【正文】 人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。答案：A 2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。因此卡哇伊將這段時間稱作內(nèi)部控制實務規(guī)范的推進期。（）答案：A 第五課：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括（）答案：ABCDE如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A內(nèi)部監(jiān)督是及時、準確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。（）答案：B為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。（）答案：A 第六課：董事會負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。（答案：A董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。答案：B獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。（答案：B 第七課：審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關宜等。（答案：A內(nèi)部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（答案：ABC提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（答案：B通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（答案：A 第八課：企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德、學識、能力、經(jīng)驗、工作業(yè)績、項目質(zhì)量等進行考核，這種考核是（答案：D企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。（答案：A現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）答案：ABCDE（）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：C 第九課：風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。答案：A因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是 答案：A下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD情景分析的主要程序有（答案：ABCDE下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。（答案：A 第十課：由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨 的風險，這種風險識別方法是（）答案：B損失暴露不包括（）答案：D不相關暴露流程圖分析法的基本步驟有（）答案：ABCD對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（答案：ABCD 第十一課：風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。（）答案：B同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時 期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（）答案：A（）主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。答案：D風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）答案：A風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（）答案：ABC財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經(jīng)營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（答案：A 第十二課：在企業(yè)中不相容職務一般有（）答案：ABCDE銷售與收款不相容職務分離的要點有（）答案：ABCD授權審批的層次有（）答案：D母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或事項。（）答案：B會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應達到的基本目標有（）答案：ABC記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業(yè)務或事項的會計處理。（）答案：A存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（）答案：B訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應商勾結，簽訂對企業(yè)不利的合同。（）答案：A 第十三課：通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權上的流失，其中包括被侵占、浪費等。（答案：A通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）答案：BCD預算調(diào)整是指當企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）答案：B企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平。答案：C績效考核按考核時間的分類是（）。答案：D突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：ABCD（）是指由于政治經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災害或其他突 發(fā)性風險事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn)，導致企業(yè)財產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴重的經(jīng)營困難。答案：C在實際慣例中，當發(fā)生一筆業(yè)務或交易并填制記賬憑證后，會計人員應根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨立登記完成。（）答案：B 第十四課：企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及 企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（）答案：A不屬于有效溝通的特征的是（）答案：D系統(tǒng)的基本構成有（）答案：ABC會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有 答案：ABC我國內(nèi)部審計準則將舞弊分成兩類：一個是損害組織經(jīng)濟利益的舞弊，另一個是謀取個人經(jīng)濟利益的舞弊。（）、答案：B企業(yè)要進行分離的職務主要有（）答案：ABCDE舉報的受理、登記、轉辦、保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密，嚴防泄密或者遺失?？梢哉?、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（）答案：B 第十五課：關于內(nèi)部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：AD獨立董事由股東大會選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。答案：A內(nèi)部控制的自我評價不僅是內(nèi)部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。（）答案：B內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE研討會方式的內(nèi)部控制制度自我評價程序是（）答案：B組建評價工作組→確定評價范圍→召開評價研討會→分析數(shù)據(jù)→報告結果→制定行動計劃股東大會會議會議記錄應當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）答案：B內(nèi)部審計是由被審計單位內(nèi)部的機構或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活；答案：Ａ；８、通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員；答案：B； ９、內(nèi)部審計機構的設置原則有（）；答案：ACD；企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要動因包括BCDE 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。正確第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范試題企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范重點試題一、單選《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》自（）起實施。A、2008年1月1日B、2008年12月1日C、2009年1月1日D、2009年7月1日答案：D《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于中國境內(nèi)設立的（）A、大中型企業(yè)B、小企業(yè)C、其它單位D、個體戶答案：A（）享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資等重大事項的表決權。A、股東（大）會B、董事會C、監(jiān)事會D、經(jīng)理層答案：A因為：股東（大）會行使重大事項的表決權，董事會行使經(jīng)營決策權，監(jiān)事會行政監(jiān)督權，經(jīng)理層主持日常生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。（）負責內(nèi)部控制的建立健全和有效實施。A、董事會B、監(jiān)事會C、經(jīng)理層D、企業(yè)成立專門機構答案：A企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權衡之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略，指的是（）A、風險規(guī)避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受答案：D因為：風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄該業(yè)務活動來回避風險的策略。風險降低是企業(yè)準備采取措施降低風險，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包，購買保險等措施，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。二、多選：內(nèi)部控制是由企業(yè)（）實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A、董事會B、監(jiān)事會C、經(jīng)理層D、全部員工答案：ABCD內(nèi)部控制的目標是（），提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。A、合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全C、財務報告及相關信息真實完整D、保護員工利益 答案：ABC企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循（）原則。A、全面性B、重要性C、制衡性D、成本效益E、適應性答案：ABC D E企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應當包括（）A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、制衡活動D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABC D E企業(yè)的人力資源政策應當包括（）A、員工的聘用、培訓、辭退與辭職B、員工薪酬、考核、晉升與獎懲C、關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。D、掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。答案：ABC D企業(yè)應當結合風險評估結果，通過（）相結合的方法，將風險控制在可承受度之內(nèi)。A、手工控制B、自動控制C、預防性控制D、發(fā)現(xiàn)性控制答案：ABC D企業(yè)識別內(nèi)部風險，應當關注（）因素。A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。B、組織機構，經(jīng)營方式，資產(chǎn)管理，業(yè)務流程等管理因素。C、研究開發(fā)，技術投入，信息技術運用等自主創(chuàng)新因素。D、財務狀況，經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量等財因素。E、營動安全，員工健康，環(huán)境保護等安全環(huán)保因素。答案：ABC D E企業(yè)識別外部風險，應當關注（）因素。A、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。B、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。D、技術進步、工藝改進等科學技術因素 E、自然災害，環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。答案：ABC D E內(nèi)部控制措施包括（）A、不相容職務分離控制B、授權審批控制C、運營分析控制D、績效考評控制答案：ABC D注意：內(nèi)部控制措施有7種，除上述四種外，還包括：會計系統(tǒng)控制，財產(chǎn)保護控制、預算控制。10內(nèi)部控制基本規(guī)范要求企業(yè)至少應當將（）作為反舞弊工作的重點。A、未經(jīng)授權權或者采取其他不法方式侵占挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益。B、在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載，誤導性陳述或者重大遺漏等。C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高能管理人員濫用職權D、相關機構或人員串通舞弊。答案：ABCD三、判斷：為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。（）企業(yè)應當成立專門機構或者指定適當?shù)臋C構具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。（√）企業(yè)應當結合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任單位。（√）企業(yè)應健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度（√）授權審批控制包括常規(guī)授權和特別授權，常規(guī)授權是指企業(yè)在特殊情況，特定條件下進行的授權。（）企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策。（）會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)應當設置會計機構，配備會計人員，會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。（√）內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)在發(fā)展戰(zhàn)略經(jīng)營活動等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。（）