【正文】 C、分級(jí)編制 D、逐級(jí)匯總 全面預(yù)算作為一種（ ）編制與實(shí)施的預(yù)算管理模式。 A、全工作 B、全方位 C、全過(guò)程 D 、全員參與 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15號(hào) —— 全面預(yù)算 全面預(yù)算的制定和實(shí)施過(guò)程，也是企業(yè)在此過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的（ ）過(guò)程。 A、識(shí)別 B、預(yù)測(cè) C、評(píng)估 D、控制 企業(yè)設(shè)置全面預(yù)算管理體制，一般具備（ ）三個(gè)層次的基本架構(gòu)。 A、審計(jì)機(jī)構(gòu) B、工作機(jī)構(gòu) C、組織機(jī)構(gòu) D、執(zhí)行單位 E、全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15號(hào) —— 全面預(yù)算 1預(yù)算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括 （ ). A、預(yù)算編制與預(yù)算審批、 B、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、 C、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核、 D、預(yù)算審批與預(yù)算考核。 1分解預(yù)算指標(biāo)和建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制應(yīng)當(dāng)遵循 ( )原則。 A、定性化、 B、定量化、 C、全局性、 D、可控性 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 15號(hào) —— 全面預(yù)算 判斷 1預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算年度開(kāi)始前完成全面預(yù)算草案的編制工作。 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)以年度預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù) . 1企業(yè)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，不定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議。 1企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，不得調(diào)整。 1全面預(yù)算的 “ 全方位 ” ，體現(xiàn)在企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 1全面預(yù)算的本質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一項(xiàng)工具。 預(yù)算編制是企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的起點(diǎn)。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號(hào) —— 合同管理 第 16號(hào) —— 合同管理 習(xí)題 單選 合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和（ ）階段。 A、合同談判 B、合同履行 C、合同調(diào)查 D、合同結(jié)算 合同結(jié)算是合同執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)，一般由（ ）負(fù)責(zé)辦理。 A、 合同承辦部門(mén) B、財(cái)會(huì)部門(mén) C、有關(guān)生產(chǎn)部門(mén) D、合同管理部門(mén) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號(hào) —— 合同管理 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于（ ）對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估， A、季度末 B、半年末 C、每年年末 D、兩年 下列不屬于 合同訂立階段 的環(huán)節(jié)是 ( ). A、 合同調(diào)查、 B、 合同談判、 C、 合同簽署 D、 合同登記 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號(hào) —— 合同管理 多選 合同管理的總體要求 是（ ）。 A、建立分級(jí)授權(quán)管理制度 B、實(shí)行統(tǒng)一歸口管理 C、明確職責(zé)分工 D、健全考核與責(zé)任追究制度 合同訂立階段包括（ ）合同簽署等環(huán)節(jié) . A、合同調(diào)查 B 、合同談判 C 、合同文本擬定 D 、 合同登記 E、合同審批 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號(hào) —— 合同管理 合同訂立前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行合同調(diào)查，應(yīng) 對(duì)被調(diào)查對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，實(shí)地了解和全面評(píng)估其 （ ） 等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，分析其合同履約能力。 A、 生產(chǎn)能力 B、 技術(shù)水平 C、 產(chǎn)品類(lèi)別 D、 產(chǎn)品質(zhì)量 合同需求與 （ ） ，保證其協(xié)調(diào)一致 。 A、 國(guó)家法律法規(guī) B、 產(chǎn)業(yè)政策 C、生產(chǎn)經(jīng)濟(jì) D、 企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)系 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號(hào) —— 合同管理 審核人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本的（ ）進(jìn)行重點(diǎn)審核。 A、合法性 B、經(jīng)濟(jì)性 C、科技性 D、可行性 E、嚴(yán)密性 合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款、履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對(duì)方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的，按照（ ）確定。 A、國(guó)家相關(guān)法律法規(guī) B、合同有關(guān)條款 C、交易習(xí)慣 D、對(duì)方條件 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 16號(hào) —— 合同管理 1企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，都應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。 1 合同訂立前，應(yīng)當(dāng)充分了解合同對(duì)方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，確保對(duì)方當(dāng)事人具備履約能力。 1合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)， 可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。 1 對(duì)于影響重大、涉及較高專(zhuān)業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專(zhuān)業(yè)人員參與談判 。 1 合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草， 企業(yè)負(fù)責(zé)人審核。 1 嚴(yán)格合同專(zhuān)用章保管制度，合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽署后，方可加蓋合同專(zhuān)用章。 1 未按合同條款履約或應(yīng)簽訂書(shū)面合同而未簽訂的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕付款 。 1 授權(quán)簽署合同的，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書(shū)。 1 合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議。 企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同， 也 適用本 指引 16號(hào) —— 合同管理。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號(hào) —— 內(nèi)部信息傳遞 第 17號(hào) —— 內(nèi)部信息習(xí)題 單選 內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與（ ）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。 A、發(fā)展戰(zhàn)略 B、全面預(yù)算管理 C、經(jīng)營(yíng)管理 D、財(cái)務(wù)管理 在設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部各（ ）的需求選擇信息指標(biāo)，以滿足其經(jīng)營(yíng)決策、業(yè)績(jī)考核、企業(yè)價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的需要。 A、領(lǐng)導(dǎo)層 B、管理層 C、一般員工 D、信息用戶 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號(hào) —— 內(nèi)部信息傳遞 企業(yè)對(duì)內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行，具體由企業(yè)根據(jù)自身管理要求做出規(guī)定，至少（ ）對(duì)內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行一次評(píng)估。 A、每季度 B、本年度 C、每年度 D、每?jī)赡? 根據(jù)（ ）的需求，選擇信息收集過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注的信息類(lèi)型和內(nèi)容。 A、領(lǐng)導(dǎo)層 B、管理人員 C、特定服務(wù)對(duì)象 D、生產(chǎn)者 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號(hào) —— 內(nèi)部信息傳遞 多選 內(nèi)部信息傳遞的總體要求（ ）。 A、真實(shí)準(zhǔn)確性 B、科學(xué)性 C、及時(shí)有效性 D、遵守保密原則 企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告保密制度，明確（ ），防止泄露商業(yè)秘密。 A、保密內(nèi)容 B、保密措施 C、密級(jí)程度 D、傳遞范圍 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號(hào) —— 內(nèi)部信息傳遞 企業(yè)要建立科學(xué)的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，明確內(nèi)部信息（ ）以及各管理層級(jí)的職責(zé)權(quán)限等。 A、傳遞的內(nèi)容 B、保密要求 C、傳遞方式 收集內(nèi)外部信息為了隨時(shí)掌握有關(guān)（ ），保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 A、市場(chǎng)狀況 B、競(jìng)爭(zhēng)情況 C、政策變化 D、環(huán)境的變化 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號(hào) —— 內(nèi)部信息傳遞 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)（ )要求，科學(xué)規(guī)范不同級(jí)次內(nèi)部報(bào)告的指標(biāo)體系 . A、發(fā)展戰(zhàn)略 B、風(fēng)險(xiǎn)控制 C、業(yè)績(jī)考核 D、領(lǐng)導(dǎo)層 內(nèi)部報(bào)告（ ），可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序運(yùn)行。 A、系統(tǒng)缺失 B、功能不健全 C、內(nèi)容不完整 D、傳遞中泄密 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 17號(hào) —— 內(nèi)部信息傳遞 1指引所稱(chēng)內(nèi)部信息傳遞，是指企業(yè)內(nèi)部下級(jí)管理層通過(guò)內(nèi)部報(bào)告形式向上級(jí)傳遞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息的過(guò)程。 1設(shè)計(jì)內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。 1強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái)，讓企業(yè)所有員工享有企業(yè)內(nèi)部消息。 1對(duì)于重要緊急的信息，可以越級(jí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層直接報(bào)告，便于相關(guān)負(fù)責(zé)人迅速做出決策。 15企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告保管制度，各部門(mén)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人按類(lèi)別保管相應(yīng)的內(nèi)部報(bào)告。 1對(duì)影響重大的內(nèi)部報(bào)告，應(yīng)當(dāng)永久保管。 1有關(guān)公司商業(yè)秘密的重要文件要由董事長(zhǎng)單獨(dú)管理。 1企業(yè)應(yīng)定期召開(kāi)反舞弊情況通報(bào)會(huì)。 1內(nèi)部報(bào)告的起草與審核可以不崗位分離。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報(bào)告的渠道，廣泛收集合理化建議。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號(hào) —— — 信息系統(tǒng) 第 18號(hào) —— — 信息系統(tǒng) 習(xí)題 單選 信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理 ， 可能造成 （ ） 。 A、 信息孤島或重復(fù)建設(shè) B、 無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制 C、 信息泄漏或毀損 D、 系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行 企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施歸口管理，明確相關(guān)單位的 （ ） ，建立有效工作機(jī)制。 A、 職責(zé)權(quán)限 B、人員組成 C、辦公地點(diǎn) D、工作任務(wù) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號(hào) —— — 信息系統(tǒng) （ ）要與企業(yè)的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、地域分布、技術(shù)能力等相匹配，避免相互脫節(jié)。 A、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 B、信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃 C、信息系統(tǒng)實(shí)施 D、信息系統(tǒng)管理 在（ ）環(huán)節(jié)，要將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控措施、權(quán)限配置、預(yù)警指標(biāo)、核算方法等固化到信息系統(tǒng)中。 A、信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)建設(shè) B、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制 C、信息系統(tǒng)實(shí)施 D、信息系統(tǒng)管理 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號(hào) —— — 信息系統(tǒng) 多選、 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要對(duì)象是信息系統(tǒng)，由（ ）和運(yùn)行規(guī)程等要素組成。 A、計(jì)算機(jī)硬件、 B、軟件 C、人員 D、信息流 指引所稱(chēng)信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計(jì)算機(jī)和通信技術(shù)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行 （ ） 所形成的信息化管理平臺(tái)。 A、構(gòu)建 B、 集成 C、 轉(zhuǎn)化 D、 提升 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號(hào) —— — 信息系統(tǒng) 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)信息化建設(shè)的（ ）規(guī)劃。 A、全局性 B、長(zhǎng)期性 C、局部的 D、短期的 信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作；不得（ ）。 A、擅自升級(jí) B、改變系統(tǒng)軟件版本 C、擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號(hào) —— — 信息系統(tǒng) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，制定（ ），及時(shí)跟蹤、發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問(wèn)題。 A、制定信息系統(tǒng)工作程序 B、信息管理制度 C、各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范 D、設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制 業(yè)務(wù)外包方式的關(guān)鍵控制點(diǎn)（ ）。 A、選擇外包服務(wù)商 B、簽訂外包合同 C、持續(xù)跟蹤評(píng)價(jià)外包服務(wù)商的服務(wù)過(guò)程 D、軟件產(chǎn)品選型和供應(yīng)商選擇 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號(hào) —— — 信息系統(tǒng) 1外購(gòu)調(diào)試方式的關(guān)鍵控制點(diǎn)是（ ）。 A、軟件產(chǎn)品選型 B、軟件供應(yīng)商選擇 C、服務(wù)提供商選擇 D、選擇需求分析環(huán)節(jié) 1企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度，明確（ ）、有效性檢查等內(nèi)容。 A、備份范圍、 B、頻度 C、方法 D、責(zé)任人 E、存放地點(diǎn) 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 18號(hào) —— — 信息系統(tǒng) 1企業(yè)在信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，避免將不相容職責(zé)的處理權(quán)限授予同一用戶。 1對(duì)于必需的后臺(tái)操作，要進(jìn)行監(jiān)控或者審計(jì)。 1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級(jí)，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度， 1 委托專(zhuān)業(yè) 機(jī)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)管理的，應(yīng)當(dāng)審查該機(jī)構(gòu)的資質(zhì)，并與其簽訂服務(wù)合同和保密協(xié)議。 1 不相容職務(wù)用戶賬號(hào) 可以 交叉操作。 1企業(yè)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能。 1企業(yè)對(duì)于通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)纳婷芑蜿P(guān)鍵數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)采取加密措施。 企業(yè)應(yīng)積極開(kāi)展信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，不定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)安全問(wèn)題并加以整改。 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引習(xí)題解答 第 1號(hào) —— 組織架構(gòu) 單選： BCAAAAAC 多選： AC BD ABC ABCD 判斷： √ √√ √ √ 第 2號(hào) —— 發(fā)展戰(zhàn)略 單選： BADA 多選： ABC ABCD ABCDE ABCD 判斷： √√√√ √√ 第 3號(hào) —— 人力資源 單選： AACC 多選： AB BCD ABCD ABCD 第 4號(hào) —— 社會(huì)責(zé)任 單選： ABAA 多選： ABBCDEF ABCD ABC ABC 判斷 : √√