【正文】 A 重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務 B 重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 C 重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 D 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務答案：D 解釋：《組織架構》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。（判斷題）34分52秒○正確●錯誤第九章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號銷售業(yè)務以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務流程的內(nèi)容（多選題）09分18秒●銷售計劃管理●客戶開發(fā)與信用管理●銷售定價●會計系統(tǒng)控制以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）16分48秒●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導致客戶丟失●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒●企業(yè)信用管理不到位導致銷售款項不能收回●結算方式選擇不當導致銷售款項不能收回●票據(jù)管理不善導致銷售款項不能收回●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損企業(yè)對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒●正確○錯誤第十章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號研究與開發(fā)研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒●新技術●新工藝●新產(chǎn)品○新想法對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒●技術專家●管理專家●財務專家○審計專家企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒●正確○錯誤企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單項題）43分24秒○貢獻社會●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益○申請專利○打垮對手第十一章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號工程項目工程項目風險的特點有哪些（多選題）09分30秒●多樣性●覆蓋性●相關性●風險的規(guī)律性項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒●項目提出的目的 ●項目的市場需求●擬建生產(chǎn)規(guī)模●項目投資的經(jīng)濟效益重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒○全國性工業(yè)公司○全國性專業(yè)公司●國務院○各省、市、自治區(qū)工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒●符合招標投標法的規(guī)定●公平、公正、公開●投標單位不得少于3家●合理設定中條件工程項目建設階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒●工程項目進度風險●工程項目安全與質(zhì)量風險●工程項目成本風險○工程項目費用風險在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒○正確●錯誤第十二章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號擔保業(yè)務公司擔保存在的主要問題有（多選題）09分27秒●擔保風險觀念淡薄●擔保行為不規(guī)范●沒有制定或遵守擔保政策●沒有嚴格按照擔保業(yè)務流程執(zhí)行擔保業(yè)務企業(yè)作為第三個為債務人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分34秒●正確○錯誤不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒●再次創(chuàng)業(yè)●待命停職●提前退休●離崗轉(zhuǎn)崗第四章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號社會責任企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。企業(yè)要重視企業(yè)文化評估結果的利用，既要鞏固和發(fā)揚文化建設取得的成果，又要針對評估過程中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)文化缺失，研究分析深層次的原因，及時采取措施加以改進，以此推進企業(yè)文化建設；在此基礎上，還要結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整以及企業(yè)內(nèi)外部政治、經(jīng)濟、技術、資源等因素的變化，著力在價值觀、經(jīng)營理念、管理制度、品牌建設、企業(yè)形象等方面持續(xù)推動企業(yè)文化創(chuàng)新。對他們的評估內(nèi)容可以設置為這些高級管理人員在企業(yè)文化建設中的責任履行情況、對全體員工在企業(yè)核心價值觀的認同感方面起到多大的模范帶頭作用，以及他們的經(jīng)營行為是否符合企業(yè)文化要求等等。要根據(jù)評估內(nèi)容和指標功能，量身定制不同的評估標準。各企業(yè)要針對自身的實際情況建立相應的評估指標體系。”企業(yè)文化是動態(tài)的。企業(yè)的軟環(huán)境，不僅事關企業(yè)形象，而且事關人心向背；不僅事關當前，而且事關長遠。第二，要著力根據(jù)綜合評估結果推進企業(yè)文化創(chuàng)新。二是，定性與定量相結合，注重評估方法的科學性。企業(yè)文化評估是企業(yè)文化建設與創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。不變的原則是，應當采取多種有效措施，促進文化融合，減少文化沖突，求同存異，優(yōu)勢互補，實現(xiàn)企業(yè)文化的有效對接，促進企業(yè)文化的整合與再造，確保企業(yè)并購真正成功。二要在并購交易完成后的企業(yè)運行中，進行深度的文化整合。如果企業(yè)并購采用的是控股合并方式，則應在根據(jù)公司法組建企業(yè)集團時體現(xiàn)文化整合。企業(yè)并購完成后，應當特別注重文化整合。由此可見，我國企業(yè)在進行企業(yè)并購尤其是境外并購過程中，應當重視并購相關風險，尤其應防止忽視企業(yè)間文化差異和理念沖突，確保并購重組成功。他甚至由此發(fā)出感嘆：“文化磨合決定收購的成敗！”當初評估收購風險時，柳傳志認為主要存在于四個方面：市場流失、員工流失、文化磨合和業(yè)務整合。前三個步驟是前期的準備工作，真正的核心步驟在最后一步即對兩種文化進行整合，建立基于共同價值觀的企業(yè)文化。每一個公司都會有拒絕舞弊這樣的規(guī)章制度，但它是一種硬性的規(guī)定，企業(yè)自我監(jiān)督難免會動力不足。2．企業(yè)的競爭力來源于不斷地開拓創(chuàng)新，否則，企業(yè)不可能在競爭中最終勝出。指引第三條指出，“加強企業(yè)文化建設至少應當關注下列風險：（一）缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力。企業(yè)文化建設的領導體制要與現(xiàn)代企業(yè)制度和法人治理結構相適應，要明確企業(yè)文化建設的主管部門，安排專（兼）職人員負責此項工作，形成企業(yè)文化主管部門負責組織、各職能部門分工落實、員工廣泛參與的工作體系。在建設優(yōu)秀的企業(yè)文化過程中，領導是關鍵。努力為全體員工搭建發(fā)展平臺，提供發(fā)展機會，挖掘創(chuàng)造潛能，增強其主人翁意識和社會責任感，激發(fā)其積極性、創(chuàng)造性和團隊精神。打造以主業(yè)為核心的品牌，是企業(yè)文化建設的重要內(nèi)容。品牌通常是指能夠給企業(yè)帶來溢價、產(chǎn)生增值的一種無形的資產(chǎn)，其載體是用以和其他競爭者的產(chǎn)品或勞務相區(qū)分的名稱、術語、象征、記號或者設計及其組合。二要著力博采眾長。企業(yè)文化建設始于核心價值觀的精心培育，終于核心價值觀的維護、延續(xù)和創(chuàng)新。聯(lián)想的核心價值觀是：“成就客戶、創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新、誠信正直、多元共贏”。這永遠是最首要的一條價值觀”。正像一個人的所有行為都是由他的價值觀所決定的那樣，一個企業(yè)的行為取向也是由企業(yè)的價值觀所決定的。打造優(yōu)秀的企業(yè)文化，是一個長期而復雜的系統(tǒng)工程，不能一蹴而就。擁有自己的品牌，不僅能有效地實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略定位，而且能在具有不同價值取向的消費者心中產(chǎn)生強大的品牌力量，有助于拉近企業(yè)與消費者的距離；有利于強化顧客對產(chǎn)品的聯(lián)想，提高消費者對企業(yè)產(chǎn)品的忠誠度。品牌之所以能夠增值，主要來自于消費者心智中形成的關于其載體的印象。沒有優(yōu)秀的企業(yè)文化，就不能統(tǒng)一董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工的思想和意志，就不能激發(fā)其潛力和熱情，就不能培育對企業(yè)的認同感，就不能形成卓越的執(zhí)行力?！逼髽I(yè)文化是企業(yè)建立和完善內(nèi)部控制的重要基礎。所有這些特征，幾乎都與企業(yè)文化有關我國中醫(yī)藥行業(yè)的著名老字號——北京同仁堂，之所以歷經(jīng)300多年而不衰，不可否認的是其擁有“核心技術”，但同樣重要的在于歷代同仁堂人前赴后續(xù)、不懈追求，始終恪守和培育“炮制雖繁必不敢省人工，品味雖貴必不敢減物力”、“修合無人心，存心有天知”的文化傳承。從這個意義上講，建設企業(yè)文化，可以為企業(yè)提供精神支柱。一個企業(yè)要在市場競爭中取勝，保持可持續(xù)健康發(fā)展，同樣需要具備頑強拼搏、不懈奮斗的精神。正是由于企業(yè)文化在促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)過程中的靈魂和支柱作用，企業(yè)內(nèi)部控制應用指引才將其單獨立項加以規(guī)范。相反，沒有企業(yè)文化的企業(yè)，是那些失敗的企業(yè)，企業(yè)文化對企業(yè)的發(fā)展起著至關重要的作用。那你還那樣做?我一定要這樣做，因為只有這樣做，才能保證海爾出廠的產(chǎn)品是最優(yōu)的產(chǎn)品，保證海爾產(chǎn)品的質(zhì)量。在海爾的質(zhì)檢中心，有一個質(zhì)檢處的處長檢查海爾流水線最后一關，如果合格，成品就可以出廠。首先我們看看海爾的文化特色：在海爾的企業(yè)，你可以看到海爾的工人在廠區(qū)內(nèi)行走的時候，始終是走在馬路邊上的黃線內(nèi)，如果你去問他一聲：你為什么在這個黃線內(nèi)走？他會很自然地告訴你：我應該走在這里。（錯）（正解是：停止計提折舊和減值測試）。（判斷題）●正確○錯誤 第八講2以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德的自我教育方法（多選題）●正確認識自己 ●嚴格要求自己 ●學會自我約束 ●培養(yǎng)慎獨精神2以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的內(nèi)容（多選題）●職業(yè)義務 ●職業(yè)榮譽 ●職業(yè)節(jié)操○職業(yè)精神2以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德修養(yǎng)的境界（多選題）●雇傭型境界●盡職型境界●獻身型境界○服務型境界 第九講2以下哪些選項屬于會計職業(yè)道德監(jiān)督的作用（多選題）●裁判○促進●調(diào)節(jié)●激勵2會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題）●全面檢查 ●專項檢查 ○抽查、重點檢查 ●定期抽查 正確的是全選？！以下哪個選項屬于會計從業(yè)資格檢查的內(nèi)容（多選題）●政治素質(zhì) ●專業(yè)技能 ○遵紀守法 ●實踐經(jīng)驗3單位內(nèi)部會計職業(yè)道德監(jiān)督檢查的方式包括哪些（多選題）●內(nèi)部審計監(jiān)督 ●內(nèi)部業(yè)績統(tǒng)計 ●差錯檢查統(tǒng)計 ●專項檢查考核會計準則——收入練習題銷售商品采用以舊換新方式的，銷售的商品應當照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理（正確）采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項應確認為負債（正確）現(xiàn)金折扣是指企業(yè)為促進商品折扣而在商品標價上給予的價格扣除（錯誤）在那些情況下企業(yè)可能減少獎勵的公允價值（AC）A獎勵積分中預期不會被客戶兌換的部分；C向未從初始銷售中獲得獎勵積分的客戶提供獎勵公允價值。（判斷題）●正確○錯誤1以下選項哪些屬于廉潔自律的基本要求（多選題）●不違法亂紀，以權謀私 ●樹立正確的人生觀●堅持會計工作原則 ●自尊自愛，嚴格要求 第五講1堅持準則中的“準則”公包括會計準則，不包括會計法律、國家統(tǒng)一的會計制度等。（判斷題）●正確 ○錯誤補充問題（在第四講中）為了促進企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，企業(yè)在打造品牌時，應當以下列哪一項為核心。（判斷題）●正確 ○錯誤6內(nèi)部控制評價現(xiàn)場測試的方法有哪些。（多選題）●保密性●準確性●完整性○合格性 第十五講、財務報告6財務合并報表主要反映企業(yè)（）。（判斷題）●正確 ○錯誤5內(nèi)部報告的使用主要是為了（）。（多選題）●內(nèi)容完整●表述嚴謹、準確●相關手續(xù)齊備●避免出現(xiàn)重大疏漏5合同訂立后，合同的審核要關注（）。（多選題）●固定預算●彈性預算●滾動預算○浮動預算4對業(yè)務預算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡等。（判斷題）○正確●錯誤4擔保合同中的內(nèi)容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內(nèi)容。（多選題）●重視加強各項資金的投保工作●采用招標等方式確定保險人●降低資產(chǎn)損失風險 ●防范資產(chǎn)投保舞弊4存貨保管中要注意對存貨進行定期檢查，但是不用建立制度進行管理。（判斷題）●正確○錯誤3企業(yè)對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業(yè)秘密等進行管理，但不用立即申請專利。（多選題）●承包方是依法建立、合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織 ●承包方要具備相關的專業(yè)資質(zhì)●從業(yè)人員要有專業(yè)技術資格●承包方的技術經(jīng)驗水平要符合業(yè)務外包要求3外包的會計控制要注意加強核算與監(jiān)督以及費用核算工作。（多選題）●在規(guī)定定期限內(nèi)與中標人訂立書面合同●明確雙方的權利、義務●明確雙方的違約責任●不得訂立背離合同實質(zhì)性的其他協(xié)議2概預算審核的重點內(nèi)容有（）。（多選題）●銷售不暢 ●銷售收款●銷售舞弊○銷售價格2銷售的控制點不包括（）。（多選題）●采購計劃安排的風險 ●采購物資質(zhì)量和價格的風險●采購付款的風險 ●資金管控的風險2為避免采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。（多選題）○體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策●體現(xiàn)企業(yè)特色的企業(yè)愿景●積極向上的企業(yè)價值觀 ●誠實守信的經(jīng)營理念●履行社會責任和開拓創(chuàng)新的企業(yè)精神 ●團隊協(xié)作和風險防范意識○以規(guī)模擴張為先導的成長路徑企業(yè)發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，應當及時啟動●應急預案企業(yè)應當采取哪些措施以實現(xiàn)環(huán)境保護：○學習國家環(huán)境保護政策●加大環(huán)境保護投入○購買先進設備●實現(xiàn)清潔生產(chǎn)●加強對三廢的綜合治理○推行集約化生產(chǎn)●建立廢料回收和循環(huán)利用制度第五講、資金活動1資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調(diào)度使用風險和資金管控的風險。（多選題）○積極向上的價值觀●體現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策○團隊協(xié)作和風險防范意識●以擴張為先導的成長路徑1企業(yè)社會責任的總體目標就是注重經(jīng)濟效益與自身的發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)與環(huán)境和諧發(fā)展。（多選題）●人力資源引進的風險 ●人力資源約開發(fā)的風險●人力資源使用的風險 ●人力資源退出的風險1涉及到知識產(chǎn)權、國家秘密的員工，企業(yè)要與其簽訂保密協(xié)議，要求期履行員工的保密義務。（多選題）●戰(zhàn)略制定的風險●戰(zhàn)略實施的風險●戰(zhàn)略調(diào)整的風險●戰(zhàn)略考核的風險戰(zhàn)略目標制定要關注的問題。（多選題）●治理結構的風險●組織機構方面的風