【正文】 ，同時選用最有利的支付 方式進行付款 26 黃乾坤 CPA CIA （二） 從合同簽訂到工程轉(zhuǎn)固 工 程 部 、 監(jiān) 理 及 管 理 公 司 財 務 部 及 財 務 副 總 總 經(jīng) 理 業(yè) 務 部 SAP 系統(tǒng)內(nèi)流程 SAP 系統(tǒng)外流程 創(chuàng) 建 內(nèi) 部 定 位接 上 頁 預 算創(chuàng) 建 內(nèi) 部 定 單預 算接 上 頁 合 同合 同 執(zhí) 行合 同 款 支 付 申請 及 核 準財 務 審 批總 經(jīng) 理 審 批財 務 支 付財 務 記 帳是 否 通 過NYYN預 算 / 合 同 執(zhí) 行分 析支 付 憑 證支 付 申 請 單 據(jù)批 準 的 支 付 申 請工 程 或 物 資 計 入 工 程 物 資在 建 工程 核 算流 程工 程 或 物 資工 程 物 資 管 理流 程物 資合 同 完 畢結(jié) 算 書 及 驗 收 書總 經(jīng) 理 審 批轉(zhuǎn) 固 方 案結(jié) 轉(zhuǎn) 資 產(chǎn)結(jié) 束C 2C 1C 3C 7C 8C 5C 4C 6審 批27 黃乾坤 CPA CIA 關鍵控制點： ? ? 序號 處 理 說 明 責任單位或個人 ? ? C1 對于工程類支付要有進度報告文書及監(jiān)理單位、項目管理單位審核意見及費控工程師審核意見；對物資來要 有驗收憑證 和收入憑單，并有項目管理單位審核意見及費控工程師審核意見。 ? C2 對于工程物資，要按照公司關于工程物資的管理及控制規(guī)定進行收、發(fā)、存管理。 ? C3 該審核步驟包括了會計審核和財務經(jīng)理審核及財務副總的審批，重點關注單據(jù)齊全性、合理性等項目 ? C4 對支付完畢的款項由相關人員進行帳務處理，對于工程類支出要走在建工程核算流程，要進行預算的對比分 析，對工程物資要進行臺帳登記。 ? C5 對于工程單個項目預算或合同的執(zhí)行情況進行分析。 ? C6 在工程完工或者合同執(zhí)行完畢后，和相應供應商進行結(jié)算，并對項目進行驗收出具驗收報告。該報告要監(jiān)理、 項目管理公司及業(yè)主等方聯(lián)合進行，必要時由相關的政府職能部分進行驗收。 ? C7 財務聯(lián)合工程部及管理公司，在項目驗收后，根據(jù)工程支付情況制作在建工程的轉(zhuǎn)固方案，該方案需要通過 適當管理人員批準后方可執(zhí)行 ? C8 財務部根據(jù)批準的轉(zhuǎn)固方案，在系統(tǒng)進行在建工程轉(zhuǎn)固流程，從而生產(chǎn)新的資產(chǎn)。 28 黃乾坤 CPA CIA 總體控制原則 ： ? 不相容職務的分離 ? ? 、審批及執(zhí)行 ? 、投、定標 ? ? 控制程序 ? ? 、工程項目的預算制度。 ? 編制控制工程項目立項、建造和合理運用資金的年度預算。工程項目的立項和建造都應當依據(jù)預算，對實際支出與預算的差異以及未列入預算的特殊事項，應履行特別的審批手續(xù)。 ? 、授權審批制度。 ? 公司的資本性預算必須通過董事會等高層管理機構(gòu)批準方可生效。所有工程項目的立項和建造均需要經(jīng)公司管理者的書面認可。 29 黃乾坤 CPA CIA ? 、帳簿記錄制度 ? 公司設置在建工程總賬，同時設置在建工程明細分類賬和在建工程項目登記卡，按照工程項目類別和每項工程項目進行明細分類核算。對投入的工程物資等及時、正確進行記錄和核算。 ? 、職責分工制度 ? 對工程項目的預算、決算、招標、評標、工程質(zhì)量監(jiān)督等必須明確劃分責任，由專門部門和專人負責。 ? 、工程項目的監(jiān)督管理制度 ? 公司對工程項目發(fā)包、承包、施工、驗收的全過程實施監(jiān)督管理，組織各部門協(xié)作配合，調(diào)整各方面利益，以確保工程項目總目標的最終實現(xiàn)。 ? 、工程物資的保管制度 ? 公司對工程物資視同存貨進行管理，確保工程物資的安全和完整，防止出現(xiàn)被盜和挪用的現(xiàn)象 30 黃乾坤 CPA CIA ? ： ? 、工程項目投資機會研究制度 ? 工程項目投資研究包括： ? 投資項目經(jīng)濟性的一般分析 ? 預測性的結(jié)論 ? 項目建議書 ? 工程項目投資的可行性研究等 ? 、工程項目投資項目評估 ? 工程項目建議書和可行性研究報告必須提交公司董事會，由本公司董事會委托專家或有資格的咨詢公司進行評估。主要指標包括： ? 擬建項目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。 ? 在技術與工程上是否可行。 ? 經(jīng)濟效益是否良好。 ? 未經(jīng)工程項目投資項目評估程序的項目不得立項，也不得進行招標。 31 黃乾坤 CPA CIA ? 、工程項目咨詢與設計 ? 工程項目設計程序包括：總體規(guī)劃設計、初步設計、技術設計、施工圖設計、設計概預算 ? 、工程項目招標、評標、定標和商簽合同 ? 公司根據(jù)技術勝任能力、管理能力、資源的可利用性、收費的合理性、專業(yè)的全面性、社會信譽以及質(zhì)量保證等因素來選擇承包商。公司根據(jù)項目總承包體制及各項工程特點，明確各分包工程的范圍，制定總承包及各分包工程的招標文件。在確定承包商之前，應對各個備選單位進行調(diào)查，并進行投資資格的初步審查，了解該單位的資質(zhì)信譽、實力、工程業(yè)績是否符合該工程項目的要求，并且要求投標方以書面的形式向公司承諾不轉(zhuǎn)包該專業(yè)工程。 ? 開標時，應有公司負責人、總承包商、各分包商、設計主持人、專業(yè)負責人、工程監(jiān)理負責人、專業(yè)工程師等有關人員出席，嚴格按照合法、合理的程序進行。 ? 經(jīng)過評標，確定承包商洽談并商簽承包合同。 32 黃乾坤 CPA CIA ? 、工程施工與監(jiān)理 ? 公司為保證工程質(zhì)量必須成立專門的負責小組或聘請專門的監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)督。作好施工的技術交底，監(jiān)督按照設計圖紙的規(guī)范和規(guī)程施工，加強各施工環(huán)節(jié)隱蔽工程的質(zhì)量檢查，作好質(zhì)量分析工作。 ? 、工程項目竣工驗收 ? 公司在工程項目驗收工作前，根據(jù)工程項目的性質(zhì)、大小，成立竣工驗收領導小組負責竣工驗收工作。 竣工驗收的程序為： ? 單項工程驗收 ? 全部工程驗收 ? 、工程項目竣工決算的內(nèi)容與審查 ? 竣工決算應上報：竣工決算報表和竣工財務決算情況說明書。 ? 對于上報的竣工決算報表和財務決算情況說明書，應作到：記載情況全面系統(tǒng)，真實可靠，報表項目填列齊全，無缺報漏報。 ? 在工程項目支出上應作到： ? 工程項目屬于計劃范圍以內(nèi)，無計劃外工程。 ? 增加的工程要得到高級管理層批準。 ? 屬于設計變更方面，要有設計部門變更設計的手續(xù)并經(jīng)過批準。 ? 各項費用支出符合財務制度的規(guī)定。