企業(yè)內部控制應用指引-資產管理解讀-文庫吧在線文庫
【正文】 管理。該商場當年以其在經營和管理上的創(chuàng)新創(chuàng)造了一個平凡而奇特的現(xiàn)象。 一般而言，健全的采購業(yè)務中，采購員、審批人和執(zhí)行人、記錄人應分離。 2023年 3月至 4月，歸某派人到 “ 紡機總廠 ” 以公司的名義購買混條機等價值 60余萬元的設備。 主要管控措施 ，提出技改方案，進行預算可行性分析 2. 對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。 結合所在行業(yè)和企業(yè)的實際情況 科學管理，強化管控措施，確保各項資產安全并發(fā)揮效能 解讀二 存 貨 存貨 原材料、在產品、產成品、半成品、商品及周轉材料等 代銷、代管、代修、受托加工的存貨 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 — 取得 主要風險 ： 存貨預算編制不科學、采購計劃不合理 —— 導致存貨積壓或短缺 主要管控措施 ： 、市場供求等因素充分利用信息系統(tǒng)，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài) 環(huán)節(jié)，將由相關的預算和采購內部控制應用指引加以規(guī)范。 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 — 驗收入庫 主要風險 ： 驗收程序不規(guī)范、標準不明確 —— 導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符 主要管控措施 ： —— 重點關注合同、發(fā)票等原始單據與存貨的數(shù)量、質量、規(guī)格等核對一致 —— 重點關注產品質量，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 — 資產清查 主要風險： 固定資產丟失、毀損等造成賬實不符、或資產貶值嚴重 主要管控措施 ，明確資產權屬，編制清查方案 （盤虧） —— 分析原因，追究責任，妥善處理報告審核通過后及時調整固定資產賬面價值 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 — 抵押 質 押 主要風險 ： 固定資產抵押制度不完善 —— 導致抵押資產價值低估和資產流失 主要管控措施 1．加強抵押、質押管理，明晰抵押、質押流程，規(guī)定抵押、質押的程序和審批權限 2．對抵押資產的價值進行評估，應編制專門的抵押資產目錄 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 — 處置 主要風險 ： 固定資產處置方式不合理 —— 造成企業(yè)經濟損失 主要管控措施： 建立健全固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限 1．對使用期滿、正常報廢的固定資產 由固定資產使用部門或管理部門填制固定資產報廢單，經企業(yè)授權部門或人員批準后對該固定資產進行報廢清理 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 — 處置
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