內(nèi)部控制與企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范ppt-資料下載頁
2025-01-16 17:50本頁面
【正文】 計部門，對內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行綜合性審計。內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)由有能力、有專業(yè)知識和經(jīng)驗的人員組成，他們應(yīng)當(dāng)清楚自己的作用和職責(zé)，并直接對董事會（或公司審計委員會）或管理高層負(fù)責(zé)。 ? 內(nèi)部審計負(fù)責(zé)對公司內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行實時監(jiān)測。內(nèi)審部門的工作應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司的日常業(yè)務(wù)，但有權(quán)接觸公司所有經(jīng)營單位和下屬公司的業(yè)務(wù)活動。 內(nèi)部控制評估方案 49 三、中國上市公司內(nèi)部控制實證研究 50 研究 背景 對中國 上市公司 的 內(nèi)部控制 的監(jiān)管要求 制度及法規(guī) ? 上市公司監(jiān)督管理條例 (征求意見稿 ) ? 深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 ? 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 ? 保險公司風(fēng)險管理指引 (試行 ) ? 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和 17項具體規(guī)范 (征求意見稿 ) 51 研究 方法 制定 對中國 上市公司內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn) 基于 中國 上市公司 2021年年報 通過排序分析、均值比較和回歸分析等方法，對 數(shù)十種因素與內(nèi)部控制的關(guān)系進(jìn)行統(tǒng)計分析 從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個方面進(jìn)行評價 52 樣本與數(shù)據(jù) 研究樣本為 1497家 上市公司 2. 篩選標(biāo)準(zhǔn) 剔除 2021年首次公開發(fā)行股票的公司 剔除單獨(dú)發(fā)行 B股的公司 剔除未按披露要求披露的公司 1. 數(shù)據(jù)來源 中國證監(jiān)會指定信息披露媒體和 wind數(shù)據(jù)庫 年報的“公司治理” ,“重要事項” ,或者“內(nèi)部控制自我評估報告” 53 研究結(jié)論 金融保險業(yè)、建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)整體內(nèi)部控制水平處于行業(yè)前三位 01 北京地區(qū)的上市公司整體內(nèi)部控制水平居于全國首位 02 控制人為中央國有企業(yè)的上市公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于其他控制類型的上市公司 03 上市時間較短的上市公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于上市時間較長的公司 04 54 研究結(jié)論 非 ST股上市公司的整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于ST股上市公司 05 滬深 300指數(shù)成分股的上市公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于非成分股上市公司 06 中小板上市公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于主板上市公司 07 實施（或擬實施）股權(quán)激勵的上市公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于未實施的上市公司 08 55 研究結(jié)論 披露了內(nèi)部控制自我評估報告的上市公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于未披露的上市公司 09 披露了會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告的公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于未披露的公司 10 披露了監(jiān)事會和獨(dú)立董事對內(nèi)部控制自我評價的意見的上市公司優(yōu)于未披露的 11 設(shè)立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的上市公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于未設(shè)立的上市公司 12 56 研究結(jié)論 深圳證券交易所的上市公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于上海證券交易所的上市公司 13 2021年未遭受違法違規(guī)處罰的上市公司整體內(nèi)部控制水平優(yōu)于遭受處罰的上市公司 14 內(nèi)部控制水平越高的上市公司審計意見越好 15 內(nèi)部控制水平越高的上市公司信息質(zhì)量越好 16 57 研究結(jié)論 內(nèi)部控制水平越高的上市公司，投入資本回報率越高 17 58 四、如何實施企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 59 上市公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究、積極貫徹落實基本規(guī)范 基本規(guī)范發(fā)布后，上市公司要在認(rèn)真學(xué)習(xí)基本規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實際情況查找差距，健全內(nèi)部控制制度，不斷提升公司內(nèi)部控制水平。具體來說，應(yīng)做好以下準(zhǔn)則工作： ?要采取培訓(xùn)、研討或其他有效形式，組織公司全體員工特別是公司管理層 認(rèn)真學(xué)習(xí) 基本規(guī)范的各項要求，全面把握基本規(guī)范的核心內(nèi)容，深入領(lǐng)會內(nèi)部控制的基本理念。 ?要組織公司管理層和全體員工，按照基本規(guī)范的原則要求，對照自身的崗位職責(zé)和公司的業(yè)務(wù)流程，認(rèn)真 查找 公司的風(fēng)險點和內(nèi)部控制存在的 缺陷 。 60 上市公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究、積極貫徹落實基本規(guī)范 ?要從提升公司治理水平、提高公司質(zhì)量的目標(biāo)出發(fā)，按照基本規(guī)范的要求， 重新梳理 業(yè)務(wù)流程， 健全和完善 內(nèi)部控制制度，做到 目標(biāo)明確、責(zé)任到人 ，切實提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力。 61 證監(jiān)會將積極推動基本規(guī)范的貫徹落實 ?組織開展基本規(guī)范的宣傳、培訓(xùn)工作 要利用各種宣傳形式，宣傳基本規(guī)范的精神和內(nèi)容，宣傳基本規(guī)范的發(fā)布實施對上市公司和資本市場健康發(fā)展的重要意義。要組織監(jiān)管干部開展基本規(guī)范的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高監(jiān)管干部的監(jiān)管水平；同時，指導(dǎo)證券交易所和上市公司開展相關(guān)的培訓(xùn)工作。 ?完善對上市公司內(nèi)部控制的政策指導(dǎo)。 基本規(guī)范的實施，將對上市公司的經(jīng)營管理產(chǎn)生積極的作用，同時也會給上市公司的運(yùn)營帶來廣泛的影響。證監(jiān)會將開展深入的調(diào)查研究，結(jié)合基本規(guī)范實施對不同類型、不同發(fā)展階段的上市公司加強(qiáng)指導(dǎo)，進(jìn)一步提出上市公司執(zhí)行基本規(guī)范的具體要求。 62 證監(jiān)會將積極推動基本規(guī)范的貫徹落實 ?采取有效監(jiān)管措施，積極推進(jìn)基本規(guī)范的貫徹執(zhí)行。 證監(jiān)會將完善和修訂信息披露的有關(guān)政策規(guī)定，組織交易所、證券行業(yè)協(xié)會結(jié)合基本規(guī)范進(jìn)一步完善和修訂上市公司內(nèi)部控制指引?；疽?guī)范實施后，證監(jiān)會將充分發(fā)揮目前監(jiān)管體系的作用，采取有效的監(jiān)管措施，積極推進(jìn)基本規(guī)范的貫徹執(zhí)行。 63 謝 謝 大 家！ 聯(lián)系方式： 01088061112
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