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正文內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引-資料下載頁

2025-05-13 11:09本頁面
  

【正文】 程序和要求,按照規(guī)定的權限報經(jīng)批準后對外報出。 第二十一條 內(nèi)部控制評價報告應當分別內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行設計, 對內(nèi)部控制評價過程、內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結論等相關內(nèi)容作出披露。 第二十二條 內(nèi)部控制評價報告至少應當披露下列內(nèi)容 : (一 )董事會對內(nèi)部控制報告真實性的聲明。 (二 )內(nèi)部控制評價工作的總體情況。 (三 )內(nèi)部控制評價的依據(jù)。 (四 )內(nèi)部控制評價的范圍。 (五 )內(nèi)部控制評價的程序和方法。 (六 )內(nèi)部控制缺陷及其認定情況。 (七 )內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。 (八 )內(nèi)部控制有效性的結論。 第二十三條 企業(yè)應當根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結果,結合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料,按照規(guī)定的程序和要求, 及時 編制內(nèi)部控制評價報告。 第二十四條 內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門 。 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門 應當關注 自內(nèi)部控制評價報告基準日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素,并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結論進行相應調(diào)整。 第二十五條 企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應當與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送 。 第二十六條 企業(yè)應當以 12月 31日為年度內(nèi)部控制評價報告的基準日。 內(nèi)部控制評價報告應于基準日后 4 個月內(nèi)報出。 第二十七條 企業(yè)應當建立內(nèi)部控制評價工作檔案管理制度。 內(nèi)部控制評價的有關文件資料、工作底稿和證明材料等應當妥善保管。
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