【正文】 銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經(jīng)營難以為繼B、客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，應收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業(yè)財產(chǎn)損失D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財務部門統(tǒng)一辦理收款與結算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售控制應該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權制度B、實行不相容崗位分離制度，設計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經(jīng)濟責任C、建立客戶信用檔案，關注客戶信息變化情況，防范信用風險D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財會部門統(tǒng)一辦理收款與結算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進行適當越權處理（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10：(ABCD)A、有利于企業(yè)鞏固和擴大市場份額B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營領域C、有利于企業(yè)快速響應競爭D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標準，應包括以下幾條：(ABCD)A、從社會實際情況出發(fā)，依靠科技進步，生產(chǎn)出適應市場需求的新產(chǎn)品B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標準化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費用D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)，（A）的目的是考核產(chǎn)品設計質量，考驗產(chǎn)品結構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產(chǎn)品設計基本定型，同時也要驗證產(chǎn)品結構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結構試制企業(yè)內(nèi)部控制配套指引111.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質設備。A、消費資料B、固定資產(chǎn) C、物質技術手段D、物質資料：(ABCD)，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構不得再從事可行性研究報告的評審。（A）A 正確 B錯誤，決策過程應有完整的書面記錄。重大工程項目的立項，應當報經(jīng)董事會或類似權力機構集體審議批準?？倳嫀熁蚍止軙嫻ぷ鞯呢撠熑藨攨⑴c項目決策（A）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引12 ，應該關注以下風險：（ABC）A、對擔保申請人的資信狀況調(diào)查不細致，審批不嚴格或者發(fā)生越權審批，可能導致?lián)Ｊд`或遭受詐騙B、對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔法律責任C、擔保過程中存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損因而相關經(jīng)辦人員涉案被依法查處D、對擔保申請人的資信狀況調(diào)查細致，審批嚴格；被擔保人無財務困難 ，應當重點關注以下事項（ABCD）A 擔保業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策等相關要求。B 擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產(chǎn)狀況及其權利歸屬。D 企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關的資產(chǎn)狀況進行評估。，不得提供擔保（ABCD）A 擔保項目不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的。B 已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。C 財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的。D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。，規(guī)定擔保業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引13 1.(業(yè)務外包)是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢，將日常經(jīng)營中的部分業(yè)務委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織完成的經(jīng)營行為。，至少應關注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新D、業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)相關人員涉案3.（A）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術和互聯(lián)網(wǎng)技術打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。A 虛擬生產(chǎn)B 實業(yè)經(jīng)營C 業(yè)務外包D 電子商務（C）A、選擇非核心業(yè)務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號－業(yè)務外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務外包合同。業(yè)務外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務的內(nèi)容和范圍B 雙方權利和義務C 服務和質量標準D 費用結算標準和違約責任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。A、賬簿 B、信息披露 C、財務報告 D、會計報表、對外提供和分析利用財務報告，至少應當關注下列風險：（ABCD）A、編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任。B、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。C、不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控。D、提供虛假財務報告，可能導致企業(yè)遭受聲譽受損。，至少要關注以下關鍵方面與關鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關鍵點。(ABCD)A、機構設置與職責分工、權限范圍和審批程序B、對賬、賬項調(diào)整、結賬、差錯更正規(guī)范化C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準D、財務報告的披露流程企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 ,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。(A)A、正確 B、錯誤 、表格化的形式表達出來，然后以法規(guī)的形式下達給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調(diào)整預算要經(jīng)（D）審批A 總經(jīng)理B 董事長C 總會計師D 董事會，防范風險是最重要的內(nèi)部控制活動。所以，企業(yè)的全面預算管理，至少應關注以下風險：（BCD）A、必須有強有力的領導人管理預算工作B、不編制預算或預算不健全，可能導致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)D、預算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導致預算控制流于形式，必須由執(zhí)行預算的責任中心或單位提出預算調(diào)整申請，調(diào)整預算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況B、調(diào)整重點是否放在重要的或關鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領導審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）A 正確B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引16 ,提高合同履約率,減少合同糾紛,進而促進改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益,具有重要意義。(A)A、正確 B、錯誤，必須關注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求B 合同未全面履行或監(jiān)控不當C 合同糾紛處理不當D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財會部門參與。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 ，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質不可分割性：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標而運行的整體。系統(tǒng)的要點是:(ABCD)A、組織結構 B、相互關系 C、集成 D、目標，至少應關注下列風險：(ABC)A、信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下B、信息系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制C、系統(tǒng)運行和維護安全措施不到位，導致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運行D、信息系統(tǒng)可以被感知和識別，可以加工、處理 :(BCD)A、美觀原則B、因地制宜原則C、成本效益原則D、理念與技術并重原則 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 19 , 企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范基本規(guī)范》和17個具體規(guī)范的征求意見稿（A）A 正確 B 錯誤, 也可選擇6月30日作為基準日。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤:(D)A 全面性B 重要性C 獨立性原則D 風險導向原則,根據(jù)風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重點業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)(A)A正確 B錯誤:(ABCD)A內(nèi)部環(huán)境與風險評估B信息與溝通C內(nèi)部監(jiān)督D控制活動:(ABCD)A 風險評估B 控制環(huán)境和控制措施C 信息和溝通D 內(nèi)部監(jiān)督7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產(chǎn)負債比率8.（D）是將本企業(yè)經(jīng)營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內(nèi)外一流的企業(yè)進行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展目標并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中去的一種方法A 杠桿法B 照搬法C 效仿法D 標桿法。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設計缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質，獲取證據(jù)。內(nèi)控風險越大的部位，獲取證據(jù)應該越多。（A）A 正確 B 錯誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效，并評價為應對管理層凌駕于其他控制之上的風險設計的控制。企業(yè)為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對期末財務報告過程中編制的記賬分錄和調(diào)整分錄的控制；C 針對關聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計相關的控制；，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）A詢問被審計單位的有關人員B檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄C觀察被審計單位的經(jīng)營管理活動D重新執(zhí)行有關內(nèi)部控制，看其效果。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或審計報告日后就某些交易或事項獲取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標準審計報告B 保留意見的審計報告C 否定意見的審計報告D 無法表示意見的審計報告第五篇：2012年福建會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號社會責任》答案1．2．3．ABC4．5．6．學習使人進步，相信能就一定能成功7．