【正文】 資金活動的管理，我們要（多選題）18分31秒●對自身業(yè)務(wù)做科學準確的定位●對企業(yè)所處的經(jīng)濟、政治等環(huán)境做客觀、清晰的判斷●合理處理自身與外界的矛盾○處理好管理層關(guān)系資金活動內(nèi)部控制的總體要求中，科學決策是核心，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，風險控制點是重點，業(yè)務(wù)流程是關(guān)鍵，資金集中管理是方向（判斷題）29分25秒○正確●錯誤籌資活動的內(nèi)部控制對企業(yè)籌資有何影響（多選題）43分48秒●決定企業(yè)能不能順利籌資生產(chǎn)經(jīng)營●決定企業(yè)以什么樣的籌資資本籌集資金●決定企業(yè)以什么樣的籌資風險籌集資金○決定企業(yè)籌集資金的多少資金活動（二）籌資活動中各環(huán)節(jié)的主要風險控制點包括（多選題）12分48秒●提出籌資方案●籌資方案審批●實施籌資方案●籌資后管理境外投資是需要考慮的因素有哪些（多選題）24分37秒●政治●金融●法律●市場投資于籌資在資金數(shù)量、期限、成本于收益上不匹配的風險要求企業(yè)通過投資保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)在保證企業(yè)資產(chǎn)適度流動性的前提下最求最大贏利性（判斷題）35分53秒○正確●錯誤企業(yè)為加強運營資金風險管控，應(yīng)做好一下工作（多選題）46分48秒●強化資金預(yù)算管理●保證資金整體平衡●靈活調(diào)度資金●加大資金管控力度第七章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第7號采購業(yè)務(wù)收受回饋，中飽私囊是指運輸部門為了中飽私囊，在運輸途中轉(zhuǎn)移材料，而對公司上報，謊稱損耗（判斷題）11分07秒○正確●錯誤物品采購、存儲、使用人同時擔任賬務(wù)的記錄工作，付款審批人和付款人同時辦理需求供應(yīng)廠商與采購談價業(yè)務(wù)，在企業(yè)中不應(yīng)該出現(xiàn)這種不相容職務(wù)未予以分離的情況（判斷題）20分17秒●正確○錯誤企業(yè)請購風險有哪些（多選題）31分25秒●缺乏采購申請制度●請購未經(jīng)適當審批●請購是超越授權(quán)的審批○根據(jù)采購計劃和實際需要進行采購申請如何以最優(yōu)“性價比”采購到需求的物資（多選題）40分11秒●健全采購定價機制●研究重要物資的市場構(gòu)成于價格變動確定采購執(zhí)行價格或參考價格●對有些物資采用招標、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議●建立采購價格數(shù)據(jù)庫定期對重要物資進行分析管理供應(yīng)過程中有可能遇到的風險有運輸方式不合理，忽視運輸過程保險風險，可能導致采購物資損失或無法保證供應(yīng)等（判斷題）49分43秒●正確○錯誤采購指引強調(diào)企業(yè)應(yīng)當建立采購業(yè)務(wù)后評估制度，應(yīng)當對哪些方面進行評估，分析（多選題）62分26秒●采購價格●采購質(zhì)量●采購渠道●采購成本第八章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)具有哪些特點（多選題）11分26秒●種類繁多●形態(tài)各異●價值易波動●無形資產(chǎn)難以確認和計量固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護不當、產(chǎn)能過剩，可能導致企業(yè)法律糾紛，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。（判斷題）20分06秒○正確●錯誤無論是生產(chǎn)企業(yè)還是商品流通企業(yè)，其存貨業(yè)務(wù)流程的共有環(huán)節(jié)有哪些（多選題）31分07秒●驗收入庫●倉儲保管○生產(chǎn)加工○銷售發(fā)出盤點清查環(huán)節(jié)的主要風險是：存貨盤點清查制度不完善。計劃不可行，可能導致工作流于形式、無法查清存貨真是狀況。（判斷題）42分18秒●正確○錯誤第八章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第8號資產(chǎn)管理（二）固定資產(chǎn)取得時的主要風險是固定資產(chǎn)登記內(nèi)容不完整，可能導致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符。（判斷題）10分40秒○正確●錯誤固定資產(chǎn)升級改造的主要管控措施包括管理部門需對技改方案實施過程適時監(jiān)控、加強管理，有條件企業(yè)建立技改專項資金并定期或不定期審計。（判斷題）21分51秒●正確○錯誤無形資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的主要風險是：無形資產(chǎn)內(nèi)含的技術(shù)未能即使升級換代，導致技術(shù)落后或存在重大技術(shù)安全隱患。（判斷題）34分52秒○正確●錯誤第九章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第9號銷售業(yè)務(wù)以下哪些屬于企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程的內(nèi)容（多選題）09分18秒●銷售計劃管理●客戶開發(fā)與信用管理●銷售定價●會計系統(tǒng)控制以下哪些屬于客戶開發(fā)于信用管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風險（多選題）16分48秒●現(xiàn)有客戶管理不足，可能導致客戶丟失●潛在市場需求開發(fā)不夠可能導致客戶丟失或市場拓展不利●客戶檔案的不健全，可能導致客戶選擇不當●缺乏合理的資信評估，可能導致銷售款項不能收回收款環(huán)節(jié)主要面臨的風險包括（多選題）28分21秒●企業(yè)信用管理不到位導致銷售款項不能收回●結(jié)算方式選擇不當導致銷售款項不能收回●票據(jù)管理不善導致銷售款項不能收回●收款過程中存在舞弊，使企業(yè)經(jīng)濟利益受損企業(yè)對核銷的壞賬應(yīng)當進行備查登記，做到賬銷案存；已核銷又回收時及時入賬，防止形成賬外資金（判斷題）41分58秒●正確○錯誤第十章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第10號研究與開發(fā)研究開發(fā)內(nèi)涵中“三新”是指什么（多選題）11分56秒●新技術(shù)●新工藝●新產(chǎn)品○新想法對立項項目進行可行性論證的專家小組成員包括（多選題）25分01秒●技術(shù)專家●管理專家●財務(wù)專家○審計專家企業(yè)對核心研發(fā)人員的管理，要建立研發(fā)項目核心人員的崗位責任制，同時還要建立與研發(fā)人員工作業(yè)績掛鉤的業(yè)績考核體系（判斷題）33分33秒●正確○錯誤企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是什么（單項題）43分24秒○貢獻社會●轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟效益○申請專利○打垮對手第十一章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第11號工程項目工程項目風險的特點有哪些（多選題）09分30秒●多樣性●覆蓋性●相關(guān)性●風險的規(guī)律性項目建議書包含的內(nèi)容有哪些（多選題）21分34秒●項目提出的目的 ●項目的市場需求●擬建生產(chǎn)規(guī)?！耥椖客顿Y的經(jīng)濟效益重大和特殊項目的可行性研究報告由誰審批（單選題）32分28秒○全國性工業(yè)公司○全國性專業(yè)公司●國務(wù)院○各省、市、自治區(qū)工程招標的原則有哪些（多選題）41分18秒●符合招標投標法的規(guī)定●公平、公正、公開●投標單位不得少于3家●合理設(shè)定中條件工程項目建設(shè)階段可能面臨的主要風險（多選題）52分58秒●工程項目進度風險●工程項目安全與質(zhì)量風險●工程項目成本風險○工程項目費用風險在工程項目竣工決算階段，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、決算審計、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)（判斷題）61分58秒○正確●錯誤第十二章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第12號擔保業(yè)務(wù)公司擔保存在的主要問題有（多選題）09分27秒●擔保風險觀念淡薄●擔保行為不規(guī)范●沒有制定或遵守擔保政策●沒有嚴格按照擔保業(yè)務(wù)流程執(zhí)行擔保業(yè)務(wù)企業(yè)作為第三個為債務(wù)人提供擔保時，常用的方式有保證和抵押。（判斷題）20分48秒○正確●錯誤企業(yè)不得提供擔保申請人有哪些（多選題）30分45秒●不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的 ●資不抵債，經(jīng)營風險較大的 ●進入破產(chǎn)清算的●存在經(jīng)濟糾紛，面臨訴訟可能承擔較大賠償責任的對特殊擔保的控制要求包括對子公司擔保業(yè)務(wù)的同意監(jiān)控，為關(guān)聯(lián)方提供擔保和對境外企業(yè)進行擔保（判斷題）40分38秒●正確○錯誤第十三章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第13號業(yè)務(wù)外包與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的外包業(yè)務(wù)，主要有哪些（多選題）10分33秒●研發(fā)●可行性研究●委托加工●客戶服務(wù)企業(yè)應(yīng)建立完善的業(yè)務(wù)外包管理制度，規(guī)定業(yè)務(wù)外包的范圍、方式、條件、程序和實施內(nèi)容，在外包中，要權(quán)衡利弊，避免核心業(yè)務(wù)外包（判斷題）18分54秒●正確○錯誤企業(yè)選擇外包承包方的標準有哪些（多選題）31分03秒●外包承包方信譽●外包承包方以往的業(yè)績●外包承包方財務(wù)是否穩(wěn)定○外包承包方與本企業(yè)主管的關(guān)系企業(yè)在與承包方簽訂合同時，需要考慮一些特殊事情，如承包方方面的風險，外包業(yè)務(wù)的質(zhì)量標準等，并且在質(zhì)量控制的時候要以監(jiān)督、檢查為主（判斷題）40分18秒○正確●錯誤合同執(zhí)行完后的驗收，要注意哪幾點（多選題）52分25秒●明確外包驗收工作的重要性●優(yōu)化外包工作流程●管好用外包產(chǎn)品驗收依據(jù)●管好外包產(chǎn)品檢驗人員第十四章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第14號財務(wù)報告由于委托關(guān)系中的背逆矛盾，企業(yè)對外部提供的財務(wù)報告，就會出現(xiàn)哪些風險（多選題）09分38秒●編制財務(wù)報告違反相關(guān)法規(guī)的，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損●提供虛假財務(wù)報告，會誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤●提供虛假財務(wù)報告，可能干憂市場秩序●不能有效利用財務(wù)報告，可能導致財務(wù)和經(jīng)營風險失控總會計師或分管會計工作的負責人負責組織領(lǐng)導財務(wù)報告的編制、對外提供和分析利用等相關(guān)工作，并對財務(wù)報告的真實性、完整性負責（判斷題）17分53秒○正確●錯誤一下關(guān)于資產(chǎn)負債表編制要求說法錯誤的是（單選題）26分21秒○企業(yè)選擇各項資產(chǎn)計價方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更○企業(yè)不得提前、推遲或不確認負責○嚴禁虛增或虛減負債●所有者權(quán)益由實收資本和資本公積構(gòu)成以下哪些屬于財務(wù)報告分析的內(nèi)容（多選題）37分58秒●資產(chǎn)分布、負責水平●所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)●凈資產(chǎn)的增減變化●各項收入、費用的構(gòu)成及其增減變動情況第十五章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第15號全面預(yù)算預(yù)算業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離控制要點有哪些（多選題）15分55秒●預(yù)算編制與預(yù)算審批職務(wù)●預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行職務(wù)●預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核職務(wù)○預(yù)算考核與預(yù)算編制職務(wù)以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費用數(shù)額而編制的、能使用多種業(yè)務(wù)量水平的費用預(yù)算，我們稱之為滾動預(yù)算（判斷題）26分25秒○正確●錯誤企業(yè)董事會審核全面預(yù)算草案時，應(yīng)注意哪些方面（多選題）33分38秒●預(yù)算的科學性和可行性○預(yù)算的多少●與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)●與生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，預(yù)算委員會通過定期或不定期的組織預(yù)算審計，審計的方式有全面審計和專項審計（判斷題）43分28秒○正確●錯誤在什么情況下，企業(yè)可進行預(yù)算調(diào)整（多選題）53分50秒●國家法規(guī)發(fā)生重大變化●重大自然災(zāi)害●市場環(huán)境發(fā)生重大變化○管理者個人意愿第十六章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第16號合同管理合同管理中應(yīng)關(guān)注的主要風險（多選題）09分02秒●合同訂立的風險●合同履行的風險●合同糾紛的風險○合同解除的風險下列哪項合同應(yīng)歸口工程管理部門負責（單項題）18分58秒○審計業(yè)務(wù)合同○運輸合同●建筑部門合同○產(chǎn)成品銷售合同協(xié)作履行原則是指當事人依合同約定的標的、質(zhì)量、數(shù)量，有適當主題在適當?shù)钠谙?、地點，以適當?shù)姆绞?，全面完成合同義務(wù)的原則（判斷題）31分43秒○正確●錯誤在合同糾紛處理的過程中，單位或個人在未經(jīng)合同歸口管理部門審核的情況下，仍然可以向合同對方當事人作出實質(zhì)性答復或承諾（判斷題）44分28秒○正確●錯誤第十七章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第17號內(nèi)部信息傳遞企業(yè)內(nèi)部信息傳遞按溝通的方向分，可分為（多選題）11分18秒●向上溝通●向下溝通●水平溝通○自上而下全面預(yù)算在反映企業(yè)未來期間經(jīng)營狀況和成果時需要編制的報表有哪些（多選題）22分49秒●預(yù)計損益表●預(yù)計現(xiàn)金流量表○預(yù)計所有者權(quán)益變動表●預(yù)計資產(chǎn)負債表“企業(yè)應(yīng)當關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響，廣泛收集、分析、整理外部信息，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層，以便采取對應(yīng)策略?！焙芎玫恼f明了企業(yè)外部信息對企業(yè)決策的影響。（判斷題）30分53秒●正確○錯誤審計委員會在對舉報投訴進行調(diào)查處理時，其調(diào)查結(jié)論要交于（）處理（單選題）46分28秒○高層管理人員○會計主管●審計委員會○審計委員第十八章企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解第18號信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)運行維護的安全保障機制有哪些（多選題）11分37秒●對整個系統(tǒng)運行過程的監(jiān)控機制●數(shù)據(jù)的備份和恢復●清除系統(tǒng)運行過程中的異常任務(wù)○系統(tǒng)殺毒開發(fā)信息系統(tǒng)可采用的方式有哪些（多選題）20分38秒●自行開發(fā)●合作開發(fā)●外購軟件●委托開發(fā)我們把企業(yè)的業(yè)務(wù)流程分為獲取/支付流程、轉(zhuǎn)化流程和銷售/收款流程三類，其關(guān)系是相互影響的，但是可以相互分離（判斷題）29分08秒○正確●錯誤企業(yè)應(yīng)當重視信息系統(tǒng)中的安全保密工作，確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，所以，企業(yè)高層管理者不論是否授權(quán)，都可以對系統(tǒng)進行訪問（判斷題）37分35秒○正確●錯誤第五篇：會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引案例分析》練習題及答案《企業(yè)內(nèi)部控制案例分析》練習題及答案參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓系列教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析》新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國商業(yè)出版社出版一、單選題通常所說的“三重一大” 是指（）。A 重大決策、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務(wù) B 重大投融資、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) C 重大擔保、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) D 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)答案：D 解釋：《組織架構(gòu)》指引第5條“企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度?！睘榱耸箚T工了解企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置及權(quán)責配置情況，企業(yè)應(yīng)當制訂相關(guān)制度或文件