集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制-資料下載頁
2025-01-07 00:35本頁面
【正文】 定、規(guī)程、方法、做法等用文字表達(dá)出來，形成的文件。 二、制定內(nèi)部控制制度的程序 1．明確控制目標(biāo)（目的） 由控制的主體決定 2．審視和完善控制環(huán)境 由控制客體的特點決定 ? 環(huán)境 —— 某個系統(tǒng)外部的，影響系統(tǒng)運(yùn)行的各方面因素的總和。 ? 包括：組織體系、治理結(jié)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)的管理意識和管理理念、管理者的素質(zhì)、工作人員的素質(zhì)等。 3．分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，找出關(guān)鍵控制點 關(guān)鍵因素（業(yè)務(wù)）和一般的控制點 對每個控制點的風(fēng)險進(jìn)行剖析 4．根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵點制定具體的控制措施（用不同的方法方法） 5．將具體的控制措施（方法）形成規(guī)范的文件 —— 內(nèi)部會計控制制度。 三、案例研究 《 ＃＃＃＃支票領(lǐng)用辦法 》 第一條 為了保障 …… 特制定本辦法。 第二條 本辦法適用于公司內(nèi)部所有部門、單位和職工領(lǐng)取支票時遵循。 第三條 支票由出納員保管和簽發(fā)， …… 。 1． …… 2． …… 第四條 領(lǐng)用支票必須填制 “ 支票領(lǐng)用申請單 ” 并由相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 3． “ 支票領(lǐng)用申請單 ” 應(yīng)該包括以下內(nèi)容：申請單位或申請人、申請金額、用途、對方單位名稱、賬號和開戶行、日期、預(yù)計報賬時間、領(lǐng)導(dǎo)審批等。 …… 第五條 出納員應(yīng)該根據(jù)審核無誤的 “ 支票領(lǐng)用申請單 ” 簽發(fā)支票。同時，填列“ 支票領(lǐng)用登記簿 ” 4．出納員不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和不限制金額和用途的支票。 5． “ 支票領(lǐng)用登記簿 ” …… 第六條 簽發(fā)支票后出納員要及時登記入賬。 6． …… 第七條 出納員要在每月 1日、 11日、 21日向財務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人以及相關(guān)單位和人員提供未報賬支票情況。并及時催促相關(guān)單位和人員報賬。 第八條 銀行印鑒應(yīng)該由出納員和單位財務(wù)負(fù)責(zé)人共同保管，不得由一個人保管全套印鑒。 7． …… 第九條 對 …… 人員和單位應(yīng)該 …… 獎勵或 …… 處罰。 8． …… 第十條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋，由總會計師負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)。 思考題： ? 1. 試述集團(tuán)財務(wù)控制的目標(biāo)。 ? 2. 試述影響集團(tuán)財務(wù)控制的因素。 ? 3. 企業(yè)內(nèi)部控制的方法有哪些？ ? 4. 如何運(yùn)用 “ 不相容職務(wù)分離控制 ” ？ ? 5. 什么是內(nèi)部控制環(huán)境？如何完善內(nèi)部控制環(huán)境？ ? 6. 什么是內(nèi)部控制制度？如何設(shè)計內(nèi)部控制制度？
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