【正文】 C、分級編制 D、逐級匯總 全面預算作為一種（ ）編制與實施的預算管理模式。 A、全工作 B、全方位 C、全過程 D 、全員參與 企業(yè)內部控制應用指引第 15號 —— 全面預算 全面預算的制定和實施過程，也是企業(yè)在此過程中所面臨的各種風險的（ ）過程。 A、識別 B、預測 C、評估 D、控制 企業(yè)設置全面預算管理體制，一般具備（ ）三個層次的基本架構。 A、審計機構 B、工作機構 C、組織機構 D、執(zhí)行單位 E、全面預算管理決策機構 企業(yè)內部控制應用指引第 15號 —— 全面預算 1預算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括 （ ). A、預算編制與預算審批、 B、預算審批與預算執(zhí)行、 C、預算執(zhí)行與預算考核、 D、預算審批與預算考核。 1分解預算指標和建立預算執(zhí)行責任制應當遵循 ( )原則。 A、定性化、 B、定量化、 C、全局性、 D、可控性 企業(yè)內部控制應用指引第 15號 —— 全面預算 判斷 1預算目標不合理、編制不科學，可能導致預算管理流于形式。 1企業(yè)應當在預算年度開始前完成全面預算草案的編制工作。 1企業(yè)應當以年度預算作為組織、協(xié)調各項生產經營活動的基本依據(jù) . 1企業(yè)預算管理工作機構和各預算執(zhí)行單位應當建立預算執(zhí)行情況分析制度，不定期召開預算執(zhí)行分析會議。 1企業(yè)批準下達的預算應當保持穩(wěn)定，不得調整。 1全面預算的 “ 全方位 ” ，體現(xiàn)在企業(yè)的一切經濟活動。 1全面預算的本質是企業(yè)內部管理控制的一項工具。 預算編制是企業(yè)實施全面預算管理的起點。 企業(yè)內部控制應用指引第 16號 —— 合同管理 第 16號 —— 合同管理 習題 單選 合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和（ ）階段。 A、合同談判 B、合同履行 C、合同調查 D、合同結算 合同結算是合同執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，一般由（ ）負責辦理。 A、 合同承辦部門 B、財會部門 C、有關生產部門 D、合同管理部門 企業(yè)內部控制應用指引第 16號 —— 合同管理 企業(yè)應當建立合同履行情況評估制度，至少于（ ）對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進行分析評估， A、季度末 B、半年末 C、每年年末 D、兩年 下列不屬于 合同訂立階段 的環(huán)節(jié)是 ( ). A、 合同調查、 B、 合同談判、 C、 合同簽署 D、 合同登記 企業(yè)內部控制應用指引第 16號 —— 合同管理 多選 合同管理的總體要求 是（ ）。 A、建立分級授權管理制度 B、實行統(tǒng)一歸口管理 C、明確職責分工 D、健全考核與責任追究制度 合同訂立階段包括（ ）合同簽署等環(huán)節(jié) . A、合同調查 B 、合同談判 C 、合同文本擬定 D 、 合同登記 E、合同審批 企業(yè)內部控制應用指引第 16號 —— 合同管理 合同訂立前，企業(yè)應當進行合同調查，應 對被調查對象進行現(xiàn)場調查，實地了解和全面評估其 （ ） 等生產經營情況，分析其合同履約能力。 A、 生產能力 B、 技術水平 C、 產品類別 D、 產品質量 合同需求與 （ ） ，保證其協(xié)調一致 。 A、 國家法律法規(guī) B、 產業(yè)政策 C、生產經濟 D、 企業(yè)整體戰(zhàn)略目標的關系 企業(yè)內部控制應用指引第 16號 —— 合同管理 審核人員應當對合同文本的（ ）進行重點審核。 A、合法性 B、經濟性 C、科技性 D、可行性 E、嚴密性 合同生效后，企業(yè)就質量、價款、履行地點等內容與合同對方沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達成補充協(xié)議的，按照（ ）確定。 A、國家相關法律法規(guī) B、合同有關條款 C、交易習慣 D、對方條件 企業(yè)內部控制應用指引第 16號 —— 合同管理 1企業(yè)對外發(fā)生經濟行為，都應當訂立書面合同。 1 合同訂立前，應當充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關內容，確保對方當事人具備履約能力。 1合同未全面履行或監(jiān)控不當， 可能導致企業(yè)合法權益受到侵害。 1 對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判 。 1 合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草， 企業(yè)負責人審核。 1 嚴格合同專用章保管制度，合同經編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同專用章。 1 未按合同條款履約或應簽訂書面合同而未簽訂的，財會部門有權拒絕付款 。 1 授權簽署合同的，應當簽署授權委托書。 1 合同糾紛經協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議。 企業(yè)與職工簽訂的勞動合同， 也 適用本 指引 16號 —— 合同管理。 企業(yè)內部控制應用指引第 17號 —— 內部信息傳遞 第 17號 —— 內部信息習題 單選 內部報告指標體系的設計應當與（ ）相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。 A、發(fā)展戰(zhàn)略 B、全面預算管理 C、經營管理 D、財務管理 在設計內部報告指標體系時，企業(yè)應當根據(jù)內部各（ ）的需求選擇信息指標，以滿足其經營決策、業(yè)績考核、企業(yè)價值與風險評估的需要。 A、領導層 B、管理層 C、一般員工 D、信息用戶 企業(yè)內部控制應用指引第 17號 —— 內部信息傳遞 企業(yè)對內部報告的評估應當定期進行，具體由企業(yè)根據(jù)自身管理要求做出規(guī)定，至少（ ）對內部報告進行一次評估。 A、每季度 B、本年度 C、每年度 D、每兩年 根據(jù)（ ）的需求，選擇信息收集過程中重點關注的信息類型和內容。 A、領導層 B、管理人員 C、特定服務對象 D、生產者 企業(yè)內部控制應用指引第 17號 —— 內部信息傳遞 多選 內部信息傳遞的總體要求（ ）。 A、真實準確性 B、科學性 C、及時有效性 D、遵守保密原則 企業(yè)應當制定嚴格的內部報告保密制度，明確（ ），防止泄露商業(yè)秘密。 A、保密內容 B、保密措施 C、密級程度 D、傳遞范圍 企業(yè)內部控制應用指引第 17號 —— 內部信息傳遞 企業(yè)要建立科學的內部信息傳遞機制，明確內部信息（ ）以及各管理層級的職責權限等。 A、傳遞的內容 B、保密要求 C、傳遞方式 收集內外部信息為了隨時掌握有關（ ），保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標的實現(xiàn)。 A、市場狀況 B、競爭情況 C、政策變化 D、環(huán)境的變化 企業(yè)內部控制應用指引第 17號 —— 內部信息傳遞 企業(yè)應當根據(jù)（ )要求，科學規(guī)范不同級次內部報告的指標體系 . A、發(fā)展戰(zhàn)略 B、風險控制 C、業(yè)績考核 D、領導層 內部報告（ ），可能影響生產經營有序運行。 A、系統(tǒng)缺失 B、功能不健全 C、內容不完整 D、傳遞中泄密 企業(yè)內部控制應用指引第 17號 —— 內部信息傳遞 1指引所稱內部信息傳遞，是指企業(yè)內部下級管理層通過內部報告形式向上級傳遞生產經營管理信息的過程。 1設計內部報告指標體系時，應當關注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況。 1強化內部報告信息集成和共享，將內部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺，讓企業(yè)所有員工享有企業(yè)內部消息。 1對于重要緊急的信息，可以越級向董事會、監(jiān)事會或經理層直接報告，便于相關負責人迅速做出決策。 15企業(yè)應當建立內部報告保管制度，各部門應當指定專人按類別保管相應的內部報告。 1對影響重大的內部報告，應當永久保管。 1有關公司商業(yè)秘密的重要文件要由董事長單獨管理。 1企業(yè)應定期召開反舞弊情況通報會。 1內部報告的起草與審核可以不崗位分離。 企業(yè)應當拓寬內部報告的渠道，廣泛收集合理化建議。 企業(yè)內部控制應用指引第 18號 —— — 信息系統(tǒng) 第 18號 —— — 信息系統(tǒng) 習題 單選 信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理 ， 可能造成 （ ） 。 A、 信息孤島或重復建設 B、 無法利用信息技術實施有效控制 C、 信息泄漏或毀損 D、 系統(tǒng)無法正常運行 企業(yè)應當指定專門機構對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，明確相關單位的 （ ） ，建立有效工作機制。 A、 職責權限 B、人員組成 C、辦公地點 D、工作任務 企業(yè)內部控制應用指引第 18號 —— — 信息系統(tǒng) （ ）要與企業(yè)的組織架構、業(yè)務范圍、地域分布、技術能力等相匹配，避免相互脫節(jié)。 A、信息系統(tǒng)內部控制 B、信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃 C、信息系統(tǒng)實施 D、信息系統(tǒng)管理 在（ ）環(huán)節(jié)，要將企業(yè)的業(yè)務流程、內控措施、權限配置、預警指標、核算方法等固化到信息系統(tǒng)中。 A、信息系統(tǒng)的開發(fā)建設 B、信息系統(tǒng)內部控制 C、信息系統(tǒng)實施 D、信息系統(tǒng)管理 企業(yè)內部控制應用指引第 18號 —— — 信息系統(tǒng) 多選、 信息系統(tǒng)內部控制的主要對象是信息系統(tǒng)，由（ ）和運行規(guī)程等要素組成。 A、計算機硬件、 B、軟件 C、人員 D、信息流 指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內部控制進行 （ ） 所形成的信息化管理平臺。 A、構建 B、 集成 C、 轉化 D、 提升 企業(yè)內部控制應用指引第 18號 —— — 信息系統(tǒng) 信息系統(tǒng)開發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)信息化建設的（ ）規(guī)劃。 A、全局性 B、長期性 C、局部的 D、短期的 信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得（ ）。 A、擅自升級 B、改變系統(tǒng)軟件版本 C、擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置 企業(yè)內部控制應用指引第 18號 —— — 信息系統(tǒng) 企業(yè)應當加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，制定（ ），及時跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題。 A、制定信息系統(tǒng)工作程序 B、信息管理制度 C、各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范 D、設立獎懲機制 業(yè)務外包方式的關鍵控制點（ ）。 A、選擇外包服務商 B、簽訂外包合同 C、持續(xù)跟蹤評價外包服務商的服務過程 D、軟件產品選型和供應商選擇 企業(yè)內部控制應用指引第 18號 —— — 信息系統(tǒng) 1外購調試方式的關鍵控制點是（ ）。 A、軟件產品選型 B、軟件供應商選擇 C、服務提供商選擇 D、選擇需求分析環(huán)節(jié) 1企業(yè)應當建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確（ ）、有效性檢查等內容。 A、備份范圍、 B、頻度 C、方法 D、責任人 E、存放地點 企業(yè)內部控制應用指引第 18號 —— — 信息系統(tǒng) 1企業(yè)在信息系統(tǒng)開發(fā)過程中，避免將不相容職責的處理權限授予同一用戶。 1對于必需的后臺操作，要進行監(jiān)控或者審計。 1 企業(yè)應當根據(jù)業(yè)務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權使用制度， 1 委托專業(yè) 機構進行系統(tǒng)運行與維護管理的，應當審查該機構的資質，并與其簽訂服務合同和保密協(xié)議。 1 不相容職務用戶賬號 可以 交叉操作。 1企業(yè)開發(fā)信息系統(tǒng)，應當將生產經營管理業(yè)務流程、關鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實現(xiàn)手工環(huán)境下難以實現(xiàn)的控制功能。 1企業(yè)對于通過網(wǎng)絡傳輸?shù)纳婷芑蜿P鍵數(shù)據(jù)，應當采取加密措施。 企業(yè)應積極開展信息系統(tǒng)風險評估工作，不定期對信息系統(tǒng)進行安全評估，及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)安全問題并加以整改。 企業(yè)內部控制應用指引習題解答 第 1號 —— 組織架構 單選： BCAAAAAC 多選： AC BD ABC ABCD 判斷： √ √√ √ √ 第 2號 —— 發(fā)展戰(zhàn)略 單選： BADA 多選： ABC ABCD ABCDE ABCD 判斷： √√√√ √√ 第 3號 —— 人力資源 單選： AACC 多選： AB BCD ABCD ABCD 第 4號 —— 社會責任 單選： ABAA 多選： ABBCDEF ABCD ABC ABC 判斷 : √√