【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ．存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。（）答案：√P131 3（一）。9．只要企業(yè)進(jìn)行了有效的銷售活動(dòng)，就一定能把貨款收回，實(shí)現(xiàn)收入。（）答案：P150 3（二）客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐。10．企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤檢查研究項(xiàng)目進(jìn)展情況，評(píng)估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費(fèi)支持，確保項(xiàng)目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：√P170 7第2款。參考答案：第三篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》試卷C(含答案)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀》試卷C答案（參考教材：會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)教材《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引解讀及應(yīng)用指南》新華會(huì)計(jì)網(wǎng)策劃，本書(shū)編寫(xiě)組編著，中國(guó)商業(yè)出版社出版發(fā)行；財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個(gè)正確答案，不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。1．關(guān)于企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核制度的表述，正確的是（）。A．企業(yè)預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)定期組織預(yù)算執(zhí)行情況考核，有條件的企業(yè)，也或設(shè)立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)考核工作B．企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核，初始通過(guò)的預(yù)算方案為標(biāo)準(zhǔn)C．預(yù)算期末，財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行考核D．企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)預(yù)算委員會(huì)簽章確認(rèn)答案： A 《全面預(yù)算》P279 17 解讀。選項(xiàng)A考核機(jī)構(gòu)為預(yù)算管理委員會(huì)。對(duì)；選項(xiàng)B考核依據(jù)，應(yīng)以企業(yè)正式下達(dá)的預(yù)算方案為標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)C考核程序，應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行考核，非財(cái)務(wù)部門；選項(xiàng)D上報(bào)的執(zhí)行報(bào)告，應(yīng)經(jīng)本企業(yè)負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。2．采購(gòu)環(huán)節(jié)確定采購(gòu)價(jià)格時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，不可能是（）。A．采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)B．采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)C．缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，采購(gòu)價(jià)格不合理，造成企業(yè)資金損失D．履約能力等未達(dá)要求答案： D 《采購(gòu)業(yè)務(wù)》P121 9 補(bǔ)充內(nèi)容“確定采購(gòu)價(jià)格環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：采購(gòu)定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，采購(gòu)定價(jià)方式選擇不當(dāng)，缺乏對(duì)重要物資品種價(jià)格的跟蹤監(jiān)控，引起采購(gòu)價(jià)格不合理，可能造成企業(yè)資金損失?！?．人力資源的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)應(yīng)當(dāng)分層次進(jìn)行，這些層次不包括（）。A．高管人員的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)B．專業(yè)技術(shù)人員的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)C．一般員工的引進(jìn)與開(kāi)發(fā)D．獨(dú)立董事的引進(jìn)答案： D 《人力資源》P47 5 補(bǔ)充內(nèi)容“從量上看，人力資源的引進(jìn)要依據(jù)人力資源需求計(jì)劃；從質(zhì)上看，人力資源引進(jìn)要符合相關(guān)能力框架、知識(shí)結(jié)構(gòu)和綜合素質(zhì)；從層次上看，人力資源的引進(jìn)要注意區(qū)分高級(jí)管理人員、專業(yè)技術(shù)人員和一般員工?！?．銷售計(jì)劃能為企業(yè)未來(lái)一定期間內(nèi)銷售額的實(shí)現(xiàn)提供支持，該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是（）。A．客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評(píng)估，可能導(dǎo)致客戶選擇不當(dāng)，銷售款項(xiàng)不能收回或遭受欺詐，從而影響企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)和正常經(jīng)營(yíng)B．客戶服務(wù)水平低，消費(fèi)者滿意度不足，影響公司品牌形象，造成客戶流失C．缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)D．缺乏有效的銷售業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，影響銷售收入、銷售成本、應(yīng)收款項(xiàng)等會(huì)計(jì)編纂的真實(shí)性和可靠性 答案：C 《銷售業(yè)務(wù)》P151 4 補(bǔ)充內(nèi)容：銷售業(yè)務(wù)流程中第一個(gè)環(huán)節(jié)是銷售計(jì)劃管理?！颁N售計(jì)劃是指在進(jìn)行銷售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力，設(shè)定總體目標(biāo)額及不同產(chǎn)品的銷售目標(biāo)額，進(jìn)而為能實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)而設(shè)定具體營(yíng)銷方案和實(shí)施計(jì)劃，以支持未來(lái)一定期間內(nèi)銷售額的實(shí)現(xiàn)。該環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)是：銷售計(jì)劃缺乏或不合理，或未經(jīng)授權(quán)審批，導(dǎo)致產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)安排不合理，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的良性循環(huán)。”5．以下對(duì)于合同日常管理中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，不妥當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A．加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保單位資格、被擔(dān)保項(xiàng)目資金流向的日常監(jiān)控，定期了解被擔(dān)保單位的經(jīng)營(yíng)管理情況B．要求被擔(dān)保單位定期提供擔(dān)保期間財(cái)務(wù)報(bào)告，必要時(shí)參加被擔(dān)保單位相關(guān)的會(huì)議，對(duì)被擔(dān)保工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核批準(zhǔn)的擔(dān)保業(yè)務(wù)訂立擔(dān)保合同D．擔(dān)保企業(yè)應(yīng)規(guī)定日常檢查的時(shí)限，定期或不定期進(jìn)行檢查 /5答案： C 《擔(dān)保業(yè)務(wù)》P220 11 解讀 第二段三個(gè)方面。選項(xiàng)C 屬于擔(dān)保合同的訂立環(huán)節(jié)，不是“日常管理”。6．企業(yè)對(duì)正向激勵(lì)的考慮不包括的選項(xiàng)是（）。A．員工提供改進(jìn)建議的現(xiàn)實(shí)機(jī)制是否到位B．管理層是否通過(guò)提供現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)或其他有意義的認(rèn)可對(duì)員工提出的好建議給予承認(rèn)C．舉報(bào)投訴制度D．獎(jiǎng)勵(lì)包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)及精神獎(jiǎng)勵(lì)答案： C 《內(nèi)部信息傳遞》P306 8 解讀選項(xiàng)C 屬于負(fù)激勵(lì)。7．企業(yè)在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，下列選項(xiàng)中不正確的是（）。A．研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi)B．研究過(guò)程中會(huì)計(jì)處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅C．研發(fā)人員配備不合理，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過(guò)高、舞弊或研發(fā)失敗D．研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損答案： B 《研究與開(kāi)發(fā)》P167 3 至少應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)三方面。8．企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告審核制度，確保內(nèi)部報(bào)告信息質(zhì)量，信息要符合的要求是（）。A．內(nèi)容適當(dāng)并重要披露B．信息及時(shí)但不要求最新C．信息及時(shí)且重要披露D．信息準(zhǔn)確且可獲取答案： D 《內(nèi)部信息傳遞》P304 6 解讀高的信息質(zhì)量要求5個(gè)方面。9．下列選項(xiàng)不屬于籌資活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A．缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B．缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)C．忽略資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)D．缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)答案： C 《資金活動(dòng)》P97 6 補(bǔ)充內(nèi)容“籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)：缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏對(duì)企業(yè)資金現(xiàn)狀的全面認(rèn)識(shí)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏完善的授權(quán)審批制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏對(duì)籌資條款的認(rèn)真審核導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。因無(wú)法保證支付籌資成本導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏嚴(yán)密的跟蹤管理制度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。”選項(xiàng)C 為投資風(fēng)險(xiǎn)。10．企業(yè)核心價(jià)值觀的塑造，（）。A．著力挖掘自身文化，博采眾長(zhǎng)B．離不開(kāi)企業(yè)的主打品牌的塑造C．關(guān)鍵在執(zhí)行層的文化塑造力度D．與企業(yè)的發(fā)展計(jì)劃相關(guān)，需要隨時(shí)變化答案： A 《企業(yè)文化》P85 5 解讀“企業(yè)文化建設(shè)始于核心價(jià)值觀的精心培育，終于核心價(jià)值觀的維護(hù)、延續(xù)和創(chuàng)新。為此，應(yīng)當(dāng)注重以下三個(gè)方面：??二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題4分，本題型共40分。每小題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、少選、錯(cuò)選均不得分。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效）。1．信息系統(tǒng)操作人員的權(quán)限劃分必須依據(jù)會(huì)計(jì)的有關(guān)法規(guī)和計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的需要來(lái)進(jìn)行劃分。對(duì)系統(tǒng)操作人員進(jìn)行嚴(yán)格的崗位分工，嚴(yán)禁越權(quán)操作的行為發(fā)生，在權(quán)限劃分時(shí)遵循的原則包括（）。A．不相容的職權(quán)必須分隔B．不相容的崗位必須分隔C．不同的處理層次一般應(yīng)該分隔D．需要重點(diǎn)保證數(shù)據(jù)安全工作應(yīng)與其他工作分隔答案： ABCD 《信息系統(tǒng)》P318 3 解讀第三段：操作人員權(quán)限劃分時(shí)遵循5條原則。2．下列各項(xiàng)中，固定資產(chǎn)清查的主要管控措施包括（）。A．財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)歸屬B．定期清查，確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符C．在清查作業(yè)實(shí)施之前編制清查方案，經(jīng)過(guò)管理部門審核后進(jìn)行相關(guān)的清查作業(yè)D．清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，追究責(zé)任，妥善處理，報(bào)告審核通過(guò)后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符，并上報(bào)備案答案： ABCD 《資產(chǎn)管理》P140 18 補(bǔ)充內(nèi)容：“固定資產(chǎn)清查的管控措施有1．財(cái)務(wù)部門組織固定資產(chǎn)使用部門和管理部門需定期進(jìn)行清查，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實(shí)物與卡、財(cái)務(wù)賬表相符，在清查作業(yè)實(shí)施之前編制清查方案，經(jīng)過(guò)管理部門審核后進(jìn)行相關(guān)的清查作業(yè)。2．在清查結(jié)束后，清查人員需要編制清查報(bào)告，管理部門需就清查報(bào)告進(jìn)行審核，確保真實(shí)性、可靠性。3．清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈（盤虧），應(yīng)分析原因，追究責(zé)任，妥善處理，報(bào)告審核通過(guò)后及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符，并上報(bào)備案。“3．投資活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程包括（）。A．?dāng)M定投資方案B．投資方案可行性論證C．投資方案決策D．投資計(jì)劃編制與審核E．投資計(jì)劃實(shí)施答案： ABCDE 《資金活動(dòng)》P101 解讀一、指引規(guī)定第二段，六個(gè)方面?！巴顿Y活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程一般包括：擬定投資方案；投資方案可行性論證；投資方案決策；投資計(jì)劃編制與審批；投資計(jì)劃實(shí)施；投資項(xiàng)目的到期處置?！?．合同的履行除應(yīng)遵守誠(chéng)實(shí)信用等民法基本原則處，還應(yīng)遵循的原則有（）。A．適當(dāng)履行原則B．協(xié)作履行原則C．經(jīng)濟(jì)合理原則D．情勢(shì)變更原則答案： ABCD 《合同管理》P291 11 解讀第二段。5．企業(yè)并購(gòu)失敗風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在企業(yè)并購(gòu)交易開(kāi)始前可研階段和并購(gòu)?fù)瓿珊笳想A段，以下選項(xiàng)中屬于并購(gòu)交易前對(duì)企業(yè)文化應(yīng)該做的工作有（）。A．對(duì)并購(gòu)雙方的企業(yè)文化調(diào)查研究和評(píng)估B．分析并購(gòu)雙方在國(guó)家文化和企業(yè)文化之間的差異C．研究雙方文化相互融合的可行性D．進(jìn)行研究項(xiàng)目的可行性報(bào)告答案： ABC 《企業(yè)文化》P83 3（4）解讀第三段。6．在客戶開(kāi)發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)，主要管控措施包括（）。A．企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行充分市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細(xì)分市場(chǎng)并確定目標(biāo)市場(chǎng)B．根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略的具體需求，確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷方式，促進(jìn)銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率C．建立和不斷更新維護(hù)客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，由與銷售部門相對(duì)獨(dú)立的信用管理部門對(duì)客戶付款情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控D．根據(jù)客戶信用等級(jí)和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時(shí)限，經(jīng)銷售、財(cái)會(huì)等部門具有相關(guān)權(quán)限的人員審批答案： ACD 《銷售業(yè)務(wù)》P153 5 補(bǔ)充內(nèi)容：客戶開(kāi)發(fā)與信用管理環(huán)節(jié)主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行充分市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，合理細(xì)分市場(chǎng)并確定目標(biāo)市場(chǎng)，根據(jù)不同目標(biāo)群體的具體需求，確定定價(jià)機(jī)制和信用方式，靈活運(yùn)用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營(yíng)銷方式，促進(jìn)銷售目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，不斷提高市場(chǎng)占有率。建立和不斷更新維護(hù)客戶信用動(dòng)態(tài)檔案，由與銷售部門相對(duì)獨(dú)立的信用管理部門對(duì)客戶付款情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤和監(jiān)控，提出劃分、調(diào)整客戶信用等級(jí)的方案。根據(jù)客戶信用等級(jí)和企業(yè)信用政策，擬定客戶賒銷限額和時(shí)限，經(jīng)銷售、財(cái)會(huì)等部門具有相關(guān)權(quán)限的人員審批。對(duì)于境外客戶和新開(kāi)發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用保證制度。7．企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人不得提供擔(dān)保，出現(xiàn)的情形有（）。A．擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的B．已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的C．財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的D．與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的答案： ABCD 《擔(dān)保業(yè)務(wù)》P215 68．對(duì)于供應(yīng)過(guò)程的管理，可能的措施包括（）。A．對(duì)有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)及時(shí)提出解決方案，保證需求物資的及時(shí)供應(yīng)B．對(duì)重要物資建立并執(zhí)行合同履約過(guò)程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度C．選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜D．實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性答案： ABCD 《采購(gòu)業(yè)務(wù)》P123 110（2）補(bǔ)充內(nèi)容“管理供應(yīng)過(guò)程主要管控措施：依據(jù)采購(gòu)合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況，對(duì)有可能影響生產(chǎn)或工程進(jìn)度的異常情況，應(yīng)出具書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提出解決方案，采取必要措施，保證需求物資的及時(shí)供應(yīng)。對(duì)重要物資建立并執(zhí)行合同履約過(guò)程中的巡視、點(diǎn)檢和監(jiān)造制度。對(duì)需要監(jiān)造的物資，擇優(yōu)確定監(jiān)造單位，簽訂監(jiān)造合同，落實(shí)監(jiān)造責(zé)任人，審核確認(rèn)監(jiān)造大綱，審定監(jiān)造報(bào)告，并及時(shí)向技術(shù)等部門通報(bào)。根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進(jìn)度和采購(gòu)物資特性等因素，選擇合理的運(yùn)輸工具和運(yùn)輸方式，辦理運(yùn)輸、投保等事宜。實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性。”9．加強(qiáng)資產(chǎn)管理的要求，主要內(nèi)容有（）。A．強(qiáng)化資產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制B．全面梳理資產(chǎn)管理的流程C．加強(qiáng)資產(chǎn)減值的內(nèi)部控制D．加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理控制答案： ABC 《資產(chǎn)管理》P132 410．下列各項(xiàng)中，業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容一般包括（）。A．外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B．雙方權(quán)利和義務(wù)，服務(wù)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)C．保密事項(xiàng)D．費(fèi)用結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和違約責(zé)任等事項(xiàng)答案： ABCD 《業(yè)務(wù)外包》P235 10三、判斷題（本題型共10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“√”,錯(cuò)誤的打“”。請(qǐng)把你認(rèn)為正確的答案填寫(xiě)在上述答題框內(nèi)。答案寫(xiě)在試題卷上無(wú)效。）1．核心價(jià)值觀是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中堅(jiān)持不懈、努力使全體員工都必需信奉的信條，體現(xiàn)了企業(yè)核心團(tuán)隊(duì)的精神，往往也是企業(yè)家身體力行并堅(jiān)守的理念。（）答案：√ 《企業(yè)文化》P84 5 解讀2．存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。（）答案：√ 《資產(chǎn)管理》P131 3（1）3．對(duì)資金活動(dòng)實(shí)施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對(duì)資金業(yè)務(wù)的控制。（）答案：√ 《資金活動(dòng)》P95 4 補(bǔ)充內(nèi)容“資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求中業(yè)務(wù)流程是重點(diǎn)。對(duì)資金活動(dòng)實(shí)施內(nèi)部控制，本質(zhì)上是對(duì)資金業(yè)務(wù)的控制。企業(yè)在設(shè)計(jì)資金活動(dòng)相關(guān)內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)明確各種資金活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，確定每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)步驟的工作內(nèi)容和應(yīng)該履行的程序，并將其落實(shí)到具體部門和人員?！?．企業(yè)銷售所收取的現(xiàn)金、銀行本票、匯票等應(yīng)及時(shí)繳存銀行并登記入賬，防止由銷售人員直接收取款項(xiàng)，如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由銷售部門加強(qiáng)監(jiān)控。（）答案： 《銷售業(yè)務(wù)》P159 10 解讀第三段。如必須由銷售人員收取的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)監(jiān)控