【正文】 第一篇：2013年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解要點(diǎn)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》第01講組織架構(gòu)組織構(gòu)架指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)和運(yùn)行，如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。核心是防范和化解各種舞弊風(fēng)險(xiǎn)（判斷題）11分18秒 ○正確 ●錯(cuò)誤從治理結(jié)構(gòu)層面上，組織構(gòu)架設(shè)計(jì)運(yùn)行的主要風(fēng)險(xiǎn)是什么（多選題）21分30秒 ●治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè) ●缺乏科學(xué)決策 ●缺乏執(zhí)行力●缺乏良性運(yùn)行機(jī)制上市公司獨(dú)立董事不得在上市公司擔(dān)任隊(duì)獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但是可在董事會(huì)專門委員會(huì)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人（判斷題）30分18秒 ●正確 ○錯(cuò)誤“三重一大”問題主要是指（多選題）39分33秒 ●重大決策 ●重大事項(xiàng) ●重大人事任免 ●大額資金使用組織構(gòu)架的運(yùn)行從治理結(jié)構(gòu)的層面來看應(yīng)關(guān)注其合理性和運(yùn)行的高效性，從內(nèi)部機(jī)構(gòu)層面來看引關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理等的任職資格及履歷情況和他們的運(yùn)行效果（判斷題）50分19秒 ○正確 ●錯(cuò)誤第02講發(fā)展戰(zhàn)略企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略改變時(shí)，要注意什么（多選題）8分55秒 ●對手的戰(zhàn)略 ●市場的變化●企業(yè)目標(biāo)的變化 ○企業(yè)員工的意愿戰(zhàn)略委員會(huì)工作的范圍（多選題）16分24秒 ●對公司產(chǎn)品戰(zhàn)略提出建議 ●對公司融資方案進(jìn)行研究 ●對公司營銷戰(zhàn)略提出建議 ●考慮公司的長期發(fā)展規(guī)劃有助于企業(yè)構(gòu)建核心競爭力的資源有哪些（多選題）25分08秒 ●稀缺資源 ●不可模仿資源 ●不可替代資源 ●持久的資源戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是為了實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)而制定的具體規(guī)劃，表明企業(yè)在每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑（判斷題）35分07秒 ○正確 ●錯(cuò)誤保證發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施要做到下面哪幾點(diǎn)（多選題）47分05秒 ●培養(yǎng)與發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的企業(yè)文化 ●優(yōu)化調(diào)整組織結(jié)構(gòu) ●整合內(nèi)外部資源 ●相應(yīng)調(diào)整管理方式事后評估是對發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施后效果的評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)（判斷題）58分08秒 ○正確 ●錯(cuò)誤第03講人力資源人力資源管理所關(guān)注的內(nèi)容有哪些（多選題）10分25秒 ●人員的招聘 ●人員的培訓(xùn) ●員工的評價(jià) ○員工的家庭企業(yè)引進(jìn)高管人員時(shí)，董事要關(guān)注哪些方面（多選題）24分33秒 ●是否符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略●是否符合企業(yè)當(dāng)前及長遠(yuǎn)的需求 ●是否有明確的崗位設(shè)定和能力要求●是否設(shè)定了公平、公正、公開的引進(jìn)方式企業(yè)在引進(jìn)技術(shù)人員的進(jìn)修要遵照國家的法律、法規(guī)要求，注意招收具有一定技能、能夠獨(dú)立承擔(dān)工作任務(wù)的員工，以確保產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量（判斷題）30分34秒 ○正確 ●錯(cuò)誤績效考評要與薪酬掛鉤，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)，高管人員可以獲得很高的薪酬，但是要與他的實(shí)際貢獻(xiàn)想匹配（判斷題）42分34秒 ●正確 ○錯(cuò)誤不適合于企業(yè)戰(zhàn)略或者流程的員工退出的形式有哪些（多選題）50分18秒 ●再次創(chuàng)業(yè) ●待命停職 ●提前退休 ●離崗轉(zhuǎn)崗第04講社會(huì)責(zé)任企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化是企業(yè)發(fā)展的唯一目標(biāo)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任則是政府的事情。（判斷題）9分48秒 ○正確 ●錯(cuò)誤企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任總能給企業(yè)帶來正面的社會(huì)形象（判斷題）19分58秒 ●正確 ○錯(cuò)誤企業(yè)履行的社會(huì)責(zé)任包括哪些內(nèi)容（多選題）29分24秒 ●安全生產(chǎn) ●產(chǎn)品質(zhì)量 ●促進(jìn)就業(yè) ○樹立企業(yè)形象下列各項(xiàng)哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)的售后服務(wù)（單選題）37分58秒 ○三包 ○保修 ●打折 ○召回企業(yè)承擔(dān)環(huán)保責(zé)任有哪些要求（多選題）50分48秒 ●實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì) ●開發(fā)可再生資源 ●完善考核體系 ●加強(qiáng)日常監(jiān)控企業(yè)對于壓力過重的員工，應(yīng)如何緩解其緊張的心里，確保其身心健康（多選題）59分58秒 ●給予員工充分的休假 ●建立內(nèi)部員工熱線 ●加強(qiáng)工會(huì)建設(shè) ○加強(qiáng)員工的培訓(xùn)企業(yè)對外公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告，應(yīng)聘請獨(dú)立第三方出具意見，或者聘請大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審驗(yàn)并出具審驗(yàn)聲明或報(bào)告，但是有特殊情況的時(shí)候，可以由企業(yè)自身出具報(bào)告（判斷題）70分48秒○正確 ●錯(cuò)誤第05講企業(yè)文化企業(yè)文化在促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)中的作用有哪些。（多選題）12分32秒 ●企業(yè)文化建設(shè)為企業(yè)提供精神支柱 ●企業(yè)文化建設(shè)提升企業(yè)核心競爭力 ●企業(yè)文化建設(shè)內(nèi)部控制提供有效保證 ○企業(yè)文化為企業(yè)帶來不可估量的經(jīng)濟(jì)效益設(shè)計(jì)企業(yè)的核心價(jià)值觀要滿足哪些要求（多選題）23分58秒 ●與企業(yè)最高目標(biāo)相結(jié)合 ●與社會(huì)主導(dǎo)價(jià)值觀相適應(yīng) ●充分反映企業(yè)家價(jià)值觀 ●與員工個(gè)人價(jià)值觀結(jié)合如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。（多選題）32分58秒 ●塑造企業(yè)核心價(jià)值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念●強(qiáng)化企業(yè)文化建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任企業(yè)實(shí)施并購重組后，要進(jìn)行跨文化的管理，其主要包括四個(gè)步驟，及識別文化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進(jìn)行文化整合，其中核心的步驟是哪一步。（單選題）45分13秒○識別文化差異○控制和利用文化差異 ○防范文化差異帶來的沖突 ●文化整合企業(yè)在對企業(yè)文化建設(shè)工作以及取得的進(jìn)展和實(shí)際效果進(jìn)行檢查評估時(shí)只需要關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高層管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況就可以了（判斷題）53分18秒 ○正確 ●錯(cuò)誤企業(yè)文化評估體系中，要把握的原則是哪些。（多選題）61分08秒 ●全面評估與重點(diǎn)評估相結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合●內(nèi)部評價(jià)與外部評價(jià)相結(jié)合 ○評估高層與員工相結(jié)合第06講資金活動(dòng)本指引的應(yīng)用范圍主要是對資金籌資、投資、運(yùn)營范圍和資金分配活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。（判斷題）11分00秒 ○正確 ●錯(cuò)誤資金活動(dòng)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵薄弱環(huán)節(jié)，因此要做好資金活動(dòng)的管理，我們要（多選題）18分31秒●對自身業(yè)務(wù)做科學(xué)準(zhǔn)確的定位●對企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷 ●合理處理自身與外界的矛盾 ○處理好管理層關(guān)系資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中，科學(xué)決策是核心，制度建議是基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是重點(diǎn)，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒 ○正確 ●錯(cuò)誤籌資活動(dòng)的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒 ●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金 ●決定企業(yè)以什么樣的籌資風(fēng)險(xiǎn)籌集資金 ○決定企業(yè)籌集資金的多少籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括（多選題）12分48秒 ●提出籌資方案 ●籌資方案審批 ●實(shí)施籌資方案 ●籌資后管理境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒 ●政治 ●金融 ●法律 ●市場投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本與收益上不匹配的風(fēng)險(xiǎn)要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動(dòng)性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒 ○正確 ●錯(cuò)誤企業(yè)為加強(qiáng)營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)做好以下工作（多選題）46分4秒 ●強(qiáng)化資金運(yùn)算管理 ●保證資金整體平衡 ●靈活調(diào)度資金●加大資金管控力度第07講采購業(yè)務(wù)收受回饋，中飽私囊是指運(yùn)輸部門為了中飽私囊，在運(yùn)輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報(bào)，謊稱損耗（判斷題）11分07秒 ○正確 ●錯(cuò)誤物品采購、存儲(chǔ)、使用人同時(shí)擔(dān)任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時(shí)辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價(jià)業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒 ●正確 ○錯(cuò)誤企業(yè)請購風(fēng)險(xiǎn)有哪些（多選題）31分25秒 ●缺乏采購申請制度 ●請購未經(jīng)適當(dāng)審批 ●請購是超越授權(quán)的審批○根據(jù)采購計(jì)劃和實(shí)際需要進(jìn)行采購申請如何以最優(yōu)“性價(jià)比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒 ●健全采購定價(jià)機(jī)制●研究重要物資的市場構(gòu)成與價(jià)格變動(dòng)確定采購執(zhí)行價(jià)格或參考價(jià)格 ●對有些物資采用招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議 ●建立采購價(jià)格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進(jìn)行分析管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)有運(yùn)輸方式不合理，忽視運(yùn)輸過程保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒 ●正確 ○錯(cuò)誤采購指引強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購業(yè)務(wù)后評估制度，應(yīng)當(dāng)對哪些方面進(jìn)行評估，分析（多選題）62分26秒 ●采購價(jià)格 ●采購質(zhì)量 ●采購渠道 ●采購成本第08講資產(chǎn)管理資產(chǎn)具有哪些特點(diǎn)（多選題）11分26秒 ●種類繁多 ●形態(tài)各異 ●價(jià)值易波動(dòng)●無形資產(chǎn)難以確認(rèn)和計(jì)量固定資產(chǎn)更新發(fā)行不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力（判斷題）20分06秒 ○正確 ●錯(cuò)誤無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒 ●驗(yàn)收入庫 ●倉儲(chǔ)保管 ○生產(chǎn)加工 ○銷售發(fā)出盤點(diǎn)清查環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：存貨盤點(diǎn)清查制度不完善、計(jì)劃不可行，可能導(dǎo)致工作流于形式、無法查清存貨真實(shí)狀況（判斷題）42分18秒 ●正確 ○錯(cuò)誤固定資產(chǎn)取得時(shí)的主要風(fēng)險(xiǎn)是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實(shí)不符。（判斷題）10分40秒 ○正確 ●錯(cuò)誤固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實(shí)施過程適時(shí)監(jiān)控、加強(qiáng)管理，有條件企業(yè)建立技改專項(xiàng)資金并定期或不定期審計(jì)。（判斷題）21分51秒 ●正確 ○錯(cuò)誤無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能及時(shí)升級換代，導(dǎo)致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）34分52秒 ○正確 ●錯(cuò)誤第09講銷售業(yè)務(wù)以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）9分18秒 ●銷售計(jì)劃管理●客戶開發(fā)與信用管理 ●銷售定價(jià) ●會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制以下哪些屬于客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（多選題）16分48秒 ●現(xiàn)有客戶管理的不足，可能導(dǎo)致客戶丟失●潛在市場需求開發(fā)不夠，可能導(dǎo)致客戶丟失或市場拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)●缺乏合理的資信評估，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回收款環(huán)節(jié)主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括（多選題）28分21秒 ●企業(yè)信用管理不到位導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回 ●結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回 ●票據(jù)管理不善導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損企業(yè)對核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存；已核銷的壞賬又回收時(shí)應(yīng)及時(shí)入賬，附上形成賬外資金（判斷題）41分58秒 ●正確 ○錯(cuò)誤第10講研究與開發(fā)研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒 ●新技術(shù) ●新工藝 ●新產(chǎn)品 ○新想法對立項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒 ●技術(shù)專家 ●管理專家 ●財(cái)務(wù)專家 ○審計(jì)專家企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項(xiàng)目核心人員的崗位責(zé)任制，同時(shí)還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒 ●正確 ○錯(cuò)誤企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的最終目的是什么（單選題）43分23秒 ○貢獻(xiàn)社會(huì)●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)效益 ○申請專利 ○打垮對手第11講工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)有哪些（多選題）9分30秒 ●多樣性 ●覆蓋性 ●相關(guān)性●風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性項(xiàng)目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒 ●項(xiàng)目提出的目的 ●項(xiàng)目的市場需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)?！耥?xiàng)目投資的經(jīng)濟(jì)效益重大的特殊項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告由誰審批（單選題）32分28秒 ○全國性工業(yè)公司 ○全國性專業(yè)公司 ●國務(wù)院○各省、市、自治區(qū)工程招標(biāo)的原則有哪些（多選題）41分18秒 ●符合招投標(biāo)法的規(guī)定 ●公平、公正、公開 ●投標(biāo)單位不得少于3家 ●合理設(shè)定中標(biāo)條件工程項(xiàng)目建設(shè)階段可能面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)（多選題）52分58秒 ●工程項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)●工程項(xiàng)目安全與質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) ●工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn) ○工程項(xiàng)目費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)在工程項(xiàng)目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項(xiàng)目驗(yàn)收、竣工決算、竣工決算審計(jì)、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒 ○正確 ●錯(cuò)誤第12講擔(dān)保業(yè)務(wù)公司擔(dān)保存在的主要問題有（多選題）9分27秒 ●擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)觀念淡薄 ●擔(dān)保行為不規(guī)范●沒有制定遵守?fù)?dān)保政策●沒有嚴(yán)格按照擔(dān)保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)企業(yè)作為第三人為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒○正確 ●錯(cuò)誤企業(yè)不得提供擔(dān)保的擔(dān)保申請人有哪些（多選題）30分45秒 ●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的●進(jìn)入破產(chǎn)清算的●存在經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨訴訟可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的對特殊擔(dān)保的控制要求包括對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保和對境外企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保（判斷題）40分38秒 ●正確 ○錯(cuò)誤第13講業(yè)務(wù)外包與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10分33秒 ●研發(fā)●可行性研究 ●委托加工 ●客戶服務(wù)企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實(shí)施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18分54秒 ●正確 ○錯(cuò)誤企業(yè)選擇外包承包方的標(biāo)準(zhǔn)有哪些（多選題）31分03秒 ●外包承包方信譽(yù)●外包承包方以往的業(yè)績 ●外包承包方財(cái)務(wù)是否穩(wěn)定○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系企業(yè)在與承包方簽訂合同時(shí)，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風(fēng)險(xiǎn)，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等，并且在質(zhì)量控制的時(shí)候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒 ○正確 ●錯(cuò)誤合同執(zhí)行完后的驗(yàn)收，要注意哪幾點(diǎn)（多選題）52分25秒 ●明確外包驗(yàn)收工作的重要性 ●優(yōu)化外包工作流程●管好用好外包產(chǎn)品驗(yàn)收依據(jù) ●管好外包產(chǎn)品檢驗(yàn)人員第14講財(cái)務(wù)報(bào)告由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，就會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)（多選題）9分38秒●編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損 ●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤●提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，可能干擾市場秩序●不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)失控總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，