會計繼續(xù)教育12年企業(yè)內部控制基本規(guī)范講解(1)(編輯修改稿)
2025-02-04 17:48 本頁面
【文章內容簡介】 以經過核實的審計證據為依據，形成審計結論與建議，出具審計報告。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 22 ② 工作報告 內部審計機構應定期向董事會或最高管理層提交工作報告，一般每年至少一次。 內部審計機構的工作報告應概括、清晰地說明審計工作的開展以及本機構各類資源的使用情況。 ③ 日常交流。 日常工作中，內部審計機構還應與董事會或最高管理層就規(guī)定事項進行交流。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 23 練習題 【 練習題 1判斷題 】 企業(yè)的環(huán)境分為外部環(huán)境和內部環(huán)境，外部環(huán)境又可細分為社會環(huán)境和任務環(huán)境。（ ） 【 參考答案 】 ? 2022/2/4 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 24 練習題 【 解析 】 企業(yè)作為一個系統(tǒng)，總是在一定環(huán)境下運行的。良好的社會經濟環(huán)境是企業(yè)生存發(fā)展的重要條件。企業(yè)是生產社會化和經濟生活現代化的產物，這就決定了企業(yè)對環(huán)境條件的依賴。這種依賴，就像人類對陽光、空氣和水的依賴一樣。沒有一個良好的社會經濟環(huán)境，企業(yè)內部控制的建立、實施和管理困難重重。企業(yè)的環(huán)境分為外部環(huán)境和內部環(huán)境，外部環(huán)境又可細分為社會環(huán)境和任務環(huán)境。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 25 練習題 【 練習題 2多選題 】 企業(yè)的社會環(huán)境主要包括（ ）。 A．經濟因素 B．技術因素 C．政治與法律因素 D．社會文化因素等 【 參考答案 】 ABCD 【 解析 】 企業(yè)的社會環(huán)境主要包括：經濟因素、技術因素、政治與法律因素以及社會文化因素等。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 26 練習題 【 練習題 3判斷題 】 任務環(huán)境可以認為是企業(yè)運行的行業(yè)背景。（ ） 【 參考答案 】 ? 【 解析 】 企業(yè)的任務環(huán)境包括直接影響企業(yè)和受企業(yè)影響的要素或者組織，如政府、地方社區(qū)、供應商、競爭者、客戶、信貸者、雇員與工會、特殊利益群體以及商業(yè)聯盟等。簡言之，任務環(huán)境可以認為是企業(yè)運行的行業(yè)背景。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 27 練習題 【 練習題 4多選題 】 企業(yè)內部環(huán)境，包括（ ）以及其他構成環(huán)境的主要因素。 A．企業(yè)治理結構 B．組織架構 C．制度 D．企業(yè)文化 【 參考答案 】 ABCD 【 解析 】 企業(yè)內部環(huán)境，包括企業(yè)治理結構、組織架構、制度、企業(yè)文化以及其他構成環(huán)境的主要因素。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 28 練習題 【 練習題 5多選題 】 （ ）是建立并實施內部控制的基本前提，是影響、制約內部環(huán)境的重要因素。 A．健全的治理結構 B．授權控制 C．科學的內部機構設置 D．權責分配 【 參考答案 】 ACD 【 解析 】 健全的治理結構、科學的內部機構設置和權責分配是建立并實施內部控制的基本前提，是影響、制約內部環(huán)境的重要因素。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 29 練習題 【 練習題 6單選題 】 （ ）是內部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結構將為公司內部控制環(huán)境奠定堅實的基礎。 A．公司治理結構 B．授權控制 C．科學的內部機構設置 D．權責分配 【 參考答案 】 A 【 解析 】 公司治理結構是內部控制環(huán)境的最高層次，健全完善的公司治理結構將為公司內部控制環(huán)境奠定堅實的基礎。 2022/2/4 張繼德企業(yè)內部基本規(guī)范培訓資料 30 練習題 【 練習題 7單選題 】 （ ）享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權利，依法行使企業(yè)經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權。 A．股東大會 B．董事會
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