企業(yè)內(nèi)部控制評價指引-資料下載頁
2025-05-13 11:09本頁面
【正文】 程序和要求，按照規(guī)定的權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后對外報出。 第二十一條 內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)分別內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)， 對內(nèi)部控制評價過程、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容作出披露。 第二十二條 內(nèi)部控制評價報告至少應(yīng)當(dāng)披露下列內(nèi)容 : (一 )董事會對內(nèi)部控制報告真實(shí)性的聲明。 (二 )內(nèi)部控制評價工作的總體情況。 (三 )內(nèi)部控制評價的依據(jù)。 (四 )內(nèi)部控制評價的范圍。 (五 )內(nèi)部控制評價的程序和方法。 (六 )內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定情況。 (七 )內(nèi)部控制缺陷的整改情況及重大缺陷擬采取的整改措施。 (八 )內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。 第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，按照規(guī)定的程序和要求， 及時 編制內(nèi)部控制評價報告。 第二十四條 內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門 。 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門 應(yīng)當(dāng)關(guān)注 自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間是否發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性的因素，并根據(jù)其性質(zhì)和影響程度對評價結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。 第二十五條 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送 。 第二十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以 12月 31日為年度內(nèi)部控制評價報告的基準(zhǔn)日。 內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后 4 個月內(nèi)報出。 第二十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評價工作檔案管理制度。 內(nèi)部控制評價的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當(dāng)妥善保管。
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