企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引-資產(chǎn)管理解讀(專業(yè)版)
【正文】 分析 、權(quán)限范圍和審批程序不明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不科學(xué)不合理。法院認(rèn)定歸某貪污公款64萬余元，構(gòu)成貪污罪，判處歸某有期徒刑 15年。 主要管控措施 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 資產(chǎn)登記造冊 主要風(fēng)險 固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整 — 導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信 息失真、賬實(shí)不符 主要管控措施 ： 1. 制定適合本企業(yè)的固定資產(chǎn)目錄，有利于企業(yè)了解固定資產(chǎn)使用情況的全貌 ，便于固定資產(chǎn)的有效識別，定期或不定期復(fù)核 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 運(yùn)行維護(hù) 主要風(fēng)險： 固定資產(chǎn)操作不當(dāng)、失修或維護(hù)過剩 —— 造成資產(chǎn)使用效率低下、產(chǎn)品殘次率高，發(fā)生生產(chǎn)事故或資源浪費(fèi)。 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 倉儲保管 主要風(fēng)險 ： 存貨倉儲保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密， —— 導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費(fèi) 主要管控措施 ： 1． 存貨在流動 —— 出入庫手續(xù) 2．儲存條件，做好保管工作，分類存放，按照有助于提 高 生產(chǎn)效率的方式擺放，防止浪費(fèi)、被盜和流失 3．代管、代銷、暫存、受托加工存貨 —— 單獨(dú)存放和記錄 4．保險投保 5．每日巡查和定期抽檢，詳細(xì)記錄，溝通 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 領(lǐng)用發(fā)出 主要風(fēng)險 ： 存貨領(lǐng)用發(fā)出審核不嚴(yán)格、手續(xù)不完備 —— 導(dǎo)致貨物流失。而公司不知內(nèi)情，向大發(fā)公司支付了全部購貨款，歸某從中得利 52萬元。在經(jīng)營管理上， YXY商場有派駐人員，但由于并不掌控管理，所起的作用不大?？刂破髽I(yè)所有無形資產(chǎn)的開發(fā)、引進(jìn)、投資，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部其他各有關(guān)的職能部門的關(guān)系，與企業(yè)外部國家有關(guān)專業(yè)管理機(jī)構(gòu)的關(guān)系，企業(yè)與其他企業(yè)的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)無形資產(chǎn)資源安全完整。歸某未經(jīng)審批程序就私下決定向紡機(jī)總廠購買價值 60萬元的設(shè)備，暴露出了授權(quán)審批控制的弱點(diǎn)。 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 資產(chǎn)清查 主要風(fēng)險： 固定資產(chǎn)丟失、毀損等造成賬實(shí)不符、或資產(chǎn)貶值嚴(yán)重 主要管控措施 ，明確資產(chǎn)權(quán)屬，編制清查方案 （盤虧） —— 分析原因，追究責(zé)任，妥善處理報(bào)告審核通過后及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 抵押 質(zhì) 押 主要風(fēng)險 ： 固定資產(chǎn)抵押制度不完善 —— 導(dǎo)致抵押資產(chǎn)價值低估和資產(chǎn)流失 主要管控措施 1．加強(qiáng)抵押、質(zhì)押管理，明晰抵押、質(zhì)押流程，規(guī)定抵押、質(zhì)押的程序和審批權(quán)限 2．對抵押資產(chǎn)的價值進(jìn)行評估，應(yīng)編制專門的抵押資產(chǎn)目錄 各環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險及管控措施 — 處置 主要風(fēng)險 ： 固定資產(chǎn)處置方式不
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