企業(yè)內(nèi)部控制應用指引-資產(chǎn)管理解讀-展示頁
2025-01-26 22:13本頁面
【正文】 托加工存貨 —— 單獨存放和記錄 4．保險投保 5．每日巡查和定期抽檢，詳細記錄，溝通 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 — 領用發(fā)出 主要風險 ： 存貨領用發(fā)出審核不嚴格、手續(xù)不完備 —— 導致貨物流失。 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 — 驗收入庫 主要風險 ： 驗收程序不規(guī)范、標準不明確 —— 導致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符 主要管控措施 ： —— 重點關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等核對一致 —— 重點關(guān)注產(chǎn)品質(zhì)量，通過檢驗合格的半成品、產(chǎn)成品才能辦理入庫手續(xù)，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。 三 .無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患。企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 8號 —— 資產(chǎn)管理 會計學院 金瓊 王丹 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 8號 — 資產(chǎn)管理》 存 貨 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 目標 保障資產(chǎn)安全 提高資產(chǎn)效能 資產(chǎn)范圍 解讀一 資產(chǎn)管理的總體要求 全面梳理資產(chǎn)管理流程 查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié) 健全和落實資產(chǎn)管控措施 從大類上區(qū)分存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，又要分別對存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等進行細化和梳理 一、存貨積壓或短缺。 二、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩。 結(jié)合所在行業(yè)和企業(yè)的實際情況 科學管理，強化管控措施，確保各項資產(chǎn)安全并發(fā)揮效能 解讀二 存 貨 存貨 原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、商品及周轉(zhuǎn)材料等 代銷、代管、代修、受托加工的存貨 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 — 取得 主要風險 ： 存貨預算編制不科學、采購計劃不合理 —— 導致存貨積壓或短缺 主要管控措施 ： 、市場供求等因素充分利用信息系統(tǒng)，確保存貨處于最佳庫存狀態(tài) 環(huán)節(jié)，將由相關(guān)的預算和采購內(nèi)部控制應用指引加以規(guī)范。 —— 重點關(guān)注存貨來源、質(zhì)量狀況、實際價值是否符合有關(guān)合同或協(xié)議的約定。 主要管控措施 ： 確定發(fā)出管理模式，存貨準出制度，明確審批權(quán)限，健全存貨出庫手續(xù)，加強存貨領用記錄 一般的生產(chǎn)企業(yè) 商場超市等商品流通企業(yè) 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 — 盤點 清 查 主要風險 存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行 —— 導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況 主要管控措施 ，確定盤點周期、盤點流程、盤點方法等相關(guān)內(nèi)容，定期盤點和不定期抽查相結(jié)合 各環(huán)節(jié)可能存在的風險及管控措施 —
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