【正文】 （）答案：√P82 3（一）6．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中物質(zhì)資源運動過程的內(nèi)部控制，就是對有形的貨幣和實務資產(chǎn)周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制，及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉(zhuǎn)運動的內(nèi)部控制。3．人力資源管理是指企業(yè)對員工的管理，它關注的是人員的招聘、培訓、開發(fā)和員工評價以及制定工資、福利等各種活動。）1．業(yè)務人員只有在經(jīng)過一般授權(quán)后，才可經(jīng)辦重大的資本支出和股票發(fā)行等業(yè)務。A．企業(yè)研發(fā)項目立項后，只需要評估最后階段的研究成果B．研發(fā)各階段的成果是組成研究項目最終成果的組成部分，企業(yè)應當制定管理程序和制度C．階段性成果和最終結(jié)果的重要性程度不同，企業(yè)應更為關注最終成果的管理D．項目研發(fā)過程中，研發(fā)費用應該能夠與研發(fā)發(fā)展階段對費用的需求相匹配答案：BDP170 7第2款 解讀三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。應當以運輸合同或條款等形式明確運輸方式、商品短缺、毀損或變質(zhì)的責任、到貨驗收方式、運輸費用承擔、保險等內(nèi)容，貨物交接環(huán)節(jié)應做好裝卸和檢驗工作，確保貨物的安全發(fā)運，由客戶驗收確認。9．發(fā)貨是根據(jù)銷售合同的約定向客戶提供商品的環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)的主要管控措施有（）。選項C 是收付的控制；選項D 是復核控制。A．建立完善科學的員工培訓和晉升機制B．關注員工家屬的生活狀況，遇到生活困難進行及時幫助C．建立科學合理的員工薪酬增長機制D．維護員工的身心健康答案：ACDP69 11195．跨文化管理要分四個步驟，主要包括（）。發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。A．治理結(jié)構(gòu)形同虛設B．缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力C．可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗D．難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略答案：ABCDP25 3（1）企業(yè)至少應當關注組織架構(gòu)設計與運行中的下列風險：治理結(jié)構(gòu)形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯選均不得分。A．客戶服務水平低，消費者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失B．缺乏有效的銷售業(yè)務會計系統(tǒng)控制，可能導致企業(yè)賬實不符、賬證不符、賬賬不符或者賬表不符C．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估機制，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營D．收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損答案：AP156 9選項B、D是收款環(huán)節(jié)的風險；選項C是銷售環(huán)節(jié)中客戶開發(fā)與信用管理的風險。8．存貨取得環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險是（）。選項C 為投資風險。缺乏完善的授權(quán)審批制度導致的風險。??5．企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的重要作用不包括（）。3．為了充分發(fā)揮人才的作用，企業(yè)哪些做法是不正確的（）。答案寫在試題卷上無效）。（判斷題）37分35秒 ○正確 ●錯誤第四篇：2012年會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第四號及第五號答案第四講企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。（判斷題）20分48秒○正確 ●錯誤企業(yè)不得提供擔保的擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒 ●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風險較大的●進入破產(chǎn)清算的●存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業(yè)務的統(tǒng)一監(jiān)控，為關聯(lián)方提供擔保和對境外企業(yè)進行擔保（判斷題）40分38秒 ●正確 ○錯誤第13講業(yè)務外包與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關的外包業(yè)務，主要有哪些（多選題）10分33秒 ●研發(fā)●可行性研究 ●委托加工 ●客戶服務企業(yè)應建立完善的業(yè)務外包管理制度，規(guī)定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務外包（判斷題）18分54秒 ●正確 ○錯誤企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒 ●外包承包方信譽●外包承包方以往的業(yè)績 ●外包承包方財務是否穩(wěn)定○外包承包方與本企業(yè)主管的關系企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務的質(zhì)量標準等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒 ○正確 ●錯誤合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒 ●明確外包驗收工作的重要性 ●優(yōu)化外包工作流程●管好用好外包產(chǎn)品驗收依據(jù) ●管好外包產(chǎn)品檢驗人員第14講財務報告由于委托關系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務報告，就會出現(xiàn)哪些風險（多選題）9分38秒●編制財務報告違反相關法規(guī)的，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損 ●提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤●提供虛假財務報告，可能干擾市場秩序●不能有效利用財務報告，可能導致財務和經(jīng)營風險失控總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒 ○正確 ●錯誤以下關于資產(chǎn)負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒 ○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應前后一致，不得隨意變更 ○企業(yè)不得提前、推遲或不確認負債 ○嚴禁虛增或虛減負債●所有者權(quán)益由實收資本和資本公積構(gòu)成以下哪些屬于財務報告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒 ●資產(chǎn)分布、負債水平●所有者權(quán)益結(jié)轉(zhuǎn) ●凈資產(chǎn)的增減變化●各項收入、費用的構(gòu)成及增減變動情況第15講全面預算預算業(yè)務不相容職務分享控制要點有哪些（多選題）15分55秒 ●預算編制與預算審批職務 ●預算審批與預算執(zhí)行職務 ●預算執(zhí)行與預算考核職務 ○預算考核與預算編制職務以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）26分25秒 ○正確 ●錯誤企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面（多選題）33分38秒 ●預算的科學性與可行性 ○預算的多少●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)●與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)企業(yè)應建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒 ○正確 ●錯誤在什么情況下，企業(yè)可進行預算調(diào)整（多選題）53分50秒●國家法規(guī)發(fā)生重大變化 ●重大自然災害●市場環(huán)境發(fā)生重大變化 ○管理者的個人意愿第16講合同管理合同管理中應關注的主要風險（多選題）9分02秒 ●合同訂立的風險 ●合同履行的風險 ●合同糾紛的風險 ○合同解除的風險下列哪項合同應歸口工程管理部門負責（單選題）18分58秒 ○審計業(yè)務合同 ○運輸合同 ●建筑部門合同 ○產(chǎn)成品銷售合同協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當主題在適當?shù)钠谙?、地點，以適當?shù)姆绞?，全面完成合同義務的原則（判斷題）31分43秒 ○正確 ●錯誤在合同糾結(jié)處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質(zhì)性答復或承諾（判斷題）44分28秒 ○正確 ●錯誤第17講內(nèi)部信息企業(yè)內(nèi)部信息按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒 ●向上溝通 ●向下溝通 ●水平溝通 ○自上而下全面預算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒 ●預計損益表●預計現(xiàn)金流量表○預計所有者權(quán)益變動表 ●預計資產(chǎn)負債表“企業(yè)應當關注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關管理層，以便對應策略。（判斷題）11分00秒 ○正確 ●錯誤資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒●對自身業(yè)務做科學準確的定位●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾 ○處理好管理層關系資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建議是基礎，風險控制點是重點，業(yè)務流程是關鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒 ○正確 ●錯誤籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒 ●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資風險籌集資金 ○決定企業(yè)籌集資金的多少籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒 ●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實施籌資方案 ●籌資后管理境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒 ●政治 ●金融 ●法律 ●市場投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒 ○正確 ●錯誤企業(yè)為加強營運資金風險管控，應做好以下工作（多選題）46分4秒 ●強化資金運算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調(diào)度資金●加大資金管控力度第07講采購業(yè)務收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒 ○正確 ●錯誤物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應廠商與采購談價業(yè)務，在企業(yè)中不應該出現(xiàn)這種不相容職務未予以分離的情況（判斷題）20分17秒 ●正確 ○錯誤企業(yè)請購風險有哪些（多選題）31分25秒 ●缺乏采購申請制度 ●請購未經(jīng)適當審批 ●請購是超越授權(quán)的審批○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒 ●健全采購定價機制●研究重要物資的市場構(gòu)成與價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格 ●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議 ●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應等（判斷題）49分43秒 ●正確 ○錯誤采購指引強調(diào)企業(yè)應當建立采購業(yè)務后評估制度，應當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒 ●采購價格 ●采購質(zhì)量 ●采購渠道 ●采購成本第08講資產(chǎn)管理資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒 ●種類繁多 ●形態(tài)各異 ●價值易波動●無形資產(chǎn)難以確認和計量固定資產(chǎn)更新發(fā)行不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力（判斷題）20分06秒 ○正確 ●錯誤無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒 ●驗收入庫 ●倉儲保管 ○生產(chǎn)加工 ○銷售發(fā)出盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善、計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真實狀況（判斷題）42分18秒 ●正確 ○錯誤固定資產(chǎn)取得時的主要風險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（多選題）12分32秒 ●企業(yè)文化建設為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設提升企業(yè)核心競爭力 ●企業(yè)文化建設內(nèi)部控制提供有效保證 ○企業(yè)文化為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益設計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）23分58秒 ●與企業(yè)最高目標相結(jié)合 ●與社會主導價值觀相適應 ●充分反映企業(yè)家價值觀 ●與員工個人價值觀結(jié)合如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）○正確●錯誤時間10分40秒固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）○正確●錯誤時間70分48秒第五章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第5號—企業(yè)文化企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)中的作用有哪些（多選題）●企業(yè)文化建設為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設提升企業(yè)核心競爭力 ●企業(yè)文化建設為內(nèi)部控制提供有效保證○企業(yè)文化建設為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟效益時間12分32秒設計企業(yè)的核心價值觀要滿足哪些要求（多選題）●與企業(yè)最高目標相結(jié)合 ●與社會主導價值觀相適應 ●才會充分反映家價值觀●與員工個人價值觀結(jié)合 時間23分58秒如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（多選題）●塑造企業(yè)核心價值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念●強化企業(yè)文化建設中的領導責任時間32分58秒企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核心的步驟是哪一步（單選題）○識別文化差異 ○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突●文化整合時間45分13秒企業(yè)在對企業(yè)文化建設工作以及取得的進展和實際效果進行檢查評估時只需要關注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況就可以了（判斷題）○正確●錯誤時間53分18秒企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些（多選題）●全面評估與重點評估結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合 ●內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合○評估高層與員工相結(jié)合 時間61分08秒第六章 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第6號資金活動（一）本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規(guī)范（判斷題）○正確●錯誤時間11分00秒資金活動的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動的管理，我們要（多選題）●對自身業(yè)務做科學準確的定位●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾○處理好管理層關系時間18分31秒資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設是基礎，風險控制點是重點，業(yè)務流程是關鍵，資金集中管理是方向（判斷題