【正文】 企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。（）【答案】【判斷題】提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（）【答案】√【判斷題】在實(shí)際慣例中，當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后，會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證，為了提高效率，可由一人獨(dú)立登記完成。（）【答案】√【判斷題】風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。（）【答案】【判斷題】提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。（）【答案】【判斷題】母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。（）【答案】【判斷題】基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（）【答案】√【判斷題】?jī)?nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類(lèi)型之一。（）【答案】√【判斷題】股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書(shū)、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）【答案】√【判斷題】記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。（）【答案】【判斷題】審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。（）【答案】√【判斷題】我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則將舞弊分成兩類(lèi)：一個(gè)是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個(gè)是謀取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。（）【答案】【判斷題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（）【答案】√【判斷題】舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開(kāi)拓創(chuàng)新的方面有（）【答案】ABCDE 【多選題】會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過(guò)程中，要注意的地方有（）【答案】ABC 【多選題】情景分析的主要程序有（）【答案】ABCDE 、明確分析的范圍，并將風(fēng)險(xiǎn)按其對(duì)主題的影響進(jìn)行分類(lèi) ，看其對(duì)未來(lái)情景可能的影響 【多選題】關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說(shuō)法不正確的有（）【答案】AD ，是審計(jì)權(quán)的核心 【多選題】職務(wù)分離的要點(diǎn)有（）【答案】ABCD 、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離 、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離 、處置與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離 、管理職務(wù)相分離【多選題】突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過(guò)程，包括（）【答案】ABCD 【多選題】很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過(guò)分析、研究，概括起來(lái)，主要問(wèn)題體現(xiàn)在（）【答案】ABCDEF ，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 【多選題】流程圖分析法的基本步驟有（）【答案】ABCD ，把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來(lái) ，尋找事故的原因 【多選題】通常保密類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的分類(lèi)有（）【答案】BCD 【多選題】?jī)?nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）【答案】ABCDE 、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配 【多選題】系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）【答案】ABC 【多選題】?jī)?nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）【答案】ABDE 【多選題】企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）【答案】ABCDE 【多選題】企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）【答案】ABCD ，包括案由、當(dāng)事人各方、涉案金額、主要事實(shí)陳述、爭(zhēng)議焦點(diǎn)等 【多選題】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有（）【答案】ABC 【多選題】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（）【答案】ACD 【多選題】會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有（）【答案】ABC ，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整性、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整 、約束與權(quán)限相結(jié)合【多選題】基本規(guī)范的基本原則不包括（）【答案】BC 【多選題】在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）【答案】ABCDE 【多選題】下列不屬于對(duì)損失頻率的測(cè)定方法有（）【答案】CD 【多選題】對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（）【答案】ABCD ，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等 【多選題】風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度?！敬鸢浮俊径噙x題】COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括（）這幾個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素?！敬鸢浮俊締芜x題】通過(guò)參與董事會(huì)下設(shè)的各種專(zhuān)門(mén)委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）【答案】【單選題】研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是（）【答案】→確定評(píng)價(jià)范圍→召開(kāi)評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃【單選題】損失暴露不包括（）【答案】【單選題】如果說(shuō)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）【答案】【單選題】從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利?！敬鸢浮俊締芜x題】由一些專(zhuān)業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是（）?！敬鸢浮俊締芜x題】（）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對(duì)其任職的首要要求的?！敬鸢浮俊締芜x題】績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類(lèi)是（）。（正確）通過(guò)參與董事會(huì)下設(shè)的各種專(zhuān)門(mén)委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（獨(dú)立董事）（）。（錯(cuò)誤）保存期限不少于10年。3在此以研討會(huì)方式為例說(shuō)明內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序。v ③ 觀察法。（錯(cuò)誤）3內(nèi)部控制的調(diào)查方法v ① 利用以前審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和資料。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有以公開(kāi)形式批評(píng)違法違規(guī)行為的權(quán)力。檢查權(quán)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有的非常重要的權(quán)力，是審計(jì)權(quán)的核心；v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料的權(quán)力；v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有在特定情況下對(duì)被審計(jì)單位采取臨時(shí)性強(qiáng)制手段的權(quán)力，主要有制止權(quán)和采取證據(jù)保全措施。v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有參與決策本單位經(jīng)營(yíng)管理以及與審計(jì)工作相關(guān)事項(xiàng)的權(quán)力。不準(zhǔn)私自摘抄、復(fù)制、扣留、銷(xiāo)毀舉報(bào)材料?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷(xiāo)毀舉報(bào)材料。3企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有： 授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離； 保管某項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的職務(wù)要分離； 執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的保管職務(wù)要分離。2（1）會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入2在這個(gè)過(guò)程中，要注意以下方面：① 設(shè)立科目相關(guān)文件 ② 加強(qiáng)手工輸入的準(zhǔn)確性 ③ 憑證的審核我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則將舞弊分成兩類(lèi)：一個(gè)是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊，另一個(gè)是謀取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。2訂立采購(gòu)合同與對(duì)該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同（正確）2通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實(shí)體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費(fèi)等。(錯(cuò)誤)存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。（正確）2存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。子公司可以不經(jīng)母公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。目的是防止會(huì)計(jì)人員與客戶(hù)串通，多計(jì)提壞賬，騙取公司的應(yīng)收賬款，使公司蒙受損失授權(quán)批準(zhǔn)的層次，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責(zé)。目的是防止有關(guān)業(yè)務(wù)人員與客戶(hù)串通，從而騙取企業(yè)的銷(xiāo)售商品； ② 銷(xiāo)售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離；③ 銷(xiāo)售貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。1財(cái)務(wù)報(bào)表分析法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)是信息客觀、準(zhǔn)確、清晰，而且容易被外部人員接受，具有較強(qiáng)的說(shuō)服力，能夠反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多個(gè)重要方面；缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌，部分信息只有專(zhuān)業(yè)人員才能接受?！保ㄕ_）1風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。（正確）1財(cái)務(wù)報(bào)表分析法主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。(錯(cuò)誤)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略。1對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析應(yīng)該包括以下幾個(gè)步驟：第一，審閱注冊(cè)會(huì)計(jì)師的報(bào)告；第二，審閱整套財(cái)務(wù)報(bào)表，包括報(bào)表注釋和補(bǔ)充報(bào)表中的相關(guān)內(nèi)容；第三，運(yùn)用分析方法，如比較報(bào)表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等；第四，參考重要的補(bǔ)充信息。另一類(lèi)是損失暴露，包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露