【正文】 責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。（）、答案：B企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）答案：ABCDE舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。答案：A內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問(wèn)題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。（1）企業(yè)發(fā)展的需要。如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系則是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦，注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。（正確）基本規(guī)范則指出企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)；（錯(cuò)誤）應(yīng)該是董事長(zhǎng)（或者法定代表人、代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人，以下簡(jiǎn)稱董事長(zhǎng)）1997年，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了一個(gè)準(zhǔn)則，即《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念；風(fēng)險(xiǎn)清單是指由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。1風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。（）1風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。1在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有：授權(quán)審批職務(wù)與申請(qǐng)職務(wù)，授權(quán)審批職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與監(jiān)督審核職務(wù)，執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄業(yè)務(wù)職務(wù)，財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)，明細(xì)賬與總賬記錄職務(wù)，執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)，財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與財(cái)產(chǎn)核查職務(wù)等1銷售與收款不相容職務(wù)分離的要點(diǎn)：① 客戶信用調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂職務(wù)相分離。2母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。（正確）2通常保密類無(wú)形資產(chǎn)可以分為秘密級(jí)、機(jī)密級(jí)和絕密級(jí)三個(gè)級(jí)別。3舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)防泄密或者遺失。3內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有以下權(quán)力：v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)力要求被審計(jì)單位按照規(guī)定報(bào)送與財(cái)政、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料。v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)享有就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向被審計(jì)單位以及有關(guān)部門反映并建議采取相應(yīng)措施的權(quán)力v 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法犯規(guī)行為進(jìn)行糾正和制裁的權(quán)力。（正確）3內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù)，也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問(wèn)題，而企業(yè)普通員工則不用去關(guān)心。v ④ 調(diào)查表法。3內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一?！敬鸢浮俊締芜x題】因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買力下降、原料采購(gòu)供應(yīng)等事先未預(yù)測(cè)到的因素，導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是（）【答案】【單選題】不屬于有效溝通的特征的是（）【答案】【單選題】關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是（）【答案】【單選題】企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對(duì)此分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平?！敬鸢浮俊締芜x題】下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）【答案】【單選題】存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。（）年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為（【答案】ABC 【判斷題】董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施?？梢哉?、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（）【答案】√【判斷題】企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（）【答案】√【判斷題】為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。（）【答案】【判斷題】非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。（）【答案】√【判斷題】董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒(méi)有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。（）【答案】【判斷題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。（）【答案】√【判斷題】同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，同一業(yè)務(wù)或 事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。（）【答案】【判斷題】財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。因此將這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)規(guī)范的推進(jìn)期。（）【答案】√【判斷題】基本規(guī)范指出企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）【答案】√【判斷題】?jī)?nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。（）【答案】第四篇：2015會(huì)計(jì)繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范考試答案522013山東會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范講解 課件習(xí)題答案第一課：；很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)；答案：ABCDEF；內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠；答案：A；《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求自（）起先在上；答案：D；第二課：；美國(guó)國(guó)會(huì)頒布的薩班斯法案中的404條款，要求；答案：B；評(píng)價(jià)指引不包括（）；答案：D報(bào)告的審查；內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ?；答案：第一課：很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過(guò)分析、研究，概括起來(lái)，主要問(wèn)題體現(xiàn)在（）答案：ABCDEF內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行，而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。（）答案：A基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。（）年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了《內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：A 2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（）答案：A 第六課：董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。答案：B獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù)，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。（答案：A現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開(kāi)拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。答案：A因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買力下降、原料采購(gòu)供 應(yīng)等事先未預(yù)測(cè)到的因素，導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是 答案：A下列不屬于對(duì)損失頻率的測(cè)定方法有（答案：CD情景分析的主要程序有（答案：ABCDE下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（答案：A戰(zhàn)略目標(biāo)非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。答案：D風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。子公司可以不經(jīng)母公司董事會(huì)或股東（大）會(huì)審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。（）答案：B訂立采購(gòu)合同與對(duì)該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應(yīng)商勾結(jié)，簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同。答案：C績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類是（）。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。可以摘抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（）答案：B內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）答案：ABDE研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是（）答案：B組建評(píng)價(jià)工作組→確定評(píng)價(jià)范圍→召開(kāi)評(píng)價(jià)研討會(huì)→分析數(shù)據(jù)→報(bào)告結(jié)果→制定行動(dòng)計(jì)劃股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。答案：C營(yíng)運(yùn)能力5.（）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對(duì)其任職的首要要求的。答案：D財(cái)務(wù)表表分析法（答案：D不相關(guān)暴露，那么企業(yè)的靈魂是（答案：A企業(yè)文化，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（答案：A，是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。（答案：A，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（）答案：A，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（答案：B，小企業(yè)參照實(shí)施。（答案：B錯(cuò)誤