企業(yè)內(nèi)部控制評價指引-文庫吧在線文庫
【正文】 的有效性進行全面評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。 企業(yè)董事會應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責 。評價工作底稿應(yīng)當設(shè)計合理、證據(jù)充分、簡便易行、便于操作。企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。 重要缺陷 ，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標。 第二十一條 內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當分別內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行設(shè)計， 對內(nèi)部控制評價過程、內(nèi)部控制缺陷認定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)內(nèi)容作出披露。 (八 )內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。 內(nèi)部控制評價的有關(guān)文件資料、工作底稿和證明材料等應(yīng)當妥善保管。 第二十五條 企業(yè)內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當與內(nèi)部控制評價報告同時對外披露或報送 。 (四 )內(nèi)部控制評價的范圍。 第十九條 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當編制 內(nèi)部控制缺陷認定匯總表 ， 結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因，表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當以 日常監(jiān)督和專項監(jiān)督 為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定。 第十三條 企業(yè)內(nèi)部控制 評價部門應(yīng)當擬訂評價工作方案 ，明確評價范圍、工作任務(wù)、人員組織、進度安排和費用預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容， 報 經(jīng)董事會或其授權(quán)機構(gòu)審批后實施 。 第八條 企業(yè)組織開展控制活動評價，應(yīng)當以 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范
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