【正文】 會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 17 ，加強內(nèi)部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響經(jīng)營有序運行 B、內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內(nèi)部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A、正確 B、錯誤 、表格化的形式表達出來，然后以法規(guī)的形式下達給經(jīng)營管理者，要求經(jīng)營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調(diào)整預算要經(jīng)（D）審批A 總經(jīng)理B 董事長C 總會計師D 董事會，防范風險是最重要的內(nèi)部控制活動。C、不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控。A 虛擬生產(chǎn)B 實業(yè)經(jīng)營C 業(yè)務外包D 電子商務（C）A、選擇非核心業(yè)務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第13號－業(yè)務外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務外包合同。C 財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的。C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產(chǎn)狀況及其權利歸屬。（A）A 正確 B錯誤，決策過程應有完整的書面記錄。A、銷售政策與策略不當，市場預測不準，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經(jīng)營難以為繼B、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當，應收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業(yè)財產(chǎn)損失D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部銷售憑證，由財務部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售控制應該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權制度B、實行不相容崗位分離制度，設計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經(jīng)濟責任C、建立客戶信用檔案，關注客戶信息變化情況，防范信用風險D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財會部門統(tǒng)一辦理收款與結(jié)算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據(jù)情況進行適當越權處理（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引10：(ABCD)A、有利于企業(yè)鞏固和擴大市場份額B、有利于企業(yè)開拓新的經(jīng)營領域C、有利于企業(yè)快速響應競爭D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標準，應包括以下幾條：(ABCD)A、從社會實際情況出發(fā)，依靠科技進步，生產(chǎn)出適應市場需求的新產(chǎn)品B、保持新產(chǎn)品開發(fā)的連續(xù)性C、提高產(chǎn)品開發(fā)通用化、標準化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費用D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)，（A）的目的是考核產(chǎn)品設計質(zhì)量，考驗產(chǎn)品結(jié)構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產(chǎn)品設計基本定型，同時也要驗證產(chǎn)品結(jié)構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。(B)A、正確 B、錯誤企業(yè)的倉庫保管部門應建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質(zhì)量企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。（B）A、正確 B、錯誤籌資方案需要經(jīng)有關部門批準的，應履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）A、正確 B、錯誤關于風險與報酬理念，一般的人們把國庫券的收益稱為（D）A、超額收益 B、最低收益 C、財務杠桿 D、無風險報酬風險與收益的關系是：風險越大，風險報酬率越高，得到的風險收益越多；但如果發(fā)生損失，也就損失越大；反之，風險越小，收益越少。A、企業(yè)理念 B、企業(yè)精神 C、企業(yè)組織 D、企業(yè)價值企業(yè)文化控制方面的風險包括（ABCD）A、缺乏積極向上的價值觀、誠實守信的經(jīng)營理念、為社會創(chuàng)造財富并積極履行社會責任的企業(yè)精神，可能導致員工喪失對企業(yè)的認同感，人心渙散，企業(yè)缺乏競爭力。(A)A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引3決定企業(yè)素質(zhì)的最重要部分是（D），一直是企業(yè)做不完的功課，研究不盡的課題。A、防范風險 B、機構重疊 C、職能交叉或缺失D、管理部門互相推諉扯皮企業(yè)管理機構設置，必須考慮企業(yè)性質(zhì)、文化理念，按照科學、精簡、高效、透明、權責分明、互相制約、互相協(xié)調(diào)的原則設置。（錯誤第五篇：2015會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引要點企業(yè)內(nèi)部控制配套指引1為確保企業(yè)內(nèi)部控制體系平穩(wěn)順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表，自（A）起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行。（正確）根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動。（正確）內(nèi)部控制是企業(yè)管理當局履行受托責任的內(nèi)在要求。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（控制活動）。內(nèi)部控制最初側(cè)重于（財務會計控制）。” / 12 第四篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引單項選擇題根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（信息與溝通）?！?0、實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上的方法進行審計工作。”5注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露?！?負責內(nèi)部控制評價的部門包括授權的內(nèi)部審計部門或者授權專業(yè)機構。答案：對 解釋：《信息系統(tǒng)》指引第2條“本指引所稱信息系統(tǒng)，是指企業(yè)利用計算機和通信技術，對內(nèi)部控制進行集成、轉(zhuǎn)化和提升所形成的信息化管理平臺。答案：對 解釋：《合同管理》指引第13條“合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應當根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。答案：對 解釋：《合同管理》指引第5條“對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。答案；錯 解釋：《全面預算》指引第11條“企業(yè)應當加強資金收付業(yè)務的預算控制，及時組織資金 收入，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，防范支付風險。答案：對 解釋：《全面預算》指引第2條“本指引所稱全面預算，是指企業(yè)對一定期間經(jīng)營活動、投資活動、財務活動等作出的預算安排?！?企業(yè)對外報送的財務報表應當由企業(yè)負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部門負責人簽名并蓋章?！?為降低成本，提高競爭力，企業(yè)應當將核心業(yè)務實施外包。答案：對 解釋：《擔保業(yè)務》指引第10條“企業(yè)應當根據(jù)審核批準的擔保業(yè)務訂立擔保合同?！?對于審批人超越權限審批的擔保業(yè)務，經(jīng)辦人員應當拒絕辦理?！?工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的，應提供完整的書面文件和其他相關資料?！?在確定中標人之前，企業(yè)可以與投標人對投標方案、價格等進行談判?！?本指引所指的工程項目是指企業(yè)自行或者委托其他單位進行的建造、安裝活動。答案：對 解釋：同上題。答案：對 解釋：《研究與開發(fā)》指引第7條“企業(yè)研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權歸屬、研究進度和質(zhì)量標準等相關內(nèi)容?！?對固定資產(chǎn)的清查可以每年做一次也可以兩年一次，最多不超過兩年。答案：錯2無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗收入庫、倉儲保管、領用發(fā)出、盤點清查、銷售處置等是其共有的環(huán)節(jié)。”2采購中要建立供應商的評估、準入制度，并將其基本信息錄入到信息系統(tǒng)當中。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。”利益與長遠利益、自身發(fā)展與社會發(fā)展相互協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)與員工、企業(yè)與社會、企業(yè)與環(huán)境的健康和諧發(fā)展。答案：對 解釋：《資金活動》指引第3條企業(yè)資金活動至少應當關注四方面的風險?！?兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關注的風險之內(nèi)。答案：對 解釋：《人力資源》指引第7條“企業(yè)對于在產(chǎn)品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵技術、知識產(chǎn)權、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協(xié)議，明確保密義務。答案：對 解釋：《人力資源》指引第3條之（三）?！逼髽I(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定工作計劃，編制發(fā)展標準，將目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。答案：對 解釋：《組織架構》指引第10條“企業(yè)擁有子公司的，應當??，重點關注子公司特別是異地、境外子公司的??”企業(yè)應當定期開展對組織架構的評估，以發(fā)現(xiàn)組織架構存在的缺陷并進行改進?！北O(jiān)事會對董事會負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責?！?4注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應當把握重要性原則，至少關注的內(nèi)容有（）。評價工作應當在全面評價的基礎上，關注重要業(yè)務單位、重大業(yè)務事項和高風險領域?！?50、內(nèi)部控制的評價原則包括（）?！?企業(yè)應當建立內(nèi)部報告保密制度，制度中應當明確的內(nèi)容包括（）。A 內(nèi)容完整 B 表述嚴謹、準確 C 相關手續(xù)齊備 D 避免出現(xiàn)重大疏漏答案：ABCD 解釋：《合同管理》指引第6條“??做到條款內(nèi)容完整，表述嚴謹準確，相關手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏。由于市場環(huán)境、國家政策或不可抗力等客觀因素，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預算的，應當履行嚴格的審批程序?！?預算編制的方法有（）。”財務合并報表主要反映企業(yè)（）?！?財務報告流程由（）所組成。A 依法成立和合法經(jīng)營的專業(yè)服務機構或其他經(jīng)濟組織 B 具有相應的經(jīng)營范圍和固定的辦公場所C 具備相應的專業(yè)資質(zhì)，其從業(yè)人員符合崗位要求和任職條件，并具有相應的專業(yè)技術資格 D 技術及經(jīng)驗水平符合本企業(yè)業(yè)務外包的要求答案：ABCD 解釋：《業(yè)務外包》指引第7條“企業(yè)應當按照批準的業(yè)務外包實施方案選擇承包方。A 定期檢測 B 異常情況及時報告 C 保證追索權 D 實施監(jiān)控 / 12 答案：ABC 解釋：《擔保業(yè)務》指引第11條“加強擔保合同的日常管理，定期監(jiān)測被擔保人的??。A 編制依據(jù) B 項目內(nèi)容 C 工程量的計算 D 定額套用答案：ABCD 解釋：《工程項目》指引第17條“企業(yè)應當??對編制的概預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算、定額套用等是否真實、完整和準確。”3訂立書面合同的要求（）。3企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定（）。”2立項與研究的審批要關注（）。CEF A 辦公用品 B 個人消費品 C 貴重商品 D 設備 E 大批存貨 F 危險品答案：CEF 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第9條“企業(yè)應當明確存貨發(fā)出和領用的審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發(fā)出應當實行特別授權。A 產(chǎn)品 B 存貨 C 固定資產(chǎn) D 無形資產(chǎn)答案：BCD 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第2條“本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。”2銷售業(yè)務應當關注的風險（）?！辈少彉I(yè)務應當關注的風險有（）。1企業(yè)應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內(nèi)容有（）?！?企業(yè)應當積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，企業(yè)特色文化的內(nèi)容包括（）。企業(yè)應當加強對廢氣、廢水、廢渣的綜合治理，建立廢料回收和循環(huán)利用制度。CDE A 董事長 B 總經(jīng)理 C 部門經(jīng)理 D 采購員 E 出納員答案：CDE 解釋：《人力資源》指引第12條“企業(yè)應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度”理解“各級管理人員”“關鍵崗位員工”。戰(zhàn)略發(fā)展應當關注的人力資源風險有（）。A 戰(zhàn)略目標制定的方法 B 戰(zhàn)略目標制定的風險C 戰(zhàn)略目標制定的時間 D 戰(zhàn)略目標制定過程中需要考慮的因素 答案：AD下列選項中，屬于公司外部環(huán)境分析的有（）。A 董事會決策 B 總經(jīng)理辦公會決策 C 董事長決策 D 股東會決策 E 聯(lián)簽制度 F 決策會議答案：ABDEF 解釋：《組織架構》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。A 組織架構 B 合同管理 C 全面預算 D 社會責任 答案：BC組織架構的風險包括哪兩個方面（）?！?企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應當由（）予以最終認定?！?系統(tǒng)開發(fā)驗收測試的主體是（）?！?內(nèi)部報告指標體系的設計應當與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。A 戰(zhàn)略委員會 B 總經(jīng)理辦公會 C 股東會 D 企業(yè)預算管理委員會答案：D 解釋：《全面預算》指引第7條“企業(yè)預算管理委員會應當對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證，??” / 12 2下列不屬于預算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。在財務分析和利用工作中發(fā)揮主導作用的是（）。1重大業(yè)務外包方案應當提交審批，審批人是（）。”1工程項目經(jīng)驗收合格后應及時辦理交付使用手續(xù)，在辦理交付使用手續(xù)前應當編制（）。A 三年 B 二年 C 每年 D 半年答案：C 解釋：《資產(chǎn)管理》指引第18條“企業(yè)應當建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進行全面清查。A 加強市場調(diào)查 B 完善銷售記錄 C 加強壞賬管理 D 完善客戶服務 答案：C 解釋：《銷售業(yè)務》指引第9條。A 投資 B 投資協(xié)議 C 投資會計 D 持股比例答案：C 解釋：《資金活動》指引第16條“企業(yè)應當加強對投資項目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細記錄??”下列選項中，對需求部門提出的采購需求進行審核的是（）?！睘榇龠M企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展,企業(yè)在打造品牌時,應當作為核心的是（）。下列選項中，批準公司發(fā)展戰(zhàn)略的公司內(nèi)部機構是（）?！睘榱耸?