【正文】 . 真實準(zhǔn)確4. 內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計，最重要的依據(jù)是（?。＃? 社會公眾的需要 B. 企業(yè)內(nèi)部報告使用者的需求C. 企業(yè)的外部環(huán)境 5. 關(guān)于內(nèi)部報告的傳遞過程，下列說法正確的是（ ）。A. 內(nèi)部報告的的傳遞過程需有嚴(yán)密流程和安全的渠道B. 內(nèi)部報告的傳遞過程要有公眾監(jiān)督C. 內(nèi)部報告的穿低腰公開透明D. 內(nèi)部報告的傳遞不需要設(shè)置專門的保密措施6. 信息系統(tǒng)的生命周期中最先形成的報告是（ ）。A. 系統(tǒng)規(guī)劃報告、可行性項目建議書B. 系統(tǒng)分析報告C. 系統(tǒng)設(shè)計報告D. 系統(tǒng)說明書、使用說明書7. 下列（ ）主要應(yīng)該考慮實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略向信息化流程的轉(zhuǎn)變。 A. 信息系統(tǒng) B. 信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃階段C. 信息系統(tǒng)運行階段 D. 信息系統(tǒng)維護(hù)階段8. 信息系統(tǒng)開發(fā)時，系統(tǒng)實施階段的任務(wù)是（ ）。A. 建立信息系統(tǒng)的物理模型 B. 目標(biāo)系統(tǒng)邏輯模型C. 編程和測試 D. 用戶需求設(shè)計9. 信息系統(tǒng)的（ ）是信息系統(tǒng)生命周期中技術(shù)難度最大的環(huán)節(jié)，直接影響信息系統(tǒng)的成敗。 A. 開發(fā)建設(shè)階段 B. 規(guī)劃階段 C. 運行階段 D. 維護(hù)階段 10. 溝通按照其渠道可以分為（ ）。 A. 自下而上溝通、自上而下溝通 B. 單項溝通、雙向溝通 C. 內(nèi)部溝通、外部溝通 D. 正式溝通、非正式溝通 11. 內(nèi)部信息溝通是指（ ）。 A. 在企業(yè)正式結(jié)構(gòu)、層次系統(tǒng)進(jìn)行的溝通 B. 通過正式系統(tǒng)以外的途徑進(jìn)行的溝通 C. 企業(yè)經(jīng)營、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞與共享 D. 企業(yè)與利益相關(guān)者之間信息的溝通 12. 書面溝通的優(yōu)點是（ ）。 A. 規(guī)范、信息傳遞準(zhǔn)確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護(hù) B. 為了形式規(guī)范而耗用較長的時間導(dǎo)致成本效益不對等 C. 反饋性強并且反饋機制靈敏 D. 安全性高 （二） 多項選擇題1. 內(nèi)部信息傳遞至少包括（ ）。 A. 信息輸入階段 B. 信息輸出階段 C. 信息形成階段 D. 信息使用階段 E. 信息分析階段2. 提供信息帶來的可計量收益包括（ ）。 C. 改善產(chǎn)品質(zhì)量 D. 提高生產(chǎn)能力 E. 降低管理費用、提高資金周轉(zhuǎn)率（ ）。 （）A. 財務(wù)會計資料 （ ）A. 調(diào)查 （ ）A. 內(nèi)容 C形式 （ ） D. 調(diào)整 （）。、信息傳遞范圍小、無據(jù)可查、不便于保護(hù)（）。、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時予以處理、反饋，客戶和供應(yīng)商就能夠?qū)Ξa(chǎn)品或服務(wù)的設(shè)計或質(zhì)量提供非常重要的信息，使公司能夠應(yīng)對不斷變化的客戶需求和偏好（）。（）。、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等，還定期將應(yīng)收賬款情況反饋給銷售（信用）部門和清欠辦公室，以確保生產(chǎn)出的產(chǎn)品不至于積壓或者生產(chǎn)不至于滿足不了市場的需求、下屬單位采購部門定期組織與其他業(yè)務(wù)部門就采購需求、價格信息、采購經(jīng)驗等方面進(jìn)行溝通與交流，及時與相關(guān)職能部門領(lǐng)導(dǎo)、下屬單位負(fù)責(zé)人就生產(chǎn)、運營等情況進(jìn)行溝通、交流、發(fā)展、風(fēng)險、主要行動以及其他任何相關(guān)的事項或情形（三）判斷題，其中，對于企業(yè)最為重要的、最普遍的信息傳遞形式就是內(nèi)部報告。 ，雖然形式千差萬別，但總有一個最優(yōu)的方案。 ，信息越多越好，不用考慮傳遞成本等，因為信息無成本。 ，提供給使用者的信息一定是真實的未來信息，才能作出與未來相關(guān)的確定的決策。 ，也可以使得內(nèi)部報告更好地企業(yè)管理控制服務(wù)。 ，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境因素的變化進(jìn)行適時的調(diào)整，更好地為企業(yè)服務(wù)。 、軟件、人員、信息流這四個要素組成的。 ，以便他們能夠履行與經(jīng)營、財務(wù)報告和合規(guī)相關(guān)的職責(zé)。 、電子郵件、電話傳真，這種溝通方式在現(xiàn)代企業(yè)中已經(jīng)開始扮演越來越重要的角色，是目前安全性最強的一種溝通方式。 、專題會議、座談會、講座等形式。這種形式，溝通迅速、靈活且反饋及時，同時也可以非常好地保證了信息的完整性。 ，信息傳遞者在傳遞信息后任務(wù)并沒有結(jié)束，還應(yīng)積極從信息接受者那里獲取反饋信息，以促進(jìn)信息獲取質(zhì)量的改進(jìn)和信息傳遞程序的優(yōu)化。（四）簡答題1．內(nèi)部溝通對企業(yè)有什么重要意義？答：充分的內(nèi)部溝通對于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風(fēng)險評估等各方面都起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)所采取的溝通方式要能夠達(dá)到順暢溝通的目的，使員工們了解自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、應(yīng)實現(xiàn)的目標(biāo)，以及這些目標(biāo)對企業(yè)的影響。有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、不同渠道的相關(guān)信息，并進(jìn)行合理篩選和相互核對。，并分別說說它們的優(yōu)缺點。答:企業(yè)員工可以采取電子溝通、書面溝通、口頭溝通等多種方式，實現(xiàn)所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確、及時地傳遞 和分享，確保董事會、管理層和企業(yè)員工之間的有效溝通。（1）電子溝通包括互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真等方式。其優(yōu)點是方便快捷，但是由于網(wǎng)絡(luò)的開放性及技術(shù)上的要求，信息的安全性是需要考慮的問題。（2）書面溝通包括例行或?qū)ｎ}報告、調(diào)查研究報告、員工手冊、內(nèi)部刊物、教育培訓(xùn)資料等方式。書面溝通以文字為媒體，其優(yōu)點是比較規(guī)范、信息傳遞準(zhǔn)確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護(hù)。其缺點是可能會為了形式規(guī)范而耗用較長的時間導(dǎo)致成本效益不對等，并且缺少反饋或是反饋機制不靈敏。（3）口頭溝通包括例行會議、專題會議、座談會、講座等方式。其優(yōu)點是溝通迅速、靈活且反饋及時。缺點是由于信息的匯總及傳遞機制不到位導(dǎo)致信息失真的可能性較大。第七章 內(nèi)部監(jiān)督（一）單項選擇題（ ） （ ）（ ），定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項審計和專項調(diào)查等、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作，對企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險的管控情況及承銷開鏟持續(xù)性的監(jiān)督，做出審計決定，并對審計建議和審計決定的落實情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督（ ） （ ）、保留及處理的各種投訴及舉報、保留及處理的各種投訴及舉報、會議，錯誤的是（ ），可以不設(shè)置專項監(jiān)督，那么企業(yè)與必要將其納入日常監(jiān)督中（二）多項選擇題，并向董事會作出報告（ ）、持續(xù)的監(jiān)督檢查（ ），內(nèi)部控制缺陷可以分為（ ） （ ） (三) 判斷題 ，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時加以改進(jìn)。 ，而內(nèi)部監(jiān)督室內(nèi)部控制自我評價的成果表現(xiàn)。 ，內(nèi)部控制缺陷可以分為設(shè)計缺陷與執(zhí)行缺陷。 ，能較快的辨別問題，日常監(jiān)督的程度越小，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。 、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。 ，可以迅速應(yīng)對環(huán)境的變化，對專項監(jiān)督的需要程度就較低；反之，對專項監(jiān)督則需要程度就較高 。 ，內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)由獨立于內(nèi)部控制執(zhí)行的機構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。 ，不可以直接向?qū)徲嬑瘑T會或者董事會報告。 ，它直接影響內(nèi)部監(jiān)督工作的效率和效果。 。 、財務(wù)機構(gòu)和其他內(nèi)部機構(gòu)都有權(quán)參與專項監(jiān)督工作，但是不可以聘請外部中介機構(gòu)參與其中。 （四） 簡答題？答：（1）內(nèi)部監(jiān)督的方式有兩種，即日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。在日常工作中，兩種監(jiān)督方式應(yīng)彼此配合，以實現(xiàn)最優(yōu)的監(jiān)督效果。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。日常監(jiān)督通常存在于單位基層管理活動之中，能較快地辨別問題，日常監(jiān)督的程度越大，其有效性就越高，則企業(yè)所需的專項監(jiān)督就越少。專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。2. 日常監(jiān)督的具體方式有哪幾種?答：日常監(jiān)督的具體方式如下：（1） 獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)，即企業(yè)員工在實施日常生產(chǎn)經(jīng)營活動時，取得必要的、相關(guān)的證據(jù)證明內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮功能的程度。內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)包括：企業(yè)管理層搜集匯總的各部門信息、出現(xiàn)的問題，相關(guān)職能部門進(jìn)行自我檢查、監(jiān)督是對我檢查、監(jiān)督時對問題的記錄及解決方案等。（2） 內(nèi)外信息印證是指來自外部相關(guān)方的信息支持內(nèi)部產(chǎn)生的結(jié)果或反映出內(nèi)部的問題。主要包括來自監(jiān)管部門的信息和來自客戶的信息。來自監(jiān)管部門的信息是指企業(yè)接受監(jiān)管部門的監(jiān)督，匯總、分析監(jiān)管反饋信息；來自客戶的信息是指企業(yè)通過各種方式與客戶溝通所搜集的信息。（3） 數(shù)據(jù)記錄與實物資產(chǎn)的核對。例如企業(yè)定期將會計記錄的數(shù)據(jù)與實物資產(chǎn)進(jìn)行比較，并記錄存在的差額及原因分析。（4） 內(nèi)外部審計定期提供建議。審計人員評估內(nèi)部控制的設(shè)計以及測試其有效性，識別潛在的缺陷并向管理層建議采取替代方案，同時作為決策提供有用的信息。（5） 管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督。管理層主要通過以下渠道進(jìn)行監(jiān)督：審計委員會接收、保留及處理各種投訴及舉報，并保證其保密性；管理層在培訓(xùn)、會議上了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況；管理層審核員工提出的各項合理建議等。？專項監(jiān)督主要關(guān)注哪些方面？答：（1）專項監(jiān)督的范圍和頻率取決于以下因素：一個是風(fēng)險評估的結(jié)果。重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域所需的專項監(jiān)督頻率通常較高；對于風(fēng)險發(fā)生的可能性較低但影響程度大的業(yè)務(wù)事項（突發(fā)事件），進(jìn)行日常監(jiān)督的成本很高，為此應(yīng)更多地依賴專項監(jiān)督。二是內(nèi)控環(huán)境發(fā)生變化的性質(zhì)和程度。當(dāng)內(nèi)部控制各要素發(fā)生變化，可能對內(nèi)部控制有效性產(chǎn)生較大影響的情形下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織實施獨立的專項監(jiān)督，專門就該變化的影響程度進(jìn)行分析研究。三是日常監(jiān)督的有效性，日常監(jiān)督根植于企業(yè)日常、反復(fù)發(fā)生的經(jīng)營活動中，如果日常監(jiān)督扎實有效，可以迅速應(yīng)對環(huán)境的變化，對專項監(jiān)督的需要程度就較低；反之，對專項監(jiān)督則需要程度就較高。（2） 專項監(jiān)督只要關(guān)注以下兩個方面：一是高風(fēng)險且重要的項目。審計部門依據(jù)日常監(jiān)督的結(jié)果，對風(fēng)險較高且重要的項目要進(jìn)行專項監(jiān)督?？紤]到成本效益原則，對風(fēng)險很高但不重要的項目或很重要但風(fēng)險很小是項目可以減少個別評估的次數(shù)。應(yīng)該將高風(fēng)險且重要的項目作為個別評估對象。二是內(nèi)部控制環(huán)境變化。當(dāng)內(nèi)部控制環(huán)境發(fā)生變化時，要進(jìn)行專項監(jiān)督，以確定內(nèi)部控制是否還能適應(yīng)新的內(nèi)部控制環(huán)境。(5） 案例分析題 陳某原是南京某加油站站長兼出納。自2012年以來，他私自截留銷售款，利用現(xiàn)金支票編造各種理由提取現(xiàn)金，將單位公款用于賭博，造成國家直接經(jīng)濟損失70余萬元。經(jīng)調(diào)查，陳某挪用公款的手段很簡單：（1）直接挪用銷售款，陳某自2012年擔(dān)任站長起，多次從加油站油款中直接拿走現(xiàn)金，兩年的時間里挪用公款50多萬元用于賭博；（2）隱匿5筆出口結(jié)匯收入共計20萬元，將其提現(xiàn)的金額與其隱匿的收入相抵，使其13筆收支業(yè)務(wù)均未在銀行存款日記賬和銀行存款余額調(diào)節(jié)表中反映；（3）偽造11張銀行對賬單，將其體現(xiàn)的整數(shù)金額改成帶尾數(shù)的金額，并將提現(xiàn)的銀行代碼“11”改成托收的代碼“88”或外匯買賣的代碼“18”。要求：根據(jù)上述資料分析該企業(yè)的內(nèi)部控制缺失主要表現(xiàn)在哪些方面。分析提示：本案是一起典型的由于單位內(nèi)部控制混亂而導(dǎo)致的挪用公款案。對本案例進(jìn)一步分析不難發(fā)現(xiàn)，陳某的舞弊實際從整體上暴露了該公司內(nèi)部控制的脆弱。歸納起來，存在的問題主要有：（1） 沒有加強對銷售收入款項的控制。按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及其指引規(guī)定，單位應(yīng)將銷售收入及時入賬，不得帳外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。而本案中的陳某多次從加油站的油款中直接取走現(xiàn)金用于賭博，嚴(yán)重違反了內(nèi)部控制制度。（2） 缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督檢查制度。根據(jù)規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。單位監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員應(yīng)通過實施符合性測試檢查銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。本案中，在陳某任站長期間，盡管公司也每年對他的經(jīng)營情況進(jìn)行審計，但