會計繼續(xù)教育12年企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解(1)-資料下載頁
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【正文】 種重要制度安排，一般被認(rèn)為是董事會下屬的最重要的委員會之一。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 41 練習(xí)題 【 練習(xí)題 15單選題 】 董事會下設(shè)董事會辦公室，負(fù)責(zé)處理董事會日常事務(wù)。（ ）或者證券事務(wù)代表兼任董事會辦公室負(fù)責(zé)人，保管董事會和董事會辦公室印章。 A．董事會秘書 B．辦公室主任 C．董事長 D．總經(jīng)理 【 參考答案 】 A 【 解析 】 董事會下設(shè)董事會辦公室，負(fù)責(zé)處理董事會日常事務(wù)。董事會秘書或者證券事務(wù)代表兼任董事會辦公室負(fù)責(zé)人，保管董事會和董事會辦公室印章。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 42 練習(xí)題 【 練習(xí)題 16多選題 】 內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性主要受受到以下因素的影響（ ）。 A．董事會或最高管理層的支持程度； B．內(nèi)部審計機構(gòu)的管理體制； C．內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)人的權(quán)責(zé)范圍； D．內(nèi)部審計活動受到的外在壓力以及干涉程度； E．其他可能影響內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性的因素。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 43 練習(xí)題 【 參考答案 】 ABCDE 【 解析 】 內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性主要受機構(gòu)與董事會或最高管理層關(guān)系的影響，并需要依靠規(guī)范的機構(gòu)管理工作得以保證。具體而言，受到以下因素的影響： ① 董事會或最高管理層的支持程度； ② 內(nèi)部審計機構(gòu)的管理體制； ③ 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)人的權(quán)責(zé)范圍； ④ 內(nèi)部審計活動受到的外在壓力以及干涉程度； ⑤ 其他可能影響內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性的因素。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 44 練習(xí)題 【 練習(xí)題 17多選題 】 保持內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性的措施主要包括（ ）。 A．內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)隸屬于組織的董事會或最高管理層，接受其指導(dǎo)和監(jiān)督并取得其支持，以確保內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。 B．內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持獨立性，不得負(fù)責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。 C．內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由董事會或最高管理層經(jīng)過適當(dāng)?shù)某绦虼_定，內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向董事會或最高管理層負(fù)責(zé)。 D．內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)通過內(nèi)部審計章程的制定明確其職責(zé)和權(quán)限范圍，并報經(jīng)董事會或最高管理層批準(zhǔn)，以確保內(nèi)部審計活動不受到組織內(nèi)其他部門的干涉和限制。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 45 練習(xí)題 【 參考答案 】 ABCD 【 解析 】 保持內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性的措施 ① 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)隸屬于組織的董事會或最高管理層，接受其指導(dǎo)和監(jiān)督并取得其支持，以確保內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性。 ② 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員應(yīng)保持獨立性，不得負(fù)責(zé)被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 46 練習(xí)題 【 解析 】 ③ 內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)由董事會或最高管理層經(jīng)過適當(dāng)?shù)某绦虼_定，內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向董事會或最高管理層負(fù)責(zé)。 ④ 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)通過內(nèi)部審計章程的制定明確其職責(zé)和權(quán)限范圍，并報經(jīng)董事會或最高管理層批準(zhǔn)，以確保內(nèi)部審計活動不受到組織內(nèi)其他部門的干涉和限制。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 47 練習(xí)題 【 練習(xí)題 18多選題 】 內(nèi)部審計機構(gòu)接受董事會或最高管理層領(lǐng)導(dǎo)的包括（ ）。 A．報請董事會或最高管理層批準(zhǔn)審計工作事項 B．內(nèi)部審計活動受到的外在壓力以及干涉程度； C．內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)人的權(quán)責(zé)范圍； D．接受并完成董事會或最高管理層的業(yè)務(wù)委派 2022/2/4 張繼德企業(yè)內(nèi)部基本規(guī)范培訓(xùn)資料 48 練習(xí)題 【 參考答案 】 AD 【 解析 】 內(nèi)部審計機構(gòu)接受董事會或最高管理層領(lǐng)導(dǎo)的方式包括兩種，分別是：報請董事會或最高管理層批準(zhǔn)審計工作事項和接受并完成董事會或最高管理層的業(yè)務(wù)委派。
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