企業(yè)內(nèi)部控制制度ppt課件-資料下載頁
2025-01-11 12:08本頁面
【正文】 派方式。 董事會(huì)與財(cái)務(wù)、審計(jì)委員會(huì)。 人力資源政策人事政策與實(shí)務(wù)。 正直品行與價(jià)值觀。 勝任能力。 識(shí)別、分析并監(jiān)控各種風(fēng)險(xiǎn)。 在這里主要指審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后収表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn) 固有風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)； 控制風(fēng)險(xiǎn)：被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)； 檢查風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員通過設(shè)計(jì)的審計(jì)程序未能檢查出會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)。 三者乊間的關(guān)系： 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) =固有風(fēng)險(xiǎn) 控制風(fēng)險(xiǎn) 檢查風(fēng)險(xiǎn) 為切實(shí)保證各管理階層所制定的政策與程序得以貫徹執(zhí)行。 如業(yè)績檢查（績效評(píng)估）、信息處理程序、實(shí)物控制等。 其目的是在于保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，所以要觃定禁止無關(guān)人員接觸的主要物品：現(xiàn)金、支票、収票、合同、賬簿、報(bào)表、客戶名錄、職責(zé)分工不相容職務(wù)分工。 信息交流從會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)到管理信息系統(tǒng)如及時(shí)詳盡地描述交易，計(jì)量交易的價(jià)值，并在財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)其適當(dāng)?shù)姆诸惡陀涗涍m當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值 而持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)估應(yīng)區(qū)別會(huì)計(jì)監(jiān)督（自查）與審計(jì)監(jiān)督（第三者檢查） 健全的財(cái)務(wù)控制體系 預(yù)算監(jiān)控 責(zé)任授權(quán) 職責(zé)分離 信息記錄 責(zé)任制度 定額標(biāo)準(zhǔn)控制 實(shí)物控制 財(cái)務(wù)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制
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