【正文】 項目資金不落實B、立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬 C、核心研究人員缺乏管理激勵制度，導致形成新的競爭對手或技術秘密外泄 D、工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際 【正確答案】C風險評估需要設定目標，下列各項中不屬于目標設定的是（）。A、合法合規(guī) B、資產(chǎn)安全 C、戰(zhàn)略 D、成本效益 【正確答案】D二、多選題企業(yè)的業(yè)務外包至少應當關注的風險包括（）。A、外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，可能導致企業(yè)遭受損失 B、業(yè)務外包監(jiān)控不嚴、服務質(zhì)量低劣，可能導致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務外包的優(yōu)勢 C、業(yè)務外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導致企業(yè)相關人員涉案 D、外包合同簽訂的合理性 【正確答案】ABC研發(fā)過程管理——自主研發(fā)的主要風險包括（）。A、研究人員配備不合理，導致研發(fā)成本過高、舞弊或研發(fā)失敗B、研發(fā)過程管理不善，費用失控或科技收入形成賬外資產(chǎn)，影響研發(fā)效率，提高研發(fā)成本甚至造成資產(chǎn)流失C、多個項目同時進行時，相互爭奪資源，出現(xiàn)資源的短期局部缺乏，可能造成研發(fā)效率下降D、研究過程中未能及時發(fā)現(xiàn)錯誤，導致修正成本提高 【正確答案】ABCD發(fā)展戰(zhàn)略的制定包括（）。A、制定發(fā)展目標 B、應突出主業(yè)C、不能過于激進、盲目追逐熱點、脫離實際 D、不能過于保守、多方研究論證 【正確答案】ABCD人力資源管理的主要內(nèi)容包括（）。A、引進 B、開發(fā) C、使用 D、退出 【正確答案】ABCD資產(chǎn)管理的總體要求包括（）。A、全面梳理資產(chǎn)管理流程 B、查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié) C、健全和落實資產(chǎn)管控措施 D、加強對倉庫人員的管理 【正確答案】ABC企業(yè)合同管理至少應當關注的風險包括（）。A、未訂立合同、未經(jīng)授權對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐B、合同未全面履行或監(jiān)控不當 C、合同糾紛處理不當 D、合同單價不合理 【正確答案】ABC資金活動應關注的風險包括（）。A、籌資決策不當，引發(fā)資本結構不合理或無效融資，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機B、投資決策失誤，引發(fā)盲目擴張或喪失發(fā)展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下C、資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導致企業(yè)陷入財務困境或資金冗余 D、資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐 【正確答案】ABCDCOSO風險管理的四個目標包括（）。A、戰(zhàn)略目標（strategic）B、經(jīng)營目標（operations）C、報告目標（reporting）D、合規(guī)目標（pliance）【正確答案】ABCD有關方面在內(nèi)控評價中的職責和任務 包括（）。A、董事會對內(nèi)部控制評價承擔最終的責任 B、經(jīng)理層負責組織實施內(nèi)部控制評價工作C、內(nèi)部控制評價機構根據(jù)授權承擔內(nèi)部控制評價的具體組織實施任務 D、各專業(yè)部門應負責組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評價工作 【正確答案】ABCD內(nèi)部控制的局限性包括（）。A、成本限制 B、串通 C、修訂不及時D、非經(jīng)常事項的不適用性 【正確答案】ABCD三、判斷題兩個或兩個以上的部門或人員無意識地犯有同樣錯誤的可能性很小，而有意識地合伙作弊的可能性低。（）對管理者應在對固有風險采取相關管理措施的基礎上，對企業(yè)的殘存風險進行評估。（）對工程驗收中的控制措施包括建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為績效考核和責任追究的依據(jù)。（）對 錯 錯 錯【正確答案】對【正確答案】對【正確答案】對內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（）對企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（）對收款環(huán)節(jié)的主要風險包括未經(jīng)授權發(fā)貨或發(fā)貨不符合合同約定，導致貨物損失或客戶與企業(yè)的銷售爭議、銷售款項不能收回。（）對需求部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計劃，采購部門根據(jù)該需求計劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計劃，并按規(guī)定的權限和程序審批后執(zhí)行。（）對采購業(yè)務流程主要涉及的九大環(huán)節(jié)包括：編制需求計劃和采購計劃、請購、選擇供應商、確定采購價格、訂立框架協(xié)議或采購合同、管理供應過程、驗收（退貨）、付款、會計控制等。（）對對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（）對 錯 錯 錯 錯 錯 錯【正確答案】對【正確答案】對【正確答案】錯【正確答案】對【正確答案】對【正確答案】對建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。（）對錯【正確答案】對第五篇：新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范練習題及答案一、單項選擇題，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。 正確答案：B（）。，是合法的，是合法的、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展正確答案：D，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。 正確答案：B4.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。；20 ；15 ；20 ；10正確答案：C（）第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.《會計法》B.《注冊會計師法》C.《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》 D.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》正確答案：A6.（）是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。 正確答案：B7.（）是企業(yè)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧┙档惋L險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。 正確答案：A8.（）是直接運用定性術語描述風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度。 正確答案：C（）。，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工 ，是對風險的管理正確答案：B 答案解析：內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。（）。：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業(yè)文化的完整體系、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質(zhì)的控制，具體內(nèi)容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查正確答案：D 答案解析：內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式，其范圍主要包括財務會計、管理會計和內(nèi)部控制檢查。（）。、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價 ，僅包括對內(nèi)部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價正確答案：D 答案解析：企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，包括對內(nèi)部控制設計有效性和運行有效性的評價。，不正確的是（），避免同一人員長時間負責同一業(yè)務 ，建立成本費用預算制度 ，選擇合理的成本費用核算方法正確答案：A 答案解析：對未列入預算的成本費用項目，如確需支出，應當按照規(guī)定程序申請追加預算。、約束與退出的說法中不正確的是（）。，還可以在考核的過程中提高自身的專業(yè)素質(zhì)，對員工本的工作情況進行全面綜合的評價、頒發(fā)獎品、獎金以及休假、療養(yǎng)、旅游等福利待遇、經(jīng)理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計正確答案：B 答案解析：年終考核是指企業(yè)于每年年初，對員工上一的工作情況進行全面綜合的評價。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。 正確答案：A 答案解析：管理決策者是貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素，特別是在推行企業(yè)領導個人負責制的情況下，管理決策者的領導風格、管理方式、知識水平、法制意識、道德觀念都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的效果。（）。，以及替代部分由人工完成的對會計信息的分析和判斷的過程，兼任記賬憑證的審核工作，包括記賬憑證、會計賬簿、財務報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)正確答案：B 答案解析：企業(yè)出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。（）。 正確答案：A 答案解析：并購交易的執(zhí)行與相關會計記錄是不相容崗位，但是并購合同協(xié)議的訂立與相關會計記錄相容，可以由同一人執(zhí)行。（）。，能提供正式的數(shù)字、文本和圖表，易于復制、攜帶、傳發(fā)等特點，是最常見的內(nèi)部報告形式，并常用于一些緊急狀況下 ，內(nèi)部報告只采用定期報告形式正確答案：C 答案解析：內(nèi)部報告一般有定期報告和非定期報告兩種。定期報告的頻數(shù)設計應與所需反映的信息有關，有些信息需要一兩月報告一次(如獲利情況)，有些信息需每日報告一次(如商店的銷售)；非定期報告一般是用在臨時項目的信息傳遞上，對此類報告的頻數(shù)，制度設計者應說明制度制定者對非定期報告的時間要求具有決定權力。二、多項選擇題。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容（）。、培訓、辭退與辭職 、考核、晉升與獎懲正確答案：ABCD，正確的有（）。 正確答案：ABCD（）等。、手冊 、備查簿 、內(nèi)部網(wǎng)絡正確答案：ABCD：內(nèi)控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監(jiān)督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有（）。 正確答案：AC 答案解析：選項B是信息與溝通相關主要文檔；選項D是內(nèi)控環(huán)境相關主要文檔。，出納人員不得兼任（）工作 正確答案：AC 答案解析：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（）。、審核與審批 、驗收與相關記錄正確答案：ABCD，即（）。 正確答案：AB，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。 正確答案：ABCD 答案解析：內(nèi)部控制要素包括五個方面，除了上述四個選項外，還包括內(nèi)部監(jiān)督。，應當遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。 正確答案：ABCD 答案解析：除了上述四項外，還應當遵循的原則是成本效益原則。（）。 正確答案：ABC 答案解析：預算編制包括預算調(diào)整，兩者是相容的。（）。，按照規(guī)定的權限和程序審核批準后，以文件形式下達執(zhí)行正確答案：ABD 答案解析：選項C屬于預算編制程序。（）。 ，提高經(jīng)濟效益，及時提供真實、可靠的成本費用信息資料正確答案：ABCD三、判斷題，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（）正確答案：錯答案解析：應當是原則上禁止，并不是絕對禁止。，傳遞速度快。（）正確答案：對，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。（）正確答案：錯答案解析：為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計師事務所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務。，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）正確答案：對。（）正確答案：錯答案解析：授權是對一般交易或特殊交易的政策性制度決策。，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（）正確答案：對，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（）正確答案：對、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效益合效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）正確答案：對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)相關規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。（）正確答案：錯答案解析：會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員均應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。10.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所提到的信息是影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督等方面的信息。信息交流是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的溝通。溝通是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有溝通就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。（）正確答案：錯答案解析：溝通是信息系統(tǒng)的一部分，是組織中的信息交流。信息交流是組織結構的核心，是組織存在的基礎，沒有信息交流就沒有組織。因此信息的溝通是組織穩(wěn)定的基礎，對一個組織的發(fā)展具有重要作用。，應當按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補企業(yè)損失時，應當要求對方賠償損失，必要時應采取相應的保全措施。（）正確答案：對,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。（）正確答案：錯答案解析：對外包活動進行監(jiān)督和控制是外包決策順利實施的重要保證,該環(huán)節(jié)的缺失是眾多外包案例失敗的重要原因。