【正文】 現(xiàn)金安全。(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。如無正當理由不得無故拒付、延付。(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。六、獎罰規(guī)定(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，第二次罰款1050元。第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】本文簡明扼要地講述了企業(yè)財務內(nèi)部控制的問題。內(nèi)部控制的核心是有效地控制風險，而企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心是財務內(nèi)部控制制度。不相容職務分離的核心是“內(nèi)部牽制 ”，它要求每項經(jīng)濟業(yè)務都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。企業(yè)要對各項經(jīng)濟業(yè)務進行梳理并按業(yè)務類型歸類，使各項經(jīng)濟業(yè)務都有相應的業(yè)務流程來控制，然后把每項業(yè)務流程分解成數(shù)個或幾十個可控制的步驟，每一步驟都由相對獨立的人員或部門分別實施或執(zhí)行，使責任落實到責任人或責任部門。如經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)辦人不能兼任審核人員。、職務要分離。，實施嚴格的審批制度。企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。二是授權(quán)大小應與授權(quán)人的級別相適應，高層管理人員可以進行重大的、非同尋常的經(jīng)營業(yè)務和交易事項方面的授權(quán)，而一般管理人員，只能進行較小的經(jīng)營和交易方面的授權(quán)。被授權(quán)人要定期給授權(quán)人匯報執(zhí)行情況，僅有授權(quán)而不實施反饋控制會影響授權(quán)控制系統(tǒng)的有效性，可能出現(xiàn)下屬濫用權(quán)限的情況。如公司財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊等，明確會計憑證、賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發(fā)揮會計的控制職能，并針對各個風險控制點建立嚴密的會計系統(tǒng)控制。在國家統(tǒng)一的科目基礎上，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理需要，統(tǒng)一設置明細科目、部門核算、項目核算等，確?？趶浇y(tǒng)一，核算辦法統(tǒng)一，以提高會計報表合并的時效性和準確性。注重財務人員的進出、培訓、激勵、輪崗等工作?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十二條規(guī)定要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。五、全面預算控制全面預算控制涵蓋企業(yè)活動的全過程，通過計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)人、才、物等各項資源落實經(jīng)營戰(zhàn)略方針，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，反映企業(yè)在未來期間的財務狀況和經(jīng)營成果。：明確預算編制時間、預算上報時間、預算審核審批時間、預算調(diào)節(jié)時間和預算執(zhí)行結(jié)果信息反饋時間；全面預算采取自上而下下達指標和自下而上上報方案兩種方法相結(jié)合，并根據(jù)實際情況在季度終了進行預算調(diào)節(jié)。七、績效考評控制績效考評是運用科學方法，對企業(yè)或其分（子）公司一定經(jīng)營期間內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資本運營效益、經(jīng)營者業(yè)績等進行定量與定性的考核、分析，作出客觀、公正的綜合評價，績效考評作為一個反饋控制手段在內(nèi)部控制中作用顯著。對一個企業(yè)來說，內(nèi)部控制制度的合理完善，能提高企業(yè)風險防范能力和經(jīng)營管理水平、增強企業(yè)市場競爭力、促使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部委托代理關(guān)系不明確，所有者經(jīng)營者合二為一，決策與執(zhí)行的職能高度集中，沒有形成相互的制衡機制；企業(yè)管理者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營，過分看重企業(yè)經(jīng)濟利益，忽視對企業(yè)文化的建設，是典型的“重生產(chǎn)，輕管理”思想；部分家族企業(yè)在經(jīng)營目標等問題上“一言堂”，用人制度上“任人唯親”，談不上招聘選拔機制，更談不上激勵獎懲機制，嚴重制約了企業(yè)的長遠發(fā)展?？刂苹顒拥姆秶鷥H限于某一生產(chǎn)過程或某一重要部門，沒有貫穿于企業(yè)生產(chǎn)的方方面面。內(nèi)部監(jiān)督作為內(nèi)部控制的保障機制，決定著內(nèi)部控制能否有效運行。優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境應做到：，設計合理的組織機構(gòu)，明確各階層的權(quán)利義務，實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督的分權(quán)制衡模式；，為內(nèi)部控制的實施提供有力保障。內(nèi)部控制活動不能流于形式，做表面文章，而要真正對內(nèi)部控制活動過程進行嚴格的管理，確保內(nèi)部控制有效運行，發(fā)揮其應有的作用。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的再控制，能幫助企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)存在問題，采取整改措施，改善經(jīng)營管理。參考文獻：[1][M]，2005：P1720.[2][M]，2005：P43.[3]，2006（5）：P2528.[4]，2006（8）：P2830.[5][M]，2009：P3537.[6][M].經(jīng)濟研究導刊，.[7][M].長三角，2010（9）：P18.[8][M].科技信息，2010（12）：P2021.第五篇：房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度萬科企業(yè)股份有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為有效落實公司各職能部門專業(yè)系統(tǒng)風險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化解各類風險，提高經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)《加強上市公司內(nèi)部控制工作指引》、《萬科企業(yè)股份有限公司章程》、《萬科企業(yè)股份有限公司員工行為手冊》、各專業(yè)系統(tǒng)風險管理和控制制度等有關(guān)規(guī)則，制定本制度。股東大會：《股東大會議事規(guī)則》明確“股東大會是公司的權(quán)力機構(gòu)，以下事項須由股東大會討論：(1)決定公司經(jīng)營方針和投資計劃；(2)選舉和更換董事，決定有關(guān)董事的報酬事項；(3)選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事，決定有關(guān)監(jiān)事的報酬事項；(4)審議批準董事會的報告；(5)審議批準監(jiān)事會的報告；(6)審議批準公司的財務預算方案、決算方案；(7)審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；(8)對公司增加或者減少注冊資本作出決議；(9)對發(fā)行公司債券作出決議；(10)對公司合并、分立、解散和清算等事項作出決議；(11)修改公司章程；(12)對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議；(13)審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的百分之五以上的股東的提案；(14)審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應當由股東大會決定的其他事項。《董事會議事規(guī)則》明確了董事會的職責權(quán)限，規(guī)范董事會內(nèi)部機構(gòu)及運作程序，充分發(fā)揮董事會的經(jīng)營決策中心作用。同時，也規(guī)定了副總經(jīng)理得主要職權(quán)：（1）副總經(jīng)理作為總經(jīng)理的助手，受總經(jīng)理委托分管部門的工作，對總經(jīng)理負責并在職責范圍內(nèi)簽發(fā)有關(guān)的業(yè)務文件。各子公司必須統(tǒng)一執(zhí)行公司頒布各項規(guī)范制度，必須根據(jù)公司的總體經(jīng)營計劃進行土地儲備及項目開發(fā)經(jīng)營等，公司對各子公司的機構(gòu)設置、資金調(diào)配、人員編制、職員錄用、培訓、調(diào)配和任免實行統(tǒng)一管理，以此保證公司在經(jīng)營管理上的高度集中。公司首先考慮內(nèi)部的人力資源儲備情況，然后再面向社會公開招聘。新職員在報到后必須統(tǒng)一進行脫產(chǎn)的入職培訓。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的2－2）培訓管理：（1）目的：為了適應集團的業(yè)務發(fā)展、促使萬科的培訓開展服務于公司戰(zhàn)略，明確培訓職責的劃分，保證培訓有序、高效開展。（具體內(nèi)容見附件2“人力資源管理”中的2－4）離職管理：（1）目的：充分合理地分配企業(yè)內(nèi)部資源，規(guī)范離職相關(guān)制度及辦理程序，明確離職審批的流程及權(quán)限。本制度所規(guī)定的業(yè)務控制包括：工程管理類、項目發(fā)展類、集團辦公類和其它。目標成本是公司基于市場狀況，并結(jié)合公司的經(jīng)營計劃，根據(jù)聽證會通過的目標定位報告中的預期售價和目標利潤進行預先確定的，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標。一般改變作為正常的成本動態(tài)變化在《項目動態(tài)成本月評估》中反映即可。工程招標應采用公開招標或邀請招標的方式，但無論采取何種方式，都必須有三家以上的投標單位參與競標。對于工程進度，公司有嚴格的控制程序。各子公司必須針對已有項目，動態(tài)編制最近24個月項目分期開發(fā)計劃匯總表，該表包括所有已確定的、計劃在最近24個月內(nèi)進行開發(fā)活動的分期開發(fā)項目。工程竣工驗收合格，由項目、工程、成本及財務部門統(tǒng)一意見后，發(fā)給施工單位《工程結(jié)算通知書》。工程管理類管理制度由總部工程管理部和項目開發(fā)計劃管理委員會制定，并負責落實和修訂。子公司認為可以報請總部進入聽證會程序。子公司根據(jù)項目發(fā)展小組提出的意見和建議跟進和完善相關(guān)工作，并向項目發(fā)展小組提交《召開項目聽證會申請》和《項目可行性報告》。大型的項目除執(zhí)行如（1）所述程序外，需報董事會決議通過后才可立項；特別大型的項目（單個項目投資額超過凈資產(chǎn)50%的），還需報股東大會通過后方能實施。項目發(fā)展類相關(guān)業(yè)務控制制度由集團企劃部和審計法務部制定，并由集團企劃部、營銷部指導各一線公司進行項目發(fā)展和營銷宣傳等工作。（一）會計核算控制：集團制定《會計管理及核算規(guī)范》，包括會計政策、崗位設置、會計操作流程、會計檔案保管、財務交接、會計資料調(diào)閱、會計電算化及財務安全保障等各項控制內(nèi)容。部門預算總費用中的非經(jīng)常發(fā)生項目，于預算報批時應附專項說明，于實際發(fā)生時仍應事前出具專題報告，按程序報批。借支備用金應按照公司《費用管理制度》，完善借款手續(xù)后方能辦理借款。對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，也要求各下屬子公司及時向總部匯報，總部對問題的處理情況及時進行跟蹤，對因信息報送不及時或漏報造成嚴重后果的，將追究相關(guān)責任人的責任。公司對財務報告的報出進行了規(guī)定，財務報告經(jīng)公司聘請的會計師事務所審計報董事會審批通過后對外報送，披露。記賬憑證應在業(yè)務發(fā)生并取得完整的原始憑證后及時錄入，不得積壓。公司內(nèi)單位之間調(diào)閱會計檔案，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人同意；外單位人員調(diào)閱會計檔案，需持正式介紹信，經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人批準；調(diào)閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復制的，需經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人同意，并限期歸還；對已入庫會計檔案的調(diào)閱，檔案管理人員必須詳細登記。計算機管理系統(tǒng)控制制度明確規(guī)定了以下具體內(nèi)容：（一）電腦維護部門的職能及職責劃分：IT中心運營組負責集團總部的電腦維護、集團網(wǎng)絡、各業(yè)務應用系統(tǒng)的運行和維護；各地分公司有1－3名IT人員，隸屬總經(jīng)理辦公室，負責分公司的電腦、網(wǎng)絡的運維。(五）硬件及軟件系統(tǒng)的購置、使用及維護的控制:《萬科企業(yè)股份有限公司電腦應用及管理規(guī)定》規(guī)定了軟硬件購買的流程控制，《員工電腦使用指南》則指導員工如何使用萬科系統(tǒng)，明確員工的職責范圍。（具體內(nèi)容見附件6“信息傳遞控制”中的6－2）第九條 內(nèi)部審計控制由總部審計法務部負責實施。審計人員必須嚴格遵守審計人員職務行為規(guī)范及專業(yè)審計系列要求。（六）審計人員開展專項審計工作需要編制工作底稿、收集相關(guān)資料，并且出具專項工作審計報告；內(nèi)部審計人員應對報告中反映的問題提出建議后加以追蹤，并定期撰寫落實情況報告，對相關(guān)部門的整改措施進行評估。（一）董事會辦公室和審計法務部共同成立“內(nèi)部控制審計聯(lián)合工作小組”（以后簡稱“工作小組”），負責監(jiān)督檢查本制度的執(zhí)行情況、評價內(nèi)部控制有效性、提出完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議。待改進：是指內(nèi)控制度沒有得到有效的落實，工作中出現(xiàn)了重大風險或者風險隱患，沒有及時的進行處理和改善，并隱瞞相關(guān)情況。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學及經(jīng)營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權(quán)責的方式；信息溝通體系等。（五）監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內(nèi)部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否良好順暢等。第十四條 工作小組應依據(jù)具體的評估項目進行評估。第十六條 內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，可分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的