【正文】 31分25秒●缺乏采購申請制度●請購未經(jīng)適當審批●請購是超越授權(quán)的審批○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒●健全采購定價機制●研究重要物資的市場構(gòu)成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析管理供應過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應等（判斷題）49分43秒●正確○錯誤采購指引強調(diào)企業(yè)應當建立采購業(yè)務后評估制度，應當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒●采購價格●采購質(zhì)量●采購渠道●采購成本第八章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒●種類繁多●形態(tài)各異●價值易波動●無形資產(chǎn)難以確認和計量固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）42分34秒●正確○錯誤不適合與企業(yè)戰(zhàn)略合作或者流程的員工退出的形式有哪些（選擇題）50分18秒●再次創(chuàng)業(yè)●待命停職●提前退休●離崗轉(zhuǎn)崗第四章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第4號社會責任企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化時企業(yè)發(fā)展的唯一目標，承擔社會責任則是政府的事情。但在某些情況下,注冊會計師也可能在審計過程中或?qū)徲媹蟾嫒蘸缶湍承┙灰谆蚴马棲@取單獨的聲明書（A）A 正確 B錯誤：（ABCD）A 標準審計報告B 保留意見的審計報告C 否定意見的審計報告D 無法表示意見的審計報告第三篇：2014年會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解》練習答案企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第一章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第1號組織機構(gòu)組織構(gòu)架指引著解決企業(yè)應如何進行組織架構(gòu)和運行，如何加強組織架構(gòu)方面的風險管控。（A）A 正確 B 錯誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務報表C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效，并評價為應對管理層凌駕于其他控制之上的風險設計的控制。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設計缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。內(nèi)部控制評價報告應于基準日后4個月內(nèi)報出。(A)A 正確 B 錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 18 ，消息是確定性，信息就不能肯定其確定性（A）A 正確 B 錯誤：(C)A、信息可以被感知和識別B、信息可以加工、處理C、信息沒有確定性D、信息具有與物質(zhì)不可分割性：(ABCD)A、運算速度快 B、計算精度高 C、存儲能力強 D、邏輯判斷能力強(也稱組件)的集成，為實現(xiàn)特定的目標而運行的整體。(A)A、正確 B、錯誤，必須關(guān)注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求B 合同未全面履行或監(jiān)控不當C 合同糾紛處理不當D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財會部門參與。所以，企業(yè)的全面預算管理，至少應關(guān)注以下風險：（BCD）A、必須有強有力的領(lǐng)導人管理預算工作B、不編制預算或預算不健全，可能導致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)D、預算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導致預算控制流于形式，必須由執(zhí)行預算的責任中心或單位提出預算調(diào)整申請，調(diào)整預算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。(ABCD)A、機構(gòu)設置與職責分工、權(quán)限范圍和審批程序B、對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化C、編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準D、財務報告的披露流程企業(yè)內(nèi)部控制配套指引15 ,使得企業(yè)各部門、各個崗位以至個人的具體行為目標,作為各責任單位的約束條件,能夠從根本上保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。D、提供虛假財務報告，可能導致企業(yè)遭受聲譽受損。B、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。業(yè)務外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務的內(nèi)容和范圍B 雙方權(quán)利和義務C 服務和質(zhì)量標準D 費用結(jié)算標準和違約責任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。，至少應關(guān)注以下幾個方面：(ABD)A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質(zhì)量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢 C、通過與外部訂立契約，經(jīng)營管理形式創(chuàng)新D、業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)相關(guān)人員涉案3.（A）是指為快速響應市場需求，充分利用計算機技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)打破傳統(tǒng)的空間概念，組建管理扁平化、競爭與合作相結(jié)合的動態(tài)聯(lián)盟，并圍繞各自的核心競爭力開展生產(chǎn)活動的生產(chǎn)模式。D 與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的。B 已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。D 企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。B 擔保申請人的資信狀況，一般包括：基本情況、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營情況、償債能力、盈利水平、信用程度、行業(yè)前景等。重大工程項目的立項，應當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議批準。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制企業(yè)內(nèi)部控制配套指引111.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設備。A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引9銷售與收款環(huán)節(jié)必須實行嚴格地思想?yún)R報內(nèi)部控制，稍有松懈，就有可能發(fā)生下列風險(ABC）。A、存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續(xù)B、加強生產(chǎn)現(xiàn)場的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止浪費、防盜和流失C、對代理、代銷、暫存、委托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆D、結(jié)合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險企業(yè)應當規(guī)范固定資產(chǎn)抵押管理，確定固定資產(chǎn)抵押程序和（C）等。A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8存貨這類資產(chǎn)的特點是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)與流動的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟效益相關(guān)。(A)A、正確 B、錯誤付款要嚴格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。這種內(nèi)部控制的關(guān)鍵點是（C）決不許斷鏈，也就是導致生產(chǎn)停止運行A、資金調(diào)度 B、資金效益 C、資金供應 D、貨幣流通企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務活動中取得的資金收入應當及時入賬，不得賬中設賬，嚴禁收款不入賬、設立“小金庫”（A）A、正確 B、錯誤應收賬款控制主要控制以下幾點：（BCD）A、定期財產(chǎn)清查，及時處理積壓存貨，盤活資金B(yǎng)、建立信用政策，控制授信，做好客戶信用調(diào)查，根據(jù)授信額度進行商品賒銷C、加強賬款催收工作，防止壞賬發(fā)生D、鼓勵客戶提前還款，適當進行銷售折扣企業(yè)內(nèi)部控制配套指引7企業(yè)應當建立嚴格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員對采購項目的（ABCD）等相關(guān)內(nèi)容進行驗收，出具驗收證明。（A）A、正確 B、錯誤貨幣資金是企業(yè)營運資金的主體，不管任何類型的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營活動之前必須擁有足夠的資金。所以籌資活動是沒有風險的。B、缺乏開拓精神、團隊協(xié)作精神，可能導致企業(yè)目標難以實現(xiàn)C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6（A）決策不當，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務危機。企業(yè)內(nèi)部控制配套指引5企業(yè)文化包含（AB），他形成一種凝聚力，保證全體員工心往一處想，勁往一處使，保證企業(yè)目標實現(xiàn)。A、科研技術(shù) B、基層操作 C、高層管理 D、員工素質(zhì)企業(yè)應制定薪酬制度，定崗定薪，使員工的勞動貢獻與薪酬協(xié)調(diào)，（A）體現(xiàn)效率優(yōu)先的薪酬制度A、兼顧公平B、公平第一 C、按崗分配 D、按職分配以下關(guān)于職工崗位制度闡述正確的有（ABCD）A、管理人員和關(guān)鍵崗位要實行輪崗制度，形成有序的崗位持續(xù)流動，全面提升員工素質(zhì)B、關(guān)鍵崗位和領(lǐng)導崗位要進行離任審計C、對考核不勝任崗位要求的，應暫停工作，安排再培訓，或者調(diào)整崗位，安排轉(zhuǎn)崗培訓D、培訓后仍不能適應崗位要求的，要按照規(guī)定解除勞動合同企業(yè)內(nèi)部控制配套指引4企業(yè)依法履行社會責任，就是實現(xiàn)企業(yè)與自然、社會協(xié)調(diào)發(fā)展，為自己保持可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造有利環(huán)境。C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事D、企業(yè)高層應頻繁修改目標與戰(zhàn)略規(guī)劃，利用資源一些大企業(yè)都有意識地對大約50年內(nèi)的事情做出規(guī)劃，制定戰(zhàn)略規(guī)劃分為三個階段（ABC)A、確定目標 B、戰(zhàn)略規(guī)劃 C、將戰(zhàn)略規(guī)劃形成文本 D、實施并制定審批報告規(guī)定要根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和企業(yè)實際不斷修改與調(diào)整，必須要按內(nèi)部控制制度和規(guī)定的權(quán)限進行。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機構(gòu)設置（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2企業(yè)的決策層第一要務就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。A、決策 B、指揮中心設置C、治理結(jié)構(gòu)安排 D、稅務籌劃內(nèi)部架構(gòu)設計不科學，權(quán)責分配不合理，可能造成（BCD）運營效率低下，最后還是導致企業(yè)目標不能實現(xiàn)。自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行，在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。（判斷題）29分08秒 ○正確 ●錯誤企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進行訪問?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）34分52秒 ○正確 ●錯誤第09講銷售業(yè)務以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務流程的內(nèi)容（多選題）9分18秒 ●銷售計劃管理●客戶開發(fā)與信用管理 ●銷售定價 ●會計系統(tǒng)控制以下哪些屬于客戶開發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）16分48秒 ●現(xiàn)有客戶管理的不足，可能導致客戶丟失●潛在市場需求開發(fā)不夠，可能導致客戶丟失或市場拓展不利 ●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒 ●企業(yè)信用管理不到位導致銷售款項不能收回 ●結(jié)算方式選擇不當導致銷售款項不能收回 ●票據(jù)管理不善導致銷售款項不能收回●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損企業(yè)對核銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷的壞賬又回收時應及時入賬，附上形成賬外資金（判斷題）41分58秒 ●正確 ○錯誤第10講研究與開發(fā)研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒 ●新技術(shù) ●新工藝 ●新產(chǎn)品 ○新想法對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒 ●技術(shù)專家 ●管理專家 ●財務專家 ○審計專家企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒 ●正確 ○錯誤企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單選題）43分23秒 ○貢獻社會●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益 ○申請專利 ○打垮對手第11講工程項目工程項目風險的特點有哪些（多選題）9分30秒 ●多樣性 ●覆蓋性 ●相關(guān)性●風險的規(guī)律性項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒 ●項目提出的目的 ●項目的市場需求 ●擬建生產(chǎn)規(guī)?！耥椖客顿Y的經(jīng)濟效益重大的特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒 ○全國性工業(yè)公司 ○全國性專業(yè)公司 ●國務院○各省、市、自治區(qū)工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒 ●符合招投標法的規(guī)定 ●公平、公正、公開 ●投標單位不得少于3家 ●合理設定中標條件工程項目建設階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒 ●工程項目進度風險●工程項目安全與質(zhì)量風險 ●工程項目成本風險 ○工程項目費用風險在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、竣工決算審計、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒 ○正確 ●錯誤第12講擔保業(yè)務公司擔保存在的主要問題有（多選題）9分27秒 ●擔保風險觀念淡薄 ●擔保行為不規(guī)范●沒有制定遵守擔保政策●沒有嚴格按照擔保業(yè)務流程執(zhí)行擔保業(yè)務企業(yè)作為第三人為債務人向債權(quán)人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）10分40秒 ○正確 ●錯誤固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（多選題）61分08秒 ●全面評估與重點評估相結(jié)合 ●定性與定量相結(jié)合●內(nèi)部評價與外部評價相結(jié)合 ○評估高層與員工相結(jié)合第06講資金活動本指引的應用范圍主要是對資金籌資、投資、運營范圍和資金分配活動進行規(guī)范。（多選題）32分58秒 ●塑造企業(yè)核心價值觀 ●打造以主業(yè)為核心的品牌 ●充分體現(xiàn)以人為本的理念●強化企業(yè)文化建