【正文】 在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案3.（A）是指為快速響應(yīng)市場需求，充分利用計算機技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。A 虛擬生產(chǎn)B 實業(yè)經(jīng)營C 業(yè)務(wù)外包D 電子商務(wù)（C）A、選擇非核心業(yè)務(wù) B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號－業(yè)務(wù)外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務(wù)外包合同。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B 雙方權(quán)利和義務(wù)C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)D 費用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。A、賬簿 B、信息披露 C、財務(wù)報告 D、會計報表、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：（ABCD）A、編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。B、提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。C、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。D、提供虛假財務(wù)報告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽受損。，至少要關(guān)注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點。(ABCD)A、機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序B、對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準(zhǔn)D、財務(wù)報告的披露流程企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 ,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。(A)A、正確 B、錯誤 、表格化的形式表達(dá)出來，然后以法規(guī)的形式下達(dá)給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預(yù)算的計劃軌道行駛，調(diào)整預(yù)算要經(jīng)（D）審批A 總經(jīng)理B 董事長C 總會計師D 董事會，防范風(fēng)險是最重要的內(nèi)部控制活動。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險：（BCD）A、必須有強有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）A 正確B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 ,提高合同履約率,減少合同糾紛,進(jìn)而促進(jìn)改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤，必須關(guān)注風(fēng)險，主要風(fēng)險可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)C 合同糾紛處理不當(dāng)D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 ，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，重要風(fēng)險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質(zhì)不可分割性：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標(biāo)而運行的整體。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結(jié)構(gòu) B、相互關(guān)系 C、集成 D、目標(biāo)，至少應(yīng)關(guān)注下列風(fēng)險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制C、系統(tǒng)運行和維護(hù)安全措施不到位，導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 :(BCD)A、美觀原則B、因地制宜原則C、成本效益原則D、理念與技術(shù)并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 , 企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）A 正確 B 錯誤, 也可選擇6月30日作為基準(zhǔn)日。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤:(D)A 全面性B 重要性C 獨立性原則D 風(fēng)險導(dǎo)向原則,根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標(biāo)造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務(wù)單元、重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)(A)A正確 B錯誤:(ABCD)A內(nèi)部環(huán)境與風(fēng)險評估B信息與溝通C內(nèi)部監(jiān)督D控制活動:(ABCD)A 風(fēng)險評估B 控制環(huán)境和控制措施C 信息和溝通D 內(nèi)部監(jiān)督7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準(zhǔn)備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負(fù)債比率8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進(jìn)行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標(biāo)并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的一種方法A 杠桿法B 照搬法C 效仿法D 標(biāo)桿法。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設(shè)計缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)控風(fēng)險越大的部位，獲取證據(jù)應(yīng)該越多。（A）A 正確 B 錯誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效，并評價為應(yīng)對管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險設(shè)計的控制。企業(yè)為應(yīng)對這些風(fēng)險可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導(dǎo)致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對期末財務(wù)報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；C 針對關(guān)聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計相關(guān)的控制；，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）A詢問被審計單位的有關(guān)人員B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C觀察被審計單位的經(jīng)營管理活動D重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制，看其效果。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標(biāo)準(zhǔn)審計報告B 保留意見的審計報告C 否定意見的審計報告D 無法表示意見的審計報告第五篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試題F(含答案解釋)會計人員繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷F答案（參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行）一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1．下列各項中，不屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）。A．控制制度類指引B．內(nèi)部環(huán)境類指引C．控制活動類指引D．控制手段類指引 答案：A前言P22.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》所稱組織架構(gòu)，是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)、（）會決議和企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。A．（大）答案：CP448《組織架構(gòu)》，應(yīng)設(shè)在（）下。A．股東（大）答案：BP449《發(fā)展戰(zhàn)略》64．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》指引所稱人力資源，是指（）。A．董事、監(jiān)事、高級管理人員、董事、監(jiān)事、高級管理人員、董事、監(jiān)事、董事、監(jiān)事、高級管理人員答案：AP450《人力資源》25．（）負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。A．答案：DP454《資金活動》46．重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，由（）。A．，決策和審批答案：CP457《采購業(yè)務(wù)》57．企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化對生產(chǎn)線等關(guān)鍵設(shè)備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，嚴(yán)格（），實行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度，確保設(shè)備安全運轉(zhuǎn)。A．操作流程B．崗位責(zé)任C．維護(hù)保養(yǎng)D．大修制度 答案：AP459《資產(chǎn)管理》148．企業(yè)董事會審核全面預(yù)算草案，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注預(yù)算（）和可行性，確保全面預(yù)算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)。A．合理性B．合法性C．科學(xué)性D．群眾性答案：CP471《全面預(yù)算》89．企業(yè)可以委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，（）為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。A．不得同時B．可以同時C．同時D．經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意可以 答案：AP478《評價指引》1410．注冊會計師應(yīng)當(dāng)與企業(yè)溝通審計過程中識別的所有控制缺陷。對于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以（）與董事會和經(jīng)理層溝通。A．口頭B．書面形式C．電話D．電子文字答案：BP482《審計指引》25二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，本題型共20分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1．2010年4月26日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》。該配套指引包括（）。A．《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》B．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》C．《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》D．《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》答案：BCD前言P12．下列各項中屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境類指引的有（）。A．組織架構(gòu)B．人力資源C．全面預(yù)算D．社會責(zé)任答案：ABD目錄P13．企業(yè)加強企業(yè)文化建設(shè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（）。A．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。B．缺乏開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)發(fā)展。C．缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。D．忽視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。答案：ABCDP453《企業(yè)文化》34．合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達(dá)成補充協(xié)議的，按照（）確定。A．國家相關(guān)法律法規(guī)B．合同有關(guān)條款C．交易習(xí)慣D．對方條件 答案：ABCP473《合同管理》115．企業(yè)采用并購方式進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制并購風(fēng)險，重點關(guān)注并購對象的（）。A．隱性債務(wù)B．承諾事項C．可持續(xù)發(fā)展能力D．員工狀況答案：ABCDP455《資金活動》126．企業(yè)財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊，加蓋公章，企業(yè)負(fù)責(zé)人、總會計師或（）簽名并蓋章。A．會計B．分管會計工作的負(fù)責(zé)人C．出納D．財會部門負(fù)責(zé)人答案：BDP469《財務(wù)報告》147．《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術(shù)，對內(nèi)部控制進(jìn)行（）所形成的信息化管理平臺。A．構(gòu)建B．集成C．轉(zhuǎn)化D．提升答案：BCDP474《信息系統(tǒng)》28．企業(yè)實施內(nèi)部控制，至少應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A．重要性原則B．全面性原則C．客觀性原則D．穩(wěn)健原則答案：ABCP477《評價指引》39．企業(yè)內(nèi)部控制評價的方法有多種，下列屬于內(nèi)部控制評價方法的有（）。A．個別訪談法B．實地查驗法C．抽樣法D．穿行測試法答案：ABCDP478《評價指引》1510．預(yù)算管理工作各環(huán)節(jié)的不相容崗位一般包括（）。A．預(yù)算編制與預(yù)算審批B．預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行C．預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核D．預(yù)算審批與預(yù)算考核答案：ABC補充（從預(yù)算管理的三個環(huán)節(jié)分析）。三、判斷題（本題型共10小題，每題2分，本題型共20分。正確的打“√”,錯誤的打“”。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）1．企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。經(jīng)授權(quán)董事長可以進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。（）答案：P448《組織架構(gòu)》5任何個人不得單獨進(jìn)行決策或擅自改變集體決策意見2．大宗采購應(yīng)當(dāng)采用定向采購方式（）答案：P457《采購業(yè)務(wù)》8應(yīng)采取招標(biāo)方式3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)禁資金的體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風(fēng)險。（）答案：√P456《資金活動》194．業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡稱承包方）完成的經(jīng)營行為。包括工程項目外包。（）答案：P467《業(yè)務(wù)外包》2不包括工程項目外包5．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗收制度，組織專業(yè)人員對研究成果進(jìn)行評審和驗收。（）答案：P462《研究與開發(fā)》9應(yīng)為進(jìn)行“獨立”評審和驗收。6．企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對反擔(dān)保財產(chǎn)的管理，妥善保管被擔(dān)保人用于反擔(dān)保的權(quán)利憑證。（）答案：√P467《擔(dān)保業(yè)務(wù)》137．業(yè)務(wù)外包成果的驗收方式。一般而言，可以對最終產(chǎn)品或服務(wù)