【文章內容簡介】 統(tǒng)重新預測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經濟采購批量，據(jù)此進行再訂購，盡可能降低庫存或實現(xiàn)零庫存。第十四條企業(yè)確定采購時點、采購批量時，應當考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征、實際情況等因素。第十五條企業(yè)應當對采購環(huán)節(jié)建立完善的管理制度，確保采購過程的透明化。企業(yè)應根據(jù)預算或采購計劃辦理采購手續(xù)，預算外或計劃外采購需經嚴格審批。企業(yè)應當根據(jù)預算有關規(guī)定，結合本系統(tǒng)的業(yè)務特點編制存貨、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，并按照預算對實際執(zhí)行情況予以考核。存貨采購和審批程序應當符合《企業(yè)內部控制應用指引第xx號――采購》的有關規(guī)定執(zhí)行。第四章驗收與保管控制 第十六條企業(yè)應當對入庫存貨的質量、數(shù)量、技術規(guī)格等方面進行檢查與驗收，保證存貨符合采購要求。第十七條外購存貨入庫前一般應經過下列驗收程序：（一）檢查訂貨合同協(xié)議、入庫通知單、供貨企業(yè)提供的材質證明、合格證、運單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗貨物之間是否相符。（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購單中的交貨期是否一致。（三）對待驗貨物進行數(shù)量復核和質量檢驗，必要時可聘請外部專家協(xié)助進行。（四）對驗收后數(shù)量相符、質量合格的貨物辦理相關入庫手續(xù)，對經驗收不符合要求的貨物，應及時辦理退貨、換貨或索賠。（五）對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，應當采取適當?shù)姆椒ㄟM行檢驗。第十八條擬入庫的自制存貨，生產部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產成品才可以作為存貨辦理入庫手續(xù)。由生產車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應當采取適當方法辦理出、入庫手續(xù)。第十九條企業(yè)應當建立存貨保管制度，倉儲部門應當定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。（一）因業(yè)務需要分設倉庫之情形，應當對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。（二）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施。（三）貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的倉儲，應當實行嚴格審批制度。（四）企業(yè)應當重視生產現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費、被盜和流失。第二十條存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內容，并定期與財會部門就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經有效授權批準。第二十一條對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應根據(jù)銷售部門填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理。對于劣質產品，可以選擇修復、報廢等措施。第二十二條企業(yè)應當根據(jù)自身的生產經營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設備擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發(fā)存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。第二十三條存貨采購應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。第五章領用與發(fā)出控制第二十四條企業(yè)應當建立嚴格的存貨領用流程和制度。企業(yè)生產部門、基建部門領用材料，應當持有生產管理部門及其他相關部門核準的領料單。超出存貨領料限額的，應當經過特別授權。第二十五條企業(yè)應當建立嚴格的存貨發(fā)出流程和制度。存貨的發(fā)出需要經過相關部門批準，大批商品、貴重商品或危險品的發(fā)出應當?shù)玫教貏e授權。倉庫應當根據(jù)經審批的銷售通知單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售部門和財會部門核對。存貨發(fā)出的責任人應當及時核對有關票據(jù)憑證，確保其與存貨品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致。第二十六條企業(yè)財會部門應當針對存貨種類繁多、存放地點復雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點，加強與倉儲部門經常性賬實核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。第六章盤點與處置控制第二十七條企業(yè)應當制定并選擇適當?shù)拇尕洷P點制度，明確盤點范圍、方法、人員、頻率、時間等。第二十八條企業(yè)應當制定詳細的盤點計劃，合理安排人員、有序擺放存貨、保持盤點記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進行盤點。第二十九條存貨盤點應當及時編制盤點表，盤盈、盤虧情況要分析原因，提出處理意見，經相關部門批準后，在期末結賬前處理完畢。第三十條倉儲部門應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。倉儲部門對殘、次、冷、背存貨的處臵，應當選擇有效的處理方式，并經相關部門審批后作出相應的處臵。第三十一條存貨的會計處理，應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定。企業(yè)應當根據(jù)存貨的特點及企業(yè)內部存貨流轉的管理方式，確定存貨計價方法，防止通過人為調節(jié)存貨計價方法操縱當期損益。計價方法一經確定，未經批準，不得隨意變更。倉儲部門與財會部門應結合盤點結果對存貨進行庫齡分析，確定是否需要計提存貨跌價準備。經相關部門審批后，方可進行會計處理，并附有關書面記錄材料。第四篇：企業(yè)內部控制應用指引第10~18章企業(yè)內部控制應用指引第10～18號一、單選題以下說法錯誤的是（）。，應當采取加密措施，確保信息傳遞的保密性、準確性和完整性，以實現(xiàn)設計功能 ，任何人不得接觸關鍵信息設備 A B CD【正確答案】B 【您的答案】B [正確]下列有關預算考核的說法中，不正確的是（）。，財務指標都可以且應該納入預算考核范圍之內 。有一部分指標是難以納入預算考核的。如“客戶滿意度”，而另外一部分指標是可以納入預算考核的，如市場占有率 ，所有指標都應納入預算考核 ，有一部分指標是難以納入預算考核A B CD【正確答案】C 【您的答案】A企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設計、施工、監(jiān)理等有關單位進行竣工驗收指的是（）。 A B CD【正確答案】A 【您的答案】A [正確]下列關于擔保的說法不正確的是（）。，擔保企不負有連帶償還責任 A B CD【正確答案】A 【您的答案】A [正確]下列有關財務報告的編制的說法中，不正確的是（）。，應當重點關注會計政策和會計估計，對財務報告產生重大影響的交易和事項的處理應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批 、各部門應當及時向財會部門提供編制財務報告所需的信息，并對所提供信息的真實性和完整性負責A B CD【正確答案】C 【您的答案】C [正確]下列說法錯誤的是（）。擔保合同應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容，并要求被擔保人定期提供財務報告與有關資料，及時通報擔保事項的實施情況，企業(yè)應當在擔保合同中明確約定本企業(yè)的擔保份額和相應的責任，如果被擔保人出現(xiàn)異常情況，應當及時報告，妥善處理 A B CD【正確答案】D 【您的答案】D [正確]上市公司對外提供擔保的，被擔保公司沒有按期履行還款協(xié)議，則（）就成了還款的責任人。 A B CD【正確答案】A 【您的答案】A [正確]下列不屬于內部報告控制對內容要求的是（） A B CD【正確答案】A 【您的答案】A [正確]下列關于預算編制起點的說法中，不正確的是（）。，分別編制銷售預算、生產預算、成本預算、利潤預算、現(xiàn)金預算等模式的一種預算方式，該預算以銷售收入為主導指標，以利潤和現(xiàn)金回收為輔助指標，分別編制企業(yè)收入預算、成本預算，并進行反復平衡，直到實現(xiàn)目標利潤為止。該模式的指標體系以利潤為主導指標，銷售收入和成本為輔助指標，該模式適合于提高企業(yè)利潤、改善企業(yè)管理、降低營運成本，比較適合以利潤最大化為目標的企業(yè)或大型企業(yè)集團的利潤中心，該模式適合于提高企業(yè)利潤、改善企業(yè)管理、降低營運成本，比較適合以利潤最大化為目標的企業(yè)或大型企業(yè)集團的利潤中心A B CD【正確答案】D 【您的答案】D [正確]當企業(yè)進入到一個供銷價值鏈時，由于價值鏈系統(tǒng)不能有效地發(fā)揮其功能而使企業(yè)遭受損失的可能性指的是（）。 A B CD【正確答案】A 【您的答案】A [正確]二、多選題對預算進行調整絕不能隨便，應按照嚴格的程序，嚴格的規(guī)范操作。其程序一般包括（）。 A B CD【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]信息系統(tǒng)開發(fā)必須經過正式授權，具體程序有（）。 A B CD【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]上市公司對外擔保風險歸納起來有以下（）。 A B