【正文】 的控制措施，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。()正確錯誤正確答案：錯誤風(fēng)險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動程度。()正確錯誤正確答案：正確股東大會會議會議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。()正確錯誤正確答案：錯誤基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）正確錯誤正確答案：正確基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識自身對企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。()正確錯誤正確答案：錯誤基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。()正確錯誤正確答案：正確記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項的會計處理。()正確錯誤正確答案：正確舉報的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失?？梢哉?fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報材料。（）正確錯誤正確答案：錯誤美國國會頒布的薩班斯法案中的404條款，要求公司在年報中披露內(nèi)部控制評價報告，這一制度安排只適用于在美上市的美國本土公司。()正確錯誤正確答案：錯誤母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。(正確錯誤正確答案：錯誤內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。()正確錯誤正確答案：錯誤內(nèi)部監(jiān)督是及時、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進(jìn)行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。()正確錯誤正確答案：錯誤內(nèi)部控制是一個單位為了保障會計信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。（）答案：A 內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動，是和獨(dú)立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。()正確錯誤正確答案：正確企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。()正確錯誤正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。()正確錯誤正確答案：正確企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。()正確錯誤正確答案：正確如果會計準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。()正確錯誤正確答案：正確審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關(guān)宜等。()正確錯誤正確答案：正確通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。()正確錯誤正確答案：正確同一業(yè)務(wù)或事項在不同的時期可以采取不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，同一業(yè)務(wù)或事項在同一時期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險降低和風(fēng)險分擔(dān)應(yīng)對策略。（）正確錯誤正確答案：正確提名委員會的主要職責(zé)是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。()正確錯誤正確答案：錯誤為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）正確錯誤正確答案：正確我國內(nèi)部審計準(zhǔn)則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。()正確錯誤正確答案：錯誤預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原有預(yù)算依舊適宜時對其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）正確錯誤正確答案：錯誤在實際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。()正確錯誤正確答案：錯誤執(zhí)行基本規(guī)范的非上市公司，評價本公司內(nèi)部控制有效性時，可聘請不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計，并出具審計報告，但必須是大中型事務(wù)所。()正確錯誤正確答案：正確第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范試題企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范重點(diǎn)試題一、單選《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自（）起實施。A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日答案：D《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中國境內(nèi)設(shè)立的（）A、大中型企業(yè)B、小企業(yè)C、其它單位D、個體戶答案：A（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資等重大事項的表決權(quán)。A、股東（大）會B、董事會C、監(jiān)事會D、經(jīng)理層答案：A因為：股東（大）會行使重大事項的表決權(quán)，董事會行使經(jīng)營決策權(quán)，監(jiān)事會行政監(jiān)督權(quán)，經(jīng)理層主持日常生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。（）負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。A、董事會B、監(jiān)事會C、經(jīng)理層D、企業(yè)成立專門機(jī)構(gòu)答案：A企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略，指的是（）A、風(fēng)險規(guī)避B、風(fēng)險降低C、風(fēng)險分擔(dān)D、風(fēng)險承受答案：D因為：風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄該業(yè)務(wù)活動來回避風(fēng)險的策略。風(fēng)險降低是企業(yè)準(zhǔn)備采取措施降低風(fēng)險，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包，購買保險等措施，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。二、多選：內(nèi)部控制是由企業(yè)（）實施的，旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。A、董事會B、監(jiān)事會C、經(jīng)理層D、全部員工答案：ABCD內(nèi)部控制的目標(biāo)是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整D、保護(hù)員工利益 答案：ABC企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循（）原則。A、全面性B、重要性C、制衡性D、成本效益E、適應(yīng)性答案：ABC D E企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括（）A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險評估C、制衡活動D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABC D E企業(yè)的人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括（）A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B、員工薪酬、考核、晉升與獎懲C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。D、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。答案：ABC D企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過（）相結(jié)合的方法，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。A、手工控制B、自動控制C、預(yù)防性控制D、發(fā)現(xiàn)性控制答案：ABC D企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。B、組織機(jī)構(gòu)，經(jīng)營方式，資產(chǎn)管理，業(yè)務(wù)流程等管理因素。C、研究開發(fā)，技術(shù)投入，信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。D、財務(wù)狀況，經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量等財因素。E、營動安全，員工健康，環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素。答案：ABC D E企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注（）因素。A、經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。D、技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素 E、自然災(zāi)害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。答案：ABC D E內(nèi)部控制措施包括（）A、不相容職務(wù)分離控制B、授權(quán)審批控制C、運(yùn)營分析控制D、績效考評控制答案：ABC D注意：內(nèi)部控制措施有7種，除上述四種外，還包括：會計系統(tǒng)控制，財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制。10內(nèi)部控制基本規(guī)范要求企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將（）作為反舞弊工作的重點(diǎn)。A、未經(jīng)授權(quán)權(quán)或者采取其他不法方式侵占挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益。B、在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高能管理人員濫用職權(quán)D、相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。答案：ABCD三、判斷：為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務(wù)所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)。（）企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。（√）企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實到各責(zé)任單位。（√）企業(yè)應(yīng)健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度（√）授權(quán)審批控制包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況，特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。（）企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策。（）會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計人員，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。（√）內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)營活動等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。（）