【正文】 。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（）。A．單位應(yīng)合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限B．單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任 C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序D．單位應(yīng)建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法ABCD 【正確答案】：B 【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。因此，選擇選項B。選項A是不相容職務(wù)控制的要求，選項C、D是會計系統(tǒng)的控制要求。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于財產(chǎn)保全控制主要內(nèi)容的有（）。A．限制接近B．定期盤點和比較 C．會計記錄要妥善保護 D．重要資料留有后備記錄ABCDEF 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：財產(chǎn)保全控制主要包括以下四方面內(nèi)容：第一，限制接近；第二，定期盤點和比較；第三，會計記錄要妥善保護；第四，重要資料留有后備記錄，以便在遭受意外損失或毀壞時重新恢復(fù)。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯誤的用“”表示。)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（）對錯【正確答案】：對 【解析】：授權(quán)批準(zhǔn)控制要求單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十五講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)，出納崗位設(shè)置形式的是（）。A．一人一崗 B．一人多崗 C．一崗多人 D．多人多崗ABCD 【正確答案】：C 【解析】：一崗多人形式適用于規(guī)模較大、出納工作量較多的企業(yè)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置出納崗位并配備多名專職的出納人員。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于多重授權(quán)審批模式優(yōu)點或缺點的有（）。A．符合相互牽制原則 B．能提高審批質(zhì)量 C．審批程序復(fù)雜D．辦事效率降低ABCDEF 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：多重審批模式優(yōu)缺點：符合內(nèi)部控制的相互牽制原則，能提高審批的質(zhì)量。但審批程序復(fù)雜，辦事效率降低。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯誤的用“”表示。)1.“一枝筆”審批模式能使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進行，但極易造成腐敗。（）對錯【正確答案】：對 【解析】：“一枝筆”審批模式優(yōu)缺點：使資金的使用圍繞企業(yè)總目標(biāo)有序進行，克服了多頭審批的監(jiān)督失控及審批標(biāo)準(zhǔn)不一致的弊端。但該模式容易造成腐敗?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十六講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金時，正確的做法是（）。A．必須遵循支付結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行口頭說明 C．先支付現(xiàn)金，事后向開戶銀行書面說明D．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，事先辦理相關(guān)手續(xù)后，可以用現(xiàn)金支付ABCD 【正確答案】：D 【解析】：因采購地點不確定，交通不便，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不方便，必須使用現(xiàn)金的，要事先向開戶銀行提出書面申請，由企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審批后，予以現(xiàn)金支付。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點有（）等環(huán)節(jié)。A．審批B．會計主管人員審核原始憑證 C．記賬D．銀行存款收支ABCDEF 【正確答案】：A, B, C 【解析】：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制點的環(huán)節(jié)有：審批、審核原始憑證、現(xiàn)金收支、稽核、記賬和對賬。選項D是銀行存款業(yè)務(wù)的主要控制環(huán)節(jié)。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯誤的用“”表示。)，其主要目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。（）對錯【正確答案】：錯【解析】：由會計主管人員、內(nèi)部審計人員或稽核人員組成清查小組定期進行的現(xiàn)金清查，其目的是加強對出納工作的監(jiān)督，防止貪污盜竊和挪用現(xiàn)金情況的發(fā)生。而每日出納人員自行進行的賬款核對，主要目的是為了保證賬實相符?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十七講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于出納人員辦理收付款項以后，在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記的主要目的是（）。A．收付工作應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì) B．收付業(yè)務(wù)應(yīng)手續(xù)完整C．表示款項收付完畢，防止重漏收付 D．符合本單位對收付業(yè)務(wù)的特殊要求ABCD 【正確答案】：C【解析】：出納人員辦理收付款項以后，應(yīng)在收付款的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，表示款項已經(jīng)收付完畢，以防止重收付或漏收付。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于銀行存款未達賬項的有（）。A．企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項 B．企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項 C．銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項 D．銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項 ABCDEF 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：未達賬項概括起來不外乎四種情況：(1)企業(yè)已收款入賬，而銀行尚未收款入賬的賬項。(2)企業(yè)已付款入賬，而銀行尚未付款入賬的賬項。(3)銀行已收款入賬，而企業(yè)尚未收款入賬的賬項。(4)銀行已付款入賬，而企業(yè)尚未付款入賬的賬項。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯誤的用“”表示。)，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算。（）對錯【正確答案】：錯 【解析】：出納人員根據(jù)已批準(zhǔn)的銀行存款收付結(jié)算憑證，向銀行辦理銀行存款收付結(jié)算?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南》 第十八講單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，訂貨數(shù)量正常的老顧客，（）在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，就可以進行賒銷的常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。A．財務(wù)部門 B．信用部門 C．運輸部門D．倉儲部門ABCD 【正確答案】：B 【解析】：對于老顧客只要還款記錄良好，訂貨數(shù)量要求正常，在已授權(quán)的信用額度內(nèi)，信用部門就可以進行常規(guī)處理，并在銷貨通知單上簽署意見。多項選擇題（下列各小題給出的備選答案中，有兩個或兩個以上正確的答案，請將選定答案所對應(yīng)的英文字母填在括弧內(nèi)。)，屬于銷售與收款內(nèi)部控制的范圍有（）等。A．接受客戶訂貨單 B．組織發(fā)貨C．開具銷售發(fā)票 D．記錄款項收入ABCDEF 【正確答案】：A, B, C, D 【解析】：銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括接受客戶訂貨單、核準(zhǔn)客戶的信用、組織發(fā)貨、開具銷售發(fā)票、核算銷售收入和應(yīng)收賬款、記錄款項收入等內(nèi)容。判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入判斷結(jié)果，你認(rèn)為正確的用“√”表示，錯誤的用“”表示。)，信用部門都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。（）對錯【正確答案】：對 【解析】：信用部門無論是否批準(zhǔn)賒銷，都應(yīng)在銷貨通知單上簽署意見。第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南題庫企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范解讀及應(yīng)用指南 題庫一、單項選擇題1.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵非上市企業(yè)執(zhí)行的其他企業(yè)種類是（C）。A．大型B．中型C．大中型D．小型，應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容是（A）。A． 自我評價報告B． 自我檢查報告C． 自我考評報告D． 都不是，屬于內(nèi)部環(huán)境的是（D）。A．信息溝通B．控制活動C．內(nèi)部監(jiān)督D．企業(yè)文化、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件是（D）。A．內(nèi)部環(huán)境B．風(fēng)險評估C．控制活動D．信息與溝通，健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅實的基礎(chǔ)的是（A）。A．公司治理結(jié)構(gòu)B．授權(quán)控制C．科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置D．權(quán)責(zé)分配、資歷、經(jīng)驗要求等，并定期組織內(nèi)部各單位、各部門人員對工作崗位進行分析，確保各崗位配備勝任的人員，避免因人設(shè)崗而制定的制度是（A）。A．崗位說明制度B．崗位責(zé)任制C．人力資源政策反映渠道D．輪崗制度或強制休假制度、服務(wù)品種開發(fā)不對路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時等導(dǎo)致的風(fēng)險是（A）。A．產(chǎn)品風(fēng)險B．自然風(fēng)險C．經(jīng)營風(fēng)險D．管理風(fēng)險，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略是（Ｂ）。，作為依據(jù)判斷與威脅相關(guān)的薄弱點，決定保護的地方和采取的保護手段，安全控制措施的選擇依據(jù)是（Ｃ）。A．風(fēng)險應(yīng)對B．風(fēng)險識別C．風(fēng)險評估D．風(fēng)險預(yù)防。按考核時間分類的是（D）。11.(Ｂ)是支持決策管理過程的、面向主題的、集成的、穩(wěn)定的、不同時間的數(shù)據(jù)集合。A．?dāng)?shù)據(jù)庫技術(shù)B．?dāng)?shù)據(jù)倉庫C．?dāng)?shù)據(jù)挖掘D．以上都不是、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)的是（C）。A．內(nèi)部監(jiān)督B．風(fēng)險評估C．控制活動D．內(nèi)部環(huán)境、管理者對控制的態(tài)度、認(rèn)識和行動等，對企業(yè)控制的建立和實施有很大影響。下列各項中，體現(xiàn)這一影響的內(nèi)部控制要素是（Ａ）。A．控制環(huán)境B．風(fēng)險評估C．控制活動D．監(jiān)督，屬于授權(quán)批準(zhǔn)控制要求的是（Ｂ）。A．單位應(yīng)合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限B．單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任C．單位應(yīng)明確賬、證、表的處理程序D．單位應(yīng)建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法。下列各項中，體現(xiàn)這一要求的控制是（A）。A．不相容崗位分離B．出納人員職業(yè)道德C．授權(quán)批準(zhǔn)制度D．風(fēng)險措施，屬于出納人員收入現(xiàn)金或支付現(xiàn)金的依據(jù)是（D）。A．原始憑證B．現(xiàn)金收款記賬憑證C．現(xiàn)金付款記賬憑證D．審核無誤的現(xiàn)金收付款記賬憑證，屬于登記銀行存款總賬的人員是（Ｂ）。A．出納人員B．會計人員C．業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員D．財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)首先進行登記，在確認(rèn)能夠如期供貨后，應(yīng)（ｃ），作為信用、倉儲、運輸、開票和收款等有關(guān)部門履行職責(zé)的依據(jù)。A．填制入庫單B．填制出庫單C．填制銷貨通知單和銷售發(fā)票通知單D．填制銷售發(fā)票19.（Ａ）是指企業(yè)為了實現(xiàn)應(yīng)收賬款及時、足額地回收，而對購貨單位在付款期限、付款方式、支付結(jié)算辦法等方面所作出的規(guī)定。A．付款政策B．付款期限C．付款方式D．付款信用，屬于應(yīng)收賬款函證的最佳時間是（Ｃ）。A．每年年初的時間B．每年年末結(jié)賬之后的時間C．與結(jié)賬日期相近的時間D．應(yīng)收賬款到期的時間二、多項選擇題，聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的部委有（ABCD）。A．財政部B．證監(jiān)會C．銀監(jiān)會D．保監(jiān)會E．發(fā)改委，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本原則有（ABCD）。A．全面性原則B．重要性原則C．制衡性原則D．適應(yīng)性原則E．公平性原則，控制至少要包括的要素有（ACD）。A．施控者（施控主體）B．環(huán)境C．受控者（受控客體）D．施控者對受控者作用的傳遞者、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧?yīng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點和要求制定，主要包括（ABCD）。A．職責(zé)分工控制B．授權(quán)控制C．審核批準(zhǔn)控制D．預(yù)算控制，是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素有（AB）。A． 健全的治理結(jié)構(gòu)B． 科學(xué)的內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配C． 完美的企業(yè)文化D． 完善的企業(yè)目標(biāo)，這些職責(zé)有（ABCD）。A．崗位責(zé)任制B．崗位保密協(xié)議C．輪崗制度或強制休假制度D．人力資源政策反映渠道，屬于風(fēng)險評估的主要任務(wù)有（ＡＢＣＤ）。A．識別企業(yè)面臨的各種風(fēng)險B．評估風(fēng)險概率和可能帶來的負(fù)面影響C．確定組織承受風(fēng)險的能力D．確定風(fēng)險消減和控制的優(yōu)先等級，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的因素有（ＢＣＤ）。A．經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素B．組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素C．研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新因素D．財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)因素，屬于合同業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離的控制要點有（AB）。A．合同談判與審批職務(wù)相分離B．合同審批與執(zhí)行職務(wù)相分離C．合同的簽訂與辦理發(fā)貨職務(wù)相分離D．合同貨款的確認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄職務(wù)相分離，企業(yè)預(yù)算一般包括的內(nèi)容有（ＡＢＣ）。A．經(jīng)營預(yù)算B．資本預(yù)算C．財務(wù)預(yù)算D．管理預(yù)算（ＡＢＣＤ）。A．與投資者和債權(quán)人的溝通B．與客戶的溝通C．與供應(yīng)商的溝通D．與監(jiān)管機構(gòu)的溝通（A B C）。A．內(nèi)部審計目標(biāo)B．內(nèi)部審計機構(gòu)在組織中的地位C．內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限范圍D．審計項目業(yè)務(wù)控制，屬于內(nèi)部會計控制特征的有（ＡＢＤ）。A．控制的范圍主要限于能夠用價值形式表現(xiàn)的經(jīng)濟活動B．控制的基本手段是會計處理程序及其他會計控制標(biāo)準(zhǔn)C