【正文】 源管理部門應(yīng)憑結(jié)算部門的通知單，向各施工隊提供資源，通知單應(yīng)送財務(wù)部門，實施操作人員憑資源管理部門的通知單范圍進(jìn)行工作，減少不必要的成本支出。對拆舊重建工程，應(yīng)將拆除廢舊物資移送物資采購部門進(jìn)行清點登記，統(tǒng)一進(jìn)行處理，對工程施工過程中多余物資，每個工程完工時及時退回資源管理部門，退料單及時交財務(wù)部門審核，以降低工程的成本。定期和不定期抽查相結(jié)合。著力加強公司員工隊伍的安全培訓(xùn)工作，所有員工進(jìn)行安規(guī)考試，二次成績不合格者將面臨下崗，特別是對工作負(fù)責(zé)人、工作票簽發(fā)人、工作許可人的培訓(xùn)考核，讓安全生產(chǎn)意識深入到每位職工的內(nèi)心深處。一是安全意識淡薄，未認(rèn)識到安全就是最大的效益；二是為了爭取更多工程，施工隊伍到處“撒網(wǎng)”，工程面大，造成單項工程工期長，難出精品工程；三是有的外包隊為了搶工期，安全措施形同虛設(shè)，習(xí)慣性違章如貓捉老鼠，未真正形成安全作業(yè)習(xí)慣；四是個別外包隊未通過工程變更許可隨意改變設(shè)計圖紙進(jìn)行施工，為后期維護(hù)管理留下安全隱患；五是運行單位安全人員未能及時到位督導(dǎo)外包方的安全疏漏。同時，施工企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，要從微觀上加強管理和控制，下大決心，花大力氣，整章建制，嚴(yán)肅紀(jì)律，不斷創(chuàng)新，提高控制水平，讓企業(yè)改革和控制一同成為企業(yè)化解風(fēng)險、創(chuàng)造效益的武器。一、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題：，法律意識淡薄。由于社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷加大，然而從中國中小企業(yè)現(xiàn)狀來看，其風(fēng)險意識并沒有提到應(yīng)有的高度，企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經(jīng)營風(fēng)險的概念，更缺乏有效的風(fēng)險防范管理機制，因此企業(yè)抗風(fēng)險能力較差。會計的日?？刂埔蕾囉跁嫷娜粘１O(jiān)督，內(nèi)部會計監(jiān)督要求會計人員對本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督，但是一些企業(yè)的管理者經(jīng)常干預(yù)會計工作，會計人員受到管理者干預(yù)或利益的驅(qū)使，往往按管理者的意圖辦事，使會計的監(jiān)督職能無法履行。即企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否規(guī)范了各項經(jīng)濟(jì)活動，覆蓋了對人、財、物的全方位管理。4．可行性原則。6．成本效益原則。相互牽制原則是指一項完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必須分配給具有相互制約關(guān)系的兩個或兩個以上的職位分別完成。一是明確規(guī)定各種崗位的職責(zé)范圍。如會計、出納業(yè)務(wù)不許一人兼任；收支款項時，收入不能集開票收款于一人，支出不能把審核、批準(zhǔn)、付款由一個人經(jīng)辦；管錢，管物，管賬一定要“三足鼎立”，等等。現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模不斷擴大，業(yè)務(wù)紛繁，環(huán)節(jié)增多，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不可能事必躬親。3．會計記錄控制。同時，一個單位的會計機構(gòu)實行會計記錄控制，建立會計人員崗位責(zé)任制，對會計人員進(jìn)行科學(xué)的分工，使之形成相互分離和制約的關(guān)系。4．資產(chǎn)保護(hù)控制。接近控制包括對資產(chǎn)本身的直接接觸和通過文件批準(zhǔn)的方式對資產(chǎn)使用或分配的間接接觸。5．員工素質(zhì)控制。員工素質(zhì)控制體現(xiàn)招聘、使用、培養(yǎng)、獎懲等各個方面對員工進(jìn)行控制。全面預(yù)算控制是以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)實施企業(yè)內(nèi)部控制的一個重要方面。業(yè)績報告是單位內(nèi)部各級管理層掌握信息，加強內(nèi)部控制的報告性文件，也是內(nèi)部控制的重要組成部分。當(dāng)前我國會計信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重，它不僅影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常持久地進(jìn)行，而且有礙于宏觀經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。強化內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的客觀要求。而企業(yè)管理以財務(wù)管理為基礎(chǔ)，財務(wù)管理以資金管理為重點，企業(yè)內(nèi)控乏力、管理失控，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，將在很大程度上影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，有的甚至發(fā)生一夜之間轟然坍塌的巨變。因此，對當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的一些突出問題進(jìn)行探討就顯得非常必要。它是現(xiàn)代企事業(yè)單位在對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行管理時所普遍采用的一種控制機制。目前關(guān)于內(nèi)部控制的研究，大都著眼于大中型企業(yè)，很少涉及為數(shù)眾多的中小企業(yè)。中小企業(yè)內(nèi)部控制既有外部支持系統(tǒng),又有內(nèi)部支持系統(tǒng)，中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)非常必要。國有企業(yè)中有很大比例屬于中小企業(yè)，廣大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)絕大多數(shù)都是中小企業(yè)。內(nèi)部控制制度是企業(yè)各個業(yè)務(wù)部門或人員，在業(yè)務(wù)運作過程中形成的相互影響、相互制約的一種動態(tài)機制，是具有控制功能的各種方式、措施及程序的總稱，它絕不等同于規(guī)章制度，也不等同于內(nèi)部管理，更不是組織計劃。在具體的管理中授權(quán)方面要么過大，要么過小，甚至有一部分以家族式管理為主。但是，中小企業(yè)在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)了很多問題，直接或者間接的影響了企業(yè)的發(fā)展，具體表現(xiàn)如下： 目前，多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋企業(yè)中所有部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)。一些企業(yè)為了達(dá)到一些不可告人的目的，人為捏造會計數(shù)據(jù)、設(shè)置“小金庫”、亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤、惡意偷逃稅款，為國家的宏觀控制制造了相當(dāng)?shù)穆闊?。但由于監(jiān)管體系中的工作人員對中小企業(yè)的重視程度普遍不高，加上有些監(jiān)管工作人員本身素質(zhì)不高，收受賄賂，暗中也為中小企業(yè)接受監(jiān)管不到位起到了一定作用。造成企業(yè)成本、費用的虛增，讓企業(yè)背上了一些不必要的負(fù)擔(dān) 近年來，中小企業(yè)財會部門工作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、思想教育工作跟不上，有些家族式企業(yè)甚至讓根本不具備會計從業(yè)資格的人員混進(jìn)財務(wù)工作人員隊伍，由于這一部分人員普遍素質(zhì)及業(yè)務(wù)能力低下，連正常的會計業(yè)務(wù)都處理不好，錯弊百出，更談不上對內(nèi)部控制制度的運用了，加上一些中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)本人對會計法規(guī)、會計制度及會計準(zhǔn)則均一竅不通，業(yè)務(wù)處理上獨斷專行，主觀意識強、法律意識淡薄，客觀上給企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善起到了羈絆作用，內(nèi)部控制制度的不健全，必然會在財會部門中形成漏洞，一些思想覺悟不高的人員勢必會利用這些漏洞，擠占、挪用甚至貪污企業(yè)的資產(chǎn)，給企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失，使本來在資金方面就捉襟見肘的中小企業(yè)在資金面上更加緊張。而且，在激烈競爭的壓力下，許多企業(yè)更注重業(yè)務(wù)發(fā)展，追求經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實現(xiàn)，沒有建立與當(dāng)前形勢相適應(yīng)的、強有力的管理制度和監(jiān)督制約機制，一定程度上放松了內(nèi)部管理，未能處理好發(fā)展與管理的關(guān)系。而對于我國的絕大多數(shù)企業(yè)來說，雖然在形式建立了董事會，聘任了總經(jīng)理班子，但在實際工作中，真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未建立。監(jiān)督可通過日常的、持續(xù)的監(jiān)督活動來完成，也可以通過進(jìn)行個別的、單獨的評估來實現(xiàn)，或兩者結(jié)合。具體方面可以從以下幾個環(huán)節(jié)重點建設(shè)：，全面提高工作人員的素質(zhì) 人是管理創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標(biāo)、設(shè)置核算機制以及企業(yè)中具體業(yè)務(wù)的運作，都必須依靠具體的工作人員來完成。內(nèi)部控制的成敗，取決于企業(yè)員工的控制意識和行為，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識和行為是關(guān)鍵。（2）實行預(yù)算控制。（3）實行實物控制。在企業(yè)以會計準(zhǔn)則為指導(dǎo)，自行設(shè)計會計制度日漸成為國家對會計管理體制要求的情況下，會計系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會計制度的設(shè)計，在進(jìn)行會計制度設(shè)計和會計機構(gòu)及崗位的設(shè)置時，要綜合考慮企業(yè)所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，考慮企業(yè)中其他各部門和經(jīng)營管理活動的影響；還要考慮發(fā)生在企業(yè)各部門之間各類經(jīng)營管理活動中財務(wù)處理程序的具體規(guī)定，把內(nèi)部控制制度的抽象性和具體業(yè)務(wù)的程序性融合為企業(yè)會計制度中具體可操作的方法和程序。參考文獻(xiàn)【1】【J】.天津財經(jīng)學(xué)院學(xué)報，1998，（07）【2】【J】.企業(yè)研究，2012，（02）【3】王根生、【J】.中國會計報，2009，（07）【4】【J】.經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息,2006,(20)【5】【J】.新西部，2010，（11）【6】【J】.經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，2007（17）【7】【J】.北方經(jīng)貿(mào),2004(08)【8】朱榮恩.《建立和完善內(nèi)部控制的思考》【J】.會計研究，2001（01）【9】【M】.北京：清華大學(xué)出版社出版社,2006 【10】馬倩、【M】.上海：立信會計主版社，2009第五篇：《企業(yè)內(nèi)部控制》學(xué)習(xí)心得內(nèi)部控制學(xué)習(xí)心得學(xué)了一個學(xué)期的內(nèi)部控制，通過老師對知識的講解和結(jié)合案例的分析，使我對企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識。（一）對內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識。從動態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實現(xiàn)其會計信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。由于忽略了實際，剛開始設(shè)計公司的組織架構(gòu)時，我們無從下手，設(shè)計出的組織架構(gòu)與公司的規(guī)模不符，經(jīng)過老師的點評與指導(dǎo)，我們一步步完善，最終確定了公司的組織