【正文】 但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨(dú)的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標(biāo)準(zhǔn)審計報告B 保留意見的審計報告C 否定意見的審計報告D 無法表示意見的審計報告第五篇：2012年福建會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號社會責(zé)任》答案1．2．3．ABC4．5．6．學(xué)習(xí)使人進(jìn)步，相信能就一定能成功7．。（A）A 正確 B 錯誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效，并評價為應(yīng)對管理層凌駕于其他控制之上的風(fēng)險設(shè)計的控制。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運(yùn)行缺陷D 設(shè)計缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質(zhì)不可分割性：(ABCD)A、運(yùn)算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強(qiáng) D、邏輯判斷能力強(qiáng)(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標(biāo)而運(yùn)行的整體。(A)A、正確 B、錯誤，必須關(guān)注風(fēng)險，主要風(fēng)險可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求B 合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)C 合同糾紛處理不當(dāng)D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財會部門參與。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險：（BCD）A、必須有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)人管理預(yù)算工作B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營C、預(yù)算目標(biāo)不合理，編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式，必須由執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況B、調(diào)整重點(diǎn)是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導(dǎo)審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。(ABCD)A、機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序B、對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準(zhǔn)D、財務(wù)報告的披露流程企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 ,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標(biāo),作為各責(zé)任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。D、提供虛假財務(wù)報告，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受聲譽(yù)受損。B、提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B 雙方權(quán)利和義務(wù)C 服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)D 費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。，至少應(yīng)關(guān)注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、服務(wù)質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新D、業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案3.（A）是指為快速響應(yīng)市場需求，充分利用計算機(jī)技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的。B 已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。D 企業(yè)要求擔(dān)保申請人提供反擔(dān)保的，還應(yīng)當(dāng)對與反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進(jìn)行評估。B 擔(dān)保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。重大工程項目的立項，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。從事項目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制企業(yè)內(nèi)部控制配套指引111.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設(shè)備。A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9銷售與收款環(huán)節(jié)必須實行嚴(yán)格地思想?yún)R報內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風(fēng)險(ABC）。A、存貨在不同倉庫之間流動時應(yīng)當(dāng)辦理出入庫手續(xù)B、加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費(fèi)、防盜和流失C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄，避免與本單位存貨混淆D、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強(qiáng)存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風(fēng)險企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8存貨這類資產(chǎn)的特點(diǎn)是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)與流動的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)。(A)A、正確 B、錯誤付款要嚴(yán)格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準(zhǔn)的付款憑單不許辦理付款。這種內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)是（C）決不許斷鏈，也就是導(dǎo)致生產(chǎn)停止運(yùn)行A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應(yīng) D、貨幣流通企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資金收入應(yīng)當(dāng)及時入賬，不得賬中設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”（A）A、正確 B、錯誤應(yīng)收賬款控制主要控制以下幾點(diǎn)：（BCD）A、定期財產(chǎn)清查，及時處理積壓存貨，盤活資金B(yǎng)、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調(diào)查，根據(jù)授信額度進(jìn)行商品賒銷C、加強(qiáng)賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生D、鼓勵客戶提前還款，適當(dāng)進(jìn)行銷售折扣企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機(jī)構(gòu)或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收證明。（A）A、正確 B、錯誤貨幣資金是企業(yè)營運(yùn)資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。所以籌資活動是沒有風(fēng)險的。B、缺乏開拓精神、團(tuán)隊協(xié)作精神，可能導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)難以實現(xiàn)C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽(yù)下降D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6（A）決策不當(dāng)，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導(dǎo)致資金成本過高或者債務(wù)危機(jī)。企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標(biāo)實現(xiàn)。A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)企業(yè)應(yīng)制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻(xiàn)與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導(dǎo)崗位要進(jìn)行離任審計C、對考核不勝任崗位要求的，應(yīng)暫停工作，安排再培訓(xùn)，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)D、培訓(xùn)后仍不能適應(yīng)崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4企業(yè)依法履行社會責(zé)任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)A、確定目標(biāo) B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施并制定審批報告規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2企業(yè)的決策層第一要務(wù)就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。A、決策 B、指揮中心設(shè)置C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務(wù)籌劃內(nèi)部架構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能造成（BCD）運(yùn)營效率低下，最后還是導(dǎo)致企業(yè)目標(biāo)不能實現(xiàn)。自2012年1月1日起擴(kuò)大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。（判斷題）29分08秒 ○正確 ●錯誤企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進(jìn)行訪問?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）34分52秒 ○正確 ●錯誤第09講銷售業(yè)務(wù)以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）9分18秒 ●銷售計劃管理●客戶開發(fā)與信用管理 ●銷售定價 ●會計系統(tǒng)控制以下哪些屬于客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險（多選題）16分48秒 ●現(xiàn)有客戶管理的不足，可能導(dǎo)致客戶丟失●潛在市場需求開發(fā)不夠，可能導(dǎo)致客戶丟失或市場拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)●缺乏合理的資信評估，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險包括（多選題）28分21秒 ●企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項不能收回 ●結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款項不能收回 ●票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項不能收回●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損企業(yè)對核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已核銷的壞賬又回收時應(yīng)及時入賬，附上形成賬外資金（判斷題）41分58秒 ●正確 ○錯誤第10講研究與開發(fā)研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒 ●新技術(shù) ●新工藝 ●新產(chǎn)品 ○新想法對立項項目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒 ●技術(shù)專家 ●管理專家 ●財務(wù)專家 ○審計專家企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責(zé)任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒 ●正確 ○錯誤企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單選題）43分23秒 ○貢獻(xiàn)社會●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益 ○申請專利 ○打垮對手第11講工程項目工程項目風(fēng)險的特點(diǎn)有哪些（多選題）9分30秒 ●多樣性 ●覆蓋性 ●相關(guān)性●風(fēng)險的規(guī)律性項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒 ●項目提出的目的 ●項目的市場需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)?！耥椖客顿Y的經(jīng)濟(jì)效益重大的特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒 ○全國性工業(yè)公司 ○全國性專業(yè)公司 ●國務(wù)院○各省、市、自治區(qū)工程招標(biāo)的原則有哪些（多選題）41分18秒 ●符合招投標(biāo)法的規(guī)定 ●公平、公正、公開 ●投標(biāo)單位不得少于3家 ●合理設(shè)定中標(biāo)條件工程項目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險（多選題）52分58秒 ●工程項目進(jìn)度風(fēng)險●工程項目安全與質(zhì)量風(fēng)險 ●工程項目成本風(fēng)險 ○工程項目費(fèi)用風(fēng)險在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、竣工決算審計、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒 ○正確 ●錯誤第12講擔(dān)保業(yè)務(wù)公司擔(dān)保存在的主要問