企業(yè)內(nèi)部控制采購(gòu)與付款-資料下載頁(yè)
2025-06-21 07:44本頁(yè)面
【正文】 ? 驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)采購(gòu)商品或勞務(wù)的質(zhì)量、數(shù)量等是否符合單位驗(yàn)收規(guī)定，是否符合合同要求。其主要管理權(quán)限和職責(zé)包括： ? （ 1）參與對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)工作； ? （ 2）配合采購(gòu)部門、使用部門制定驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)； ? （ 3）負(fù)責(zé)按照采購(gòu)制度對(duì)采購(gòu)商品和勞務(wù)及時(shí)予以驗(yàn)收。 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的主要環(huán)節(jié) ? （ 4） 退貨退款記錄單 （ 退貨單 ） ? 如果所購(gòu)的商品沒有經(jīng)過(guò)驗(yàn)收 ， 發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題 ， 我們就可以填制退貨單 ， 向供應(yīng)商退貨 。 ? （ 5） 賣方發(fā)票 ? 采購(gòu)的主要證明是賣方發(fā)票 ， 是所有權(quán)轉(zhuǎn)移的一個(gè)憑證 。 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的主要環(huán)節(jié) ? （ 6） 付款憑單 （ 表在下頁(yè) ） ? 付款憑單是付款的依據(jù) ， 是單位的有關(guān)部門編制的 ， 載明已收的商品 、 資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠商 、 應(yīng)付款金額和付款日期的憑證 。 根據(jù)付款憑單計(jì)入負(fù)債 ， 然后按照付款憑單制定的日期 、 金額 、 條件來(lái)付款 。 ? （ 7）賣方對(duì)帳單 ? 賣方對(duì)賬單是由供應(yīng)商按月編制的。 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的主要環(huán)節(jié) ? 付款憑單 ? 憑單號(hào)碼： ? 訂單號(hào)碼： 發(fā)票號(hào)碼： ? 收款單位： 支票號(hào)碼： ? 地址： 支付日期： 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的主要環(huán)節(jié) 日期 賬戶號(hào)碼 名稱規(guī)格 數(shù)量 單價(jià) 金額 復(fù)核人 批準(zhǔn)付款人 過(guò)入應(yīng)付憑單登記簿日期 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的主要環(huán)節(jié) ? （七）采購(gòu)與付款的職務(wù)分離控制 ? ? 、復(fù)核 ? ? ? 、驗(yàn)收和相關(guān)記錄 ? 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的主要環(huán)節(jié) 二、付款業(yè)務(wù)程序控制的主要環(huán)節(jié) ? （一）應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)付款業(yè)務(wù)控制 ? ? ? ? ? （ 1）應(yīng)付票據(jù)的薄記控制 ? （ 2）崗位和職務(wù)控制 ? （ 3）應(yīng)付票據(jù)的核對(duì)控制 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第二節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的主要環(huán)節(jié) ? (二）預(yù)付賬款的付款業(yè)務(wù)控制 ? ? ? ? （三）資金支付控制 ? ? ? 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第三節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的監(jiān)督與檢查 ? *采購(gòu)與付款內(nèi)部控制度的測(cè)試 ? （一）了解采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制情況 ? 對(duì)單位采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制情況進(jìn)行了解時(shí)，可重點(diǎn)了解 以下內(nèi)容 ? ? 、零配件的名稱和計(jì)劃數(shù)量，以及所需的定期服務(wù)內(nèi)容。 ? ； ? ? ? ? 、傳遞情況 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第三節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的監(jiān)督與檢查 ? ? ? 10單位采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制報(bào)告制度落實(shí)情況 ? ? ? ? ? ? ? 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第三節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的監(jiān)督與檢查 ? （二）采購(gòu)與付款交易符合性測(cè)試 ? ? ? ? ? ? ? ? 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第三節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的監(jiān)督與檢查 ? （三）購(gòu)貨業(yè)務(wù)控制的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 ? ? ? ? ? ? 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第三節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的監(jiān)督與檢查 ? 二、商品采購(gòu)績(jī)效評(píng)價(jià) ? *可以分為整個(gè)采購(gòu)部門的評(píng)估和對(duì)采購(gòu)人員個(gè)人的評(píng)估。 ? （一）采購(gòu)績(jī)效評(píng)估的目的 ? ? ? ? ? ? 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第三節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的監(jiān)督與檢查 （二）采購(gòu)績(jī)效評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn) *；標(biāo)準(zhǔn)績(jī)效的設(shè)定要符合下列三項(xiàng)原則 （ 1）固定原則、（ 2）挑戰(zhàn)原則、 （ 3）可實(shí)現(xiàn)原則 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第三節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的監(jiān)督與檢查 ? （三）商品采購(gòu)績(jī)效評(píng)估指標(biāo)體系 ? ? （ 1）儲(chǔ)存費(fèi)用指標(biāo) ? （ 2）呆料廢料處理?yè)p失指標(biāo) ? ? （ 1）來(lái)料質(zhì)量 ? （ 2）質(zhì)量體系 ? ? （ 1）緊急采購(gòu)費(fèi)用指標(biāo) ? （ 2）停工斷料損失指標(biāo) 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第三節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的監(jiān)督與檢查 ? ? （ 1）實(shí)際價(jià)格與標(biāo)準(zhǔn)成本的差額 ? （ 2）實(shí)際價(jià)格與過(guò)去移動(dòng)平均價(jià)格的差額 ? （ 3）使用時(shí)的價(jià)格與采購(gòu)時(shí)的價(jià)格之間的差額 ? （ 4）將當(dāng)期采購(gòu)價(jià)格與基期采購(gòu)價(jià)格之比率以及當(dāng)期物價(jià)指數(shù)之比率互向比較 ? ? （ 1）年采購(gòu)金額 ? （ 2）年采購(gòu)金額占銷售收入的百分比 ? （ 3）訂購(gòu)單的件數(shù) 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 第三節(jié) 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù) 控制的監(jiān)督與檢查 ? （ 4） .采購(gòu)人員的人數(shù) ? （ 5） .采購(gòu)部門的費(fèi)用 ? （ 6） .新供應(yīng)商開發(fā)個(gè)數(shù) ? （ 7） .采購(gòu)計(jì)劃完成率 ? （ 8） .錯(cuò)誤采購(gòu)次數(shù) ? （ 9） .訂單處理時(shí)間 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 課講完了，一點(diǎn)掌聲也沒有，太傷自尊了 …… 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 我沒看見，該怎么做，怎么做，嘿嘿 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 就是，否則怎么收回扣，別忘了，送點(diǎn)給我， 88 萊西市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心 2022年 7月 17日星期日 謝謝大家
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