企業(yè)內(nèi)部控制評價指引(已改無錯字)
2023-06-25 11:09:26 本頁面
【正文】 ，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定。 第十七條 企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部控制評價工作組的作用。 內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對 內(nèi)部控制缺陷進行初步認定，并按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷 ，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標(biāo)。 重要缺陷 ，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。一般缺陷 ，是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷，重要缺陷和一般缺陷的具體 認定標(biāo)準，由企業(yè)根據(jù)上述要求自行確定 。 第十八條 企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當(dāng)建立 評價質(zhì)量交叉復(fù)核制度 ，評價工作組負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對評價工作底稿進行嚴格審核，并對所認定的評價結(jié)果簽字確認后，提交企業(yè)內(nèi)部控制評價部門。 第十九條 企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)編制 內(nèi)部控制缺陷認定匯總表 ， 結(jié)合日常監(jiān)督和專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因，表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復(fù)核，提出認定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。 重大缺陷應(yīng)當(dāng)由董事會予以最終認定。 企業(yè)對于認定的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對策略，切實將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，并追究有關(guān)部門或相關(guān)人員的責(zé)任。 第五章 內(nèi)部控制評價報告 第二十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù) 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 、應(yīng)用指引和本指引，設(shè)計內(nèi)部控制評價報告的種類、格式和內(nèi)容，明確內(nèi)部控制評價報告編制
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