【正文】 行開發(fā) ●合作開發(fā) ●外購軟件 ●委托開發(fā)我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分享。（判斷題）29分08秒 ○正確 ●錯誤企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進(jìn)行訪問。（判斷題）37分35秒 ○正確 ●錯誤第四篇：2012年會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第四號及第五號答案第四講企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會責(zé)任則是政府的事情。(判斷題)正確錯誤（√）企業(yè)履行社會責(zé)任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象(判斷題)正確（√）錯誤企業(yè)履行的社會責(zé)任包括哪些內(nèi)容(多選題)安全生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量促進(jìn)就業(yè)樹立企業(yè)形象下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(wù)(單選題)三包保修打折（√）召回企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求(多選題)實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì) 開發(fā)可再生資源完善考核體系加強(qiáng)日常監(jiān)控企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康(多選題)給予員工充分的休假建立內(nèi)部員工熱線加強(qiáng)工會建設(shè)加強(qiáng)員工的培訓(xùn)企業(yè)對外公布社會責(zé)任報告，應(yīng)聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計師事務(wù)所進(jìn)行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的時候，可以由企業(yè)自身出具報告(判斷題)正確錯誤（√）第五講企業(yè)文化企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些(多選題)企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力企業(yè)文化建設(shè)為內(nèi)部控制提供有效保證企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)效益設(shè)計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求(多選題)與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合與社會主導(dǎo)價值觀相適應(yīng)充分反映企業(yè)家價值觀與員工個人價值觀結(jié)合如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化(多選題)塑造企業(yè)核心價值觀 打造以主業(yè)為核心的品牌充分體現(xiàn)以人為本的理念強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任企業(yè)實施并購重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步(單選題)識別文化差異控制和利用文化差異防范文化差異帶來的沖突文化整合（√）第五篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷A(含答案)會計人員繼續(xù)教育考試《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷A答案（參考教材：會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會計網(wǎng)策劃，本書編寫組編著，中國商業(yè)出版社出版發(fā)行；財政部會計司解讀）一、單項選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1．企業(yè)組織結(jié)構(gòu)運行中存在的風(fēng)險不可能包括（）。A．股東大會是否規(guī)范而有效地召開，股東是否可以通過股東大會行使自己的權(quán)利B．對與控股股東相關(guān)的信息是否根據(jù)規(guī)定及時、完整地披露C．對經(jīng)理層的權(quán)力是否存在必要的監(jiān)督和約束機(jī)制D．研發(fā)活動有沒有建立有效的用人機(jī)制答案：DP253 解讀1從治理結(jié)構(gòu)層面看具體表現(xiàn)十個方面2．企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為企業(yè)發(fā)展的準(zhǔn)繩，能夠引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，下面哪一項不包括在內(nèi)（）。A．盈利能力、技術(shù)領(lǐng)先程度B．生產(chǎn)效率、組織結(jié)構(gòu)C．市場競爭地位、生產(chǎn)規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風(fēng)險答案：DP35 4補充內(nèi)容：企業(yè)發(fā)展目標(biāo)作為指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的準(zhǔn)繩，通常包括：盈利能力、生產(chǎn)效率、市場競爭地位、技術(shù)領(lǐng)先程度、生產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、人力資源、用戶服務(wù)、社會責(zé)任等。3．為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（）。A．要創(chuàng)新激勵保障機(jī)制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性B．要堅持以學(xué)位為評定的標(biāo)準(zhǔn)，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平C．要建立以績效為核心的分配激勵制度D．要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度答案：BP50 11補充內(nèi)容：為了充分發(fā)揮人才的作用，要創(chuàng)新激勵保障機(jī)制，激發(fā)人才干事創(chuàng)業(yè)的積極性；要建立以績效為核心的分配激勵制度；要完善按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，堅持效率優(yōu)先、兼顧公平，多種生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配。4．可以保證企業(yè)員工身心健康的措施包括（）。A．召開企業(yè)員工運動會B．薪酬計劃不斷進(jìn)行及時地調(diào)整C．對員工提出的升遷要求不予理會D．企業(yè)文化是家長制文化答案：AP69 18 解讀：??廣泛開展娛樂休閑活動。??5．企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用不包括（）。A．企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱B．企業(yè)文化建設(shè)可以提升企業(yè)的核心競爭力C．企業(yè)文化建設(shè)可以降低企業(yè)經(jīng)營中遇到的風(fēng)險D．企業(yè)文化建設(shè)可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證 答案: CP80 ．籌資活動的主要風(fēng)險不包括（）。A．因缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃而導(dǎo)致的風(fēng)險B．因缺乏完善的授權(quán)審批制度而導(dǎo)致的風(fēng)險C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動性的風(fēng)險D．因缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度而導(dǎo)致的風(fēng)險答案：C補充：籌資活動的主要風(fēng)險：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險。缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識導(dǎo)致的風(fēng)險。缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險。缺乏對籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險。因無法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險。缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險。選項C 為投資風(fēng)險。7．采購環(huán)節(jié)確定采購價格時可能面臨的風(fēng)險不可能是（）。A．采購定價機(jī)制不科學(xué)B．采購定價方式選擇不當(dāng)C．缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控，采購價格不合理，造成企業(yè)資金損失D．履約能力等未達(dá)到要求答案：D121 9企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購物資定價機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價采購等多種方1式合理確定采購價格，最大限度地減小市場變化對企業(yè)采購價格的影響。選項D是選擇供應(yīng)商時面臨的風(fēng)險。8．存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風(fēng)險是（）。A．驗收程序不規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不明確，導(dǎo)致數(shù)量克扣、以次充好、賬實不符B．存貨報廢處置責(zé)任不明確、審批不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損C．倉儲保管方法不適當(dāng)、監(jiān)管不嚴(yán)密，導(dǎo)致?lián)p壞變質(zhì)、價值貶損、資源浪費D．存貨預(yù)算編制不科學(xué)、采購計劃不合理，可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺答案：DP134 5存貨管理流程。選項A是驗收環(huán)節(jié)；選項B是處置環(huán)節(jié)；選項C是倉儲保管環(huán)節(jié)。9．客戶服務(wù)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是（）。A．客戶服務(wù)水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失B．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會計系統(tǒng)控制，可能導(dǎo)致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機(jī)制，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營D．收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損答案：AP156 9選項B、D是收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險；選項C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風(fēng)險。10．下面各項中，不是研發(fā)活動的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的是（）。A．研發(fā)項目成果的保密控制B．立項與可行性研究C．審批與管理D．工程招標(biāo)答案：DP168 4研發(fā)活動管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)：研發(fā)計劃立項和可行性研究；研究項目的審批；研發(fā)全過程管理；研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用；研發(fā)成果的保護(hù)（保密）。二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1．從組織構(gòu)架的治理結(jié)構(gòu)層面看，主要風(fēng)險在于（）。A．治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)B．缺乏科學(xué)決策、良性運行機(jī)制和執(zhí)行力C．可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗D．難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDP25 3（1）企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織架構(gòu)設(shè)計與運行中的下列風(fēng)險：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2．企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列哪些風(fēng)險（）。A．沒有制定發(fā)展戰(zhàn)略B．發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位C．發(fā)展戰(zhàn)略過分激進(jìn)D．發(fā)展戰(zhàn)略過于保守 答案：ABC34 3企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機(jī)遇和動力。發(fā)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導(dǎo)致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。3．人力資源的績效考評結(jié)果應(yīng)當(dāng)著重運用的領(lǐng)域包括（）A．改進(jìn)工作績效、薪酬及獎金的分配B．職務(wù)調(diào)整、職工退出依據(jù)C．培訓(xùn)與再教育D．員工職業(yè)生涯規(guī)劃答案：ABCDP50 10??對各級管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評價，以此作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)尊重員工，關(guān)愛員工，維護(hù)員工權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。因此，指引要求（）。A．建立完善科學(xué)的員工培訓(xùn)和晉升機(jī)制B．關(guān)注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進(jìn)行及時幫助C．建立科學(xué)合理的員工薪酬增長機(jī)制D．維護(hù)員工的身心健康答案：ACDP69 11195．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。A．識別文化差異B．控制和利用文化差異C．防范文化差異帶來的沖突D．進(jìn)行文化整合 答案：ABCDP82 3（四）最后一行。6．屬于營運資金管控中審批控制要求的是（）。A．制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)B．使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項C．主管會計人員及時準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB補充：審批活動關(guān)鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動時應(yīng)該得到授權(quán)審批，任何未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門應(yīng)提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章；經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、主管總經(jīng)理和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批并簽章。選項C 是收付的控制；選項D 是復(fù)核控制。7．采購中的付款環(huán)節(jié)可能面臨的主要風(fēng)險是（）。A．付款審核不嚴(yán)格B．付款方式不恰當(dāng)C．付款金額控制不嚴(yán)D．可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損答案：ABCDP124 138．關(guān)于加強(qiáng)資產(chǎn)管理的要求，其主要內(nèi)容有（）。A．強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程C．加強(qiáng)資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理控制答案：ABC132 4 解讀3方面。9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。A．銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門B．銷售折扣、銷售折讓等政策的制定應(yīng)由具有相應(yīng)權(quán)限人員審核批準(zhǔn)。銷售折扣、銷售折讓授予的實際金額、數(shù)量、原因及對象應(yīng)予以記錄，并歸檔備查C．應(yīng)當(dāng)以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗收方式、運輸費用承擔(dān)、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認(rèn)D．應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨等各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度答案：ACDP155 8主要管控措施：銷售部門應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)審核后的銷售合同開具相關(guān)的銷售通知交倉儲部門和財會部門。倉儲部門對銷售通知進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照所列項目組織發(fā)貨。應(yīng)當(dāng)以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責(zé)任、到貨驗收方式、運輸費用承擔(dān)、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應(yīng)做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認(rèn)。應(yīng)當(dāng)做好發(fā)貨各環(huán)節(jié)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，設(shè)置銷售臺賬，實現(xiàn)全過程的銷售登記制度。選項B是銷售定價措施。10．關(guān)于企業(yè)對研發(fā)項目的評估，下面的描述正確的是（）。A．企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定管理程序和制度C．階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應(yīng)更為關(guān)注最終成果的管理D．項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應(yīng)該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配答案：BDP170 7第2款 解讀三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯誤的打“”。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）1．業(yè)務(wù)人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務(wù)。（）答案： P29授權(quán)分為常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。??2．企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的實際情況決定要不要設(shè)立戰(zhàn)略委員會，對于沒有設(shè)置戰(zhàn)略委員會的企業(yè)，由執(zhí)行層集體決議企業(yè)的重大戰(zhàn)略事項。（）答案：P37 6企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立戰(zhàn)略委員會，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。3．人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關(guān)注的是人員的招聘、培訓(xùn)、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。（）答案：√P45 1 解讀。4．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立社會責(zé)任報告制度，根據(jù)自己的具體情況決定是否借助第三方進(jìn)行評估。（）答案：P78 企業(yè)如何履行社會責(zé)任 之（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工喪失對企業(yè)的信心和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）答案：√P82 3（一）6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實務(wù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制。（）答案：√ 補充：“企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，是一個人力資源作用于物質(zhì)資源的過程。在這個過程中，物質(zhì)資源的運動，一方面表現(xiàn)