【正文】 （）答案：√P170 7第2款。（）答案：√P131 3（一）。因此，對企業(yè)生產經營活動中物質資源運動過程的內部控制，就是對有形的貨幣和實物資產周轉運動的內部控制，以及對這個過程中體現(xiàn)出來的無形的資金價值周轉運動的內部控制。（）答案：P78 企業(yè)如何履行社會責任 之（三）5．缺乏積極向上的企業(yè)文化，可能導致員工喪失對企業(yè)的信心和認同感，企業(yè)缺乏凝聚力和競爭力，這是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)。（）答案：P37 6企業(yè)應當在董事會下設立戰(zhàn)略委員會，或指定相關機構負責發(fā)展戰(zhàn)略管理工作，履行相應職責。答案寫在試題卷上無效。10．關于企業(yè)對研發(fā)項目的評估，下面的描述正確的是（）。倉儲部門對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨。A．強化資產業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)的內部控制B．全面梳理資產管理的流程C．加強資產減值的內部控制D．加強無形資產的管理控制答案：ABC132 4 解讀3方面。A．制定資金的限制接近措施，經辦人員進行業(yè)務活動時應該得到授權審批，任務未經授權的人員不得辦理資金收支業(yè)務B．使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項C．主管會計人員及時準確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對D．檢查憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全答案：AB補充：審批活動關鍵點包括：制定資金的限制接近措施，經辦人員進行業(yè)務活動時應該得到授權審批，任何未經授權的人員不得辦理資金收支業(yè)務；使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經辦人員在原始憑證上簽章；經辦部門負責人、主管總經理和財務部門負責人審批并簽章。因此，指引要求（）。發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，甚至經營失敗。1．從組織構架的治理結構層面看，主要風險在于（）。二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。9．客戶服務環(huán)節(jié)的主要風險是（）。選項D是選擇供應商時面臨的風險。缺乏嚴密的跟蹤管理制度導致的風險。缺乏對企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認識導致的風險。A．召開企業(yè)員工運動會B．薪酬計劃不斷進行及時地調整C．對員工提出的升遷要求不予理會D．企業(yè)文化是家長制文化答案：AP69 18 解讀：??廣泛開展娛樂休閑活動。A．盈利能力、技術領先程度B．生產效率、組織結構C．市場競爭地位、生產規(guī)模D．企業(yè)的系統(tǒng)性風險答案：DP35 4補充內容：企業(yè)發(fā)展目標作為指導企業(yè)生產經營活動的準繩，通常包括：盈利能力、生產效率、市場競爭地位、技術領先程度、生產規(guī)模、組織結構、人力資源、用戶服務、社會責任等。請把你認為正確的答案填寫在上述答題框內。（判斷題）20分48秒○正確●錯誤企業(yè)不得提供擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 ●資不抵債，經營風險較大的 ●進入破產清算的●存在經濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業(yè)務的同意監(jiān)控，為關聯(lián)方提供擔保和對境外企業(yè)進行擔保（判斷題）40分38秒●正確○錯誤第十三章企業(yè)內部控制配套指引講解第13號業(yè)務外包與企業(yè)日常生產經營相關的外包業(yè)務，主要有哪些（多選題）10分33秒●研發(fā)●可行性研究●委托加工●客戶服務企業(yè)應建立完善的業(yè)務外包管理制度，規(guī)定業(yè)務外包的范圍、方式、條件、程序和實施內容，在外包中，要權衡利弊，避免核心業(yè)務外包（判斷題）18分54秒●正確○錯誤企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒●外包承包方信譽●外包承包方以往的業(yè)績●外包承包方財務是否穩(wěn)定○外包承包方與本企業(yè)主管的關系企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務的質量標準等，并且在質量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒○正確●錯誤合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒●明確外包驗收工作的重要性●優(yōu)化外包工作流程●管好用外包產品驗收依據●管好外包產品檢驗人員第十四章企業(yè)內部控制配套指引講解第14號財務報告由于委托關系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務報告，就會出現(xiàn)哪些風險（多選題）09分38秒●編制財務報告違反相關法規(guī)的，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損●提供虛假財務報告，會誤導財務報告使用者，造成決策失誤●提供虛假財務報告，可能干憂市場秩序●不能有效利用財務報告，可能導致財務和經營風險失控總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領導財務報告的編制、對外提供和分析利用等相關工作，并對財務報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒○正確●錯誤一下關于資產負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒○企業(yè)選擇各項資產計價方法應前后一致，不得隨意變更○企業(yè)不得提前、推遲或不確認負責○嚴禁虛增或虛減負債●所有者權益由實收資本和資本公積構成以下哪些屬于財務報告分析的內容（多選題）37分58秒●資產分布、負責水平●所有者權益結構●凈資產的增減變化●各項收入、費用的構成及其增減變動情況第十五章企業(yè)內部控制配套指引講解第15號全面預算預算業(yè)務不相容職務分離控制要點有哪些（多選題）15分55秒●預算編制與預算審批職務●預算審批與預算執(zhí)行職務●預算執(zhí)行與預算考核職務○預算考核與預算編制職務以預算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務量水平為基礎，分別確定與之相應的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務量水平的費用預算，我們稱之為滾動預算（判斷題）26分25秒○正確●錯誤企業(yè)董事會審核全面預算草案時，應注意哪些方面（多選題）33分38秒●預算的科學性和可行性○預算的多少●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調●與生產經營計劃相協(xié)調企業(yè)應建立預算執(zhí)行情況內部審計制度，預算委員會通過定期或不定期的組織預算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒○正確●錯誤在什么情況下，企業(yè)可進行預算調整（多選題）53分50秒●國家法規(guī)發(fā)生重大變化●重大自然災害●市場環(huán)境發(fā)生重大變化○管理者個人意愿第十六章企業(yè)內部控制配套指引講解第16號合同管理合同管理中應關注的主要風險（多選題）09分02秒●合同訂立的風險●合同履行的風險●合同糾紛的風險○合同解除的風險下列哪項合同應歸口工程管理部門負責（單項題）18分58秒○審計業(yè)務合同○運輸合同●建筑部門合同○產成品銷售合同協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質量、數(shù)量，有適當主題在適當?shù)钠谙蕖⒌攸c，以適當?shù)姆绞剑嫱瓿珊贤x務的原則（判斷題）31分43秒○正確●錯誤在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質性答復或承諾（判斷題）44分28秒○正確●錯誤第十七章企業(yè)內部控制配套指引講解第17號內部信息傳遞企業(yè)內部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒●向上溝通●向下溝通●水平溝通○自上而下全面預算在反映企業(yè)未來期間經營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒●預計損益表●預計現(xiàn)金流量表○預計所有者權益變動表●預計資產負債表“企業(yè)應當關注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產經營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內部相關管理層，以便采取對應策略。（判斷題）42分18秒●正確○錯誤第八章企業(yè)內部控制配套指引講解第8號資產管理（二）固定資產取得時的主要風險是固定資產登記內容不完整，可能導致資產流失、資產信息失真、賬實不符。（判斷題）09分48秒○正確●錯誤企業(yè)履行社會責任總能給企業(yè)帶來正面的社會形象（判斷題）19分58秒●正確○錯誤3.、企業(yè)履行的社會責任包括哪些內容（多選題）29分24秒●安全生產●產品質量●促進就業(yè)○樹立企業(yè)形象下列各項哪一項不屬于企業(yè)的售后服務(單選題)37分58秒○三包○保修●打折○召回企業(yè)承擔環(huán)保責任有哪些要求（多選題）50分48秒●實現(xiàn)清潔生產和循環(huán)經濟●開發(fā)可再生資源●完善考核體系●加強日常監(jiān)控企業(yè)對于壓力過重的員工，應如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒●給予員工充分的休假●建立內部員工熱線●加強工會建設○加強員工的培訓企業(yè)對外公布社會責任報告，應聘請獨立第三方出具意見，或者聘請大中型會計事務所進行審驗并出具審驗聲明或報告，但是有特殊情況的事后，可以由企業(yè)自身出具報告。企業(yè)為應對這些風險可能采取的控制包括：（ABCD）A 針對重大的非常規(guī)交易，尤其是針對那些導致記賬分錄延遲或異常的交易的控制；B 針對期末財務報告過程中編制的記賬分錄和調整分錄的控制；C 針對關聯(lián)方交易的控制；D 與管理層的重大估計相關的控制；，注冊會計師通常實施以下程序（ABCD）A詢問被審計單位的有關人員B檢查內部控制生成的文件和記錄C觀察被審計單位的經營管理活動D重新執(zhí)行有關內部控制，看其效果。(A)A 正確 B 錯誤:(D)A 全面性B 重要性C 獨立性原則D 風險導向原則,根據風險發(fā)生的可能性和對企業(yè)單個或整體控制目標造成的影響程度來確定需要評價的重點業(yè)務單元、重點業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)(A)A正確 B錯誤:(ABCD)A內部環(huán)境與風險評估B信息與溝通C內部監(jiān)督D控制活動:(ABCD)A 風險評估B 控制環(huán)境和控制措施C 信息和溝通D 內部監(jiān)督7.(A)用以衡量企業(yè)以盈余支付固定利息的倍數(shù) A利息保障倍數(shù) B法定準備金倍數(shù) C盈余公積倍數(shù) D資產負債比率8.（D）是將本企業(yè)經營的各方面狀況和環(huán)節(jié)與競爭對手或行業(yè)內外一流的企業(yè)進行對照分析的過程，是將外部企業(yè)的持久業(yè)績作為自身企業(yè)的內部發(fā)展目標并將外界的最佳做法移植到本企業(yè)的經營環(huán)節(jié)中去的一種方法A 杠桿法B 照搬法C 效仿法D 標桿法。會簽合同時重點考慮合同的：（ABCD）企業(yè)內部控制配套指引 17 ，加強內部信息傳遞時，至少應當關注下列風險：(ABC)A、內部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內容不完整，可能影響經營有序運行 B、內部信息傳遞不通暢、不及時，可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實 C、內部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力 D、內部信息傳遞符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產經營實際情況，重要風險信息可以直接報告最高層管理者。(A)A、正確 B、錯誤 、表格化的形式表達出來，然后以法規(guī)的形式下達給經營管理者，要求經營者必須按照預算的計劃軌道行駛，調整預算要經（D）審批A 總經理B 董事長C 總會計師D 董事會，防范風險是最重要的內部控制活動。C、不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經營風險失控。A 虛擬生產B 實業(yè)經營C 業(yè)務外包D 電子商務（C）A、選擇非核心業(yè)務 B、訂立契約 C、選擇承包商 D、動態(tài)管理 《企業(yè)內部控制應用指引第13號－業(yè)務外包》的規(guī)定，簽訂業(yè)務外包合同。C 財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的。C 擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產狀況及其權利歸屬。（A）A 正確 B錯誤，決策過程應有完整的書面記錄。A、銷售政策與策略不當，市場預測不準，銷售渠道管理不當，可能導致銷售不暢、庫存積壓，經營難以為繼B、客戶信用管理不到位，結算方式選擇不當，應收賬款回收不利等，可能導致銷貨款不能回收或遭受欺詐C、銷售過程存在舞弊行為，導致企業(yè)財產損失D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由該部門開具統(tǒng)一的企業(yè)內部銷售憑證，由財務部門統(tǒng)一辦理收款與結算，發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售控制應該注意下列具體環(huán)節(jié)(ABCD）A、制定促銷政策與價格策略，實行價格批準授權制度B、實行不相容崗位分離制度，設計一整套銷售憑證傳遞程序，用會計憑證控制與牽制責任人員的經濟責任C、建立客戶信用檔案，關注客戶信息變化情況，防范信用風險D、銷售統(tǒng)一由銷售部門管理，由財會部門統(tǒng)一辦理收款與結算、發(fā)貨和倉庫保管部門要認真審核銷售憑證，按憑證發(fā)貨銷售引發(fā)的各種收款方式必須由財會部門統(tǒng)一管理與收取，其他部門也可以依據情況進行適當越權處理（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內部控制配套指引10：(ABCD)A、有利于企業(yè)鞏固和擴大市場份額B、有利于企業(yè)開拓新的經營領域C、有利于企業(yè)快速響應競爭D、有利于企業(yè)創(chuàng)立行業(yè)標準，應包括以下幾條：(ABCD)A、從社會實際情況出發(fā)，依靠科技進步，生產出適應市場需求的新產品B、保持新產品開發(fā)的連續(xù)性C、提高產品開發(fā)通用化、標準化和系列化水平，降低開發(fā)制造和使用過程的費用D、符合國家頒布的政策、法令和法規(guī)，（A）的目的是考核產品設計質量，考驗產品結構、性能及主要工藝，驗證和修正設計圖紙，使產品設計基本定型，同時也要驗證產品結構工藝性，審查主要工藝上存在的問題。(B)A、正確 B、錯誤企業(yè)的倉庫保管部門應建立存貨保管制度，至少實施以下控制（ABCD）。A、品種 B、規(guī)格 C、數(shù)量 D、質量企業(yè)應當做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，實行全過程的采購登記制度或信息化管理，確保采購過程的可追溯性。（B）A、正確 B、錯誤籌資方案需要經有關部門批準的，應履行報批程序，籌資方案一旦發(fā)生重大變化，應當重新進行可行性研究，決不可輕率行事，始終把風險放在第一位考慮，這種說法（A）