33 ?協(xié)助管理層評(píng)估公司風(fēng)險(xiǎn) ?幫助管理層完善內(nèi)部控制 內(nèi)部審計(jì)作用 34 35 ? 內(nèi)部審計(jì)的工作流程： 選擇審計(jì)對(duì)象 制訂審計(jì)計(jì)劃 審計(jì) 準(zhǔn)備 審計(jì) 實(shí)施 形成審計(jì)結(jié)論和建議 報(bào)告 后續(xù) 跟進(jìn) 36 內(nèi)部控制的局限 內(nèi)部管理人員濫用職權(quán)、蓄意營(yíng)私舞弊等，導(dǎo)致內(nèi)部控制失去應(yīng)有的控制效能。 14 信息與溝通 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 監(jiān) 控 為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，保證內(nèi)部控制各個(gè)要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時(shí)溝通。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。 5 什么是內(nèi)部控制 注： COSO是指美國(guó)反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的內(nèi)部控制專(zhuān)門(mén)研究委員會(huì) —— 發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（ Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， 簡(jiǎn)稱(chēng) COSO）。 現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制 1 內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過(guò)途中的陷阱，到達(dá)目的地。 它包括美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)，管理會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)。 6 控 制 為 什 么 + + 控 制 什 么 誰(shuí) 來(lái) 控 制 幫助達(dá)成組織目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn) 董事會(huì) 總裁室 經(jīng)理層 員工層 = 7 如何理解內(nèi)部控制 ?目的性 ?是一種動(dòng)態(tài)的過(guò)程 ?是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的一部分 ?深受環(huán)境的影響 ?企業(yè)的每一名員工既是控制主體又是控制客體 ?內(nèi)部控制是針對(duì)人設(shè)立和實(shí)施的 8 內(nèi)部控制的目標(biāo)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1