【正文】 括（）A重大決策 B重大決策變更 C重大事項(xiàng) D重要人事任免 （）A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動(dòng) D人力資源政策，被稱為對(duì)內(nèi)部控制的控制，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證的是（A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動(dòng) D風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi)外的關(guān)鍵地位的要素是（A內(nèi)部環(huán)境 B內(nèi)部監(jiān)督 C控制活動(dòng) D信息與溝通，而不是絕對(duì)保證，原因就在于（）A內(nèi)部控制人員的執(zhí)行不力 B內(nèi)部控制的目標(biāo)制定不合理 C內(nèi)部控制本身具有一定的局限性 D內(nèi)部控制制度有待完善（二）多項(xiàng)選擇題（）A內(nèi)部控制是一種全員控制 B內(nèi)部控制是一種全面控制 C內(nèi)部控制是一種全程控制 D內(nèi)部控制是由董事會(huì)實(shí)施的E內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的 （）A董事會(huì) B監(jiān)事會(huì) C經(jīng)理層 D全體員工 E普通員工（）））《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱A合規(guī)目標(biāo) B資產(chǎn)安全目標(biāo) C報(bào)告目標(biāo) D經(jīng)營目標(biāo) E戰(zhàn)略目標(biāo)（）A確保資產(chǎn)在外形上的完整性 B確保資產(chǎn)在使用價(jià)值上的完整性 C確保資產(chǎn)在價(jià)值量上的完整性 D確保資產(chǎn)在價(jià)值上的完整性 E確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性，貫徹了制衡性原則的有（）A不相容職務(wù)分離控制 B輪崗制度 C 會(huì)計(jì)系統(tǒng)制度 D財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制 E強(qiáng)制休假制度（）A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E成本效益原則“三重一大”制度中的“三重一大”是指（A重大問題決策 B重大政策變更 C重大項(xiàng)目安排 D大額資金使用 E重要人事任免（）A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C控制活動(dòng) D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督（）A風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督 B目標(biāo)設(shè)定 C風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 D風(fēng)險(xiǎn)分析 E風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)（））《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱A確認(rèn)、計(jì)量、記錄有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量 C保證管理層與單位內(nèi)部、外部的順暢溝通D采取相應(yīng)的控制措施將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi) E對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失程度進(jìn)行評(píng)估（三）判斷題、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的，和普通員工沒有關(guān)系。（4）實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會(huì)公眾的利益。正是在安檢這個(gè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)上出現(xiàn)了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。（3）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。這說明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度反映了企業(yè)管理水平的高低，而內(nèi)部控制體系的建設(shè)也是提升管理水平的有效手段。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實(shí)的益處。雙匯“瘦肉精事件的發(fā)展很大程度上正是由于企業(yè)內(nèi)部控制缺失，存在重大盲點(diǎn)或漏洞，才造成了目前這種境況。分析提示：（1）內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工實(shí)施的，旨在為經(jīng)營的效率和有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵循適用的法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程。及三鹿之后，又一國內(nèi)重量級(jí)公司面臨著空前的危機(jī)。瞬時(shí)間，雙匯被推到風(fēng)口浪尖之上。據(jù)了解，截至3月17日，已經(jīng)控制涉案人員14人，其中養(yǎng)豬場負(fù)責(zé)人7人、生豬經(jīng)紀(jì)人6人、濟(jì)源雙匯采購員1人。受此影響，15日下午，雙匯旗下上市公司雙匯發(fā)展跌停，并宣布停牌。與此同時(shí)，農(nóng)業(yè)部第一時(shí)間責(zé)成河南、江蘇農(nóng)牧部門嚴(yán)肅查辦，嚴(yán)格整改，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督，并立即排除督察組趕赴河南獨(dú)到查處工作。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”養(yǎng)殖的有毒豬順利賣到雙匯集團(tuán)旗下公司。三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。答：我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成的?；疽?guī)范還規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制目標(biāo)規(guī)定了五個(gè)方面，即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。它描述了建立與實(shí)施內(nèi)部控制體系必須建立的框架結(jié)構(gòu)，規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、要素等基本要求，是制定應(yīng)用指引、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引和企業(yè)內(nèi)部控制制度的基本依據(jù)。（四）簡答題1．我國新頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的基本框架與具體內(nèi)容。9，基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督?！吨腥A人民共和國會(huì)計(jì)法》?！镀髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。 、企業(yè)利潤最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等 ，而是滲透到企業(yè)活動(dòng)之中的一系列行為（三）判斷題。 ，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架，該框架的構(gòu)成要素包括《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱（）。財(cái)政部第5 部委出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第四條規(guī)定的企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的原則有（）?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱 《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。目前已經(jīng)替代了后者 （）。，這個(gè)過程需要全員的參與，包括董事會(huì)、管理層、監(jiān)事會(huì)都需要參與進(jìn)來，但不包括員工，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理 （二）多項(xiàng)選擇題，下列說法正確的是（）。《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》 《綜合守則》《內(nèi)部控制——整合框架》 ，下列說法錯(cuò)誤的是（）。，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇 、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 ——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 ，控制活動(dòng)的類別可分為（）。 《薩班斯奧克斯利法案》第404條款（SOX 404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（）。 《內(nèi)部控制——整合框架》是在（）發(fā)布的，該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。第一篇：《企業(yè)內(nèi)部控制》習(xí)題及答案《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱第一章總論（一）單項(xiàng)選擇題（）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。 ，其中不包括（）要素。 4.（）是指主體對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。 《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（）。、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別 、信息及合規(guī)三個(gè)類別 、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別 、信息及監(jiān)察三個(gè)類別，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（）。、應(yīng)用指引、評(píng)估指引和審計(jì)指引四部分組成 的 ，起統(tǒng)馭作用 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整合框架等四個(gè)不同的階段，并已初步呈現(xiàn)向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架交融發(fā)展的趨勢，該階段將內(nèi)部控制一分為二，由此內(nèi)部控制進(jìn)入“制度二分法”或“二要素”階段，COSO發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制——整合框架》提出了一個(gè)概念、三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)要素D.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》晚于《內(nèi)部控制——整合框架》產(chǎn)生。 （）。，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇 、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)管理要素 ——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度 ——風(fēng)險(xiǎn)組合觀（）。證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度，財(cái)政部發(fā)布了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制——基本規(guī)范（試行）》，并相繼發(fā)布了一系列試行規(guī)范，這些規(guī)定明確了單位建立和完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的基本框架和要求，上交所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，同年9月，深交所發(fā)布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，對(duì)上市公司保證企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行了規(guī)定，財(cái)政部第5部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并且鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)也執(zhí)行基本規(guī)范。 （）。、目標(biāo)設(shè)定 、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 、控制活動(dòng) 、監(jiān)控 、監(jiān)督，正確的有（）。，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會(huì)公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成的。：實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱答：基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用?；疽?guī)范主要明確了內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和要素。基本規(guī)范同時(shí)規(guī)定了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的五項(xiàng)原則：一是全面性原則；二是重要性原則；三是制衡性原則；四是適應(yīng)性原則；五是成本效益原則。2．簡要概括我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系。基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位；企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引；企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。（五）案例分析題2011年3月15日，據(jù)中央曝光，盡管雙匯宣稱“十八道檢驗(yàn)、十八個(gè)放心”，但按照雙匯公司的規(guī)定，十八道檢驗(yàn)并不包括“瘦肉精”檢測，尿檢等檢測程序也形同虛設(shè)。該公司市場部負(fù)責(zé)產(chǎn)品質(zhì)量投訴及媒體宣傳的工作人員則向記者回應(yīng)說，原料在入場前都會(huì)經(jīng)過官方檢驗(yàn)，央視所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。農(nóng)業(yè)部還表示，將在徹查的基礎(chǔ)上，責(zé)成有關(guān)地方和部門對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并隨后向社會(huì)公布結(jié)果。17日晚間，雙匯集團(tuán)在此發(fā)表聲明：要求涉事子公司召回在市場上流通的產(chǎn)品，并在政府有關(guān)部門的監(jiān)管下進(jìn)行處理。對(duì)于雙匯發(fā)展的投資者來說，不行只是剛剛開始，復(fù)盤后的雙匯發(fā)展更是連續(xù)兩《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱天跌停。作為國內(nèi)規(guī)模最大的肉制品企業(yè)，“瘦肉精”事件令雙匯聲譽(yù)大受影響。要求：請(qǐng)結(jié)合該案例，試分析內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，并闡釋內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義。可見，一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系是由多方實(shí)施，為了多方利益的一個(gè)過程。形同虛設(shè)的檢測程序只會(huì)成為不法分子的通道，因此一個(gè)企業(yè)要想做大做強(qiáng)，一個(gè)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)不可缺少，不能因?yàn)槎唐诶娑鵂奚髽I(yè)長久的發(fā)展。（2）實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平。雙匯擁有18道安檢程序，卻沒有對(duì)瘦肉精的檢驗(yàn)，讓其內(nèi)部控制程序形同虛設(shè)。嚴(yán)格管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，促進(jìn)傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過渡，加強(qiáng)內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)代化的科學(xué)方法，建立和健全內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)展的必然要求。內(nèi)部控制的核心是控制影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，防范企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)偏離企業(yè)目標(biāo)的一切可能性。如果一個(gè)企業(yè)擁有健全的防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，任何的差錯(cuò)都會(huì)得到很好的監(jiān)控，更不會(huì)造成如此大的影響和損失。在整個(gè)瘦肉精事件中，最大的受害者還是社會(huì)公眾。（）“全員控制”與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層在內(nèi)部控制的建設(shè)和實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)作用是矛盾的。（），并沒有實(shí)質(zhì)性的聯(lián)系。（），所以在實(shí)際工作中不需要突出重點(diǎn)。（）“三重一大”事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批控制符合重要性原則。（）。全面性原則即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。內(nèi)部控制的重要性原則即內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。內(nèi)部控制的制衡性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。建立內(nèi)部控制制度不可能一勞永逸，而應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。成本效益原則要求實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》規(guī)定內(nèi)部控制包含哪五個(gè)要素?它們之間具有怎樣的聯(lián)系? 答：內(nèi)部控制的五個(gè)要素包括：（1）內(nèi)部環(huán)境。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。它是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)?？刂苹顒?dòng)是指結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，運(yùn)用相應(yīng)的控制政策和程序，或稱控制手段去實(shí)施控制。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（5）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境在最底部，這說明內(nèi)部環(huán)境屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)其他要素產(chǎn)生影響。內(nèi)部監(jiān)督在最頂部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。根據(jù)明確的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，企業(yè)需要及時(shí)采取控制措施，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，盡量降低企業(yè)的損失，這就是控制活動(dòng)要素。控制環(huán)境與其他組成因素之間的相互作用需要通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。缺少了信息傳遞與內(nèi)外溝通，內(nèi)部控制其他因素就可能無法保持緊密的聯(lián)系，整合框架也就不再是一個(gè)有機(jī)的整體。分析人士認(rèn)為，中國航空油料集團(tuán)公司（簡稱“中航油”）的巨額虧損，有可能是其投機(jī)過度、監(jiān)管不力、內(nèi)控失效后落入了國際投機(jī)商設(shè)下的“陷阱”。中航油是經(jīng)我國政府批準(zhǔn)于2003年開始從事油品套期保值業(yè)務(wù)的，以后擅自擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，從事石油衍生品期權(quán)交易。根據(jù)中航油內(nèi)部規(guī)定，損失20萬美元以上的交易，要提交公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)估；累計(jì)損失超過35萬美元的交易，必須得到總裁同意才能繼續(xù)；任何將導(dǎo)致50萬美元的交易，將自動(dòng)平倉。有一點(diǎn)可以肯定，和所有在衍生工具市場上發(fā)生的巨額虧損一樣，中航油事件的根本原因在于其內(nèi)部控制缺陷。千里之堤，毀于蟻穴。要求：(1)請(qǐng)分析中航油新加坡公司發(fā)生巨虧的主要原因。主要表現(xiàn)為：企業(yè)組織架構(gòu)及公司治理結(jié)構(gòu)不完善（總裁一手遮天大權(quán)獨(dú)攬）；忽視衍生金融工具的交易風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制未發(fā)揮應(yīng)有作用；授權(quán)審批制度形同虛設(shè)；內(nèi)部監(jiān)督審查無能為力。采取以下措施解決這一局限性：完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)防范越權(quán)操作的組織保障與機(jī)制保障；《企業(yè)內(nèi)部控制》復(fù)習(xí)提綱建立并實(shí)施授權(quán)審批制度，尤其是國企必須要推行“三重一大”事項(xiàng)的集體決策審批制度；建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)制度。母公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的投資管控制度，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財(cái)務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體