企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理試題及答案-文庫吧在線文庫
【正文】 不干B 不熟悉不干、不考核不干C 不考核不干、不激勵不干 不熟悉不干、不考核不干、不激勵不干正確： 員工發(fā)展B 內(nèi)部控制制定的目標C 法人治理D 風(fēng)險管理正確： 銷售B 財務(wù)C 資本D 風(fēng)險正確： 企業(yè)戰(zhàn)略和目標的角度進行B 企業(yè)營運目標的角度進行 企業(yè)盈利目標的角度進行D 企業(yè)合法性目標的角度進行錯誤： 利用更大更高的區(qū)位來對抗風(fēng)險B 降低風(fēng)險的嚴重程度和發(fā)生的可能性C 在企業(yè)內(nèi)部成立內(nèi)部銀行D 有針對性地選擇投資的項目和方向第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理主講：楊立國一、財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險的核心 一、內(nèi)部控制基本認知 二、內(nèi)部控制規(guī)范解讀（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 34）控制活動 5）信息與溝通 6（二）內(nèi)部控制應(yīng)用指引1）資金 2）采購 34）銷售 5）工程項目 6）風(fēng)險評估）內(nèi)部監(jiān)督）資產(chǎn)）研究與開發(fā) 7）擔(dān)保 8）業(yè)務(wù)外包 9）財務(wù)報告 10）組織架構(gòu) 11）發(fā)展戰(zhàn)略 12）人力資源 13）企業(yè)文化 14）社會責(zé)任 15）全面預(yù)算 16）合同管理 17）內(nèi)部信息傳遞 18）信息系統(tǒng)（二）內(nèi)部控制評價指引1）總則 2）內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和標準 3）內(nèi)部控制評價的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認定和評價報告三、內(nèi)部控制的基本方法介紹 （結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析示例）u 預(yù)算管理組織u 預(yù)算目標確定（流程與關(guān)鍵點）u 預(yù)算編制（流程與關(guān)鍵點）u 預(yù)算執(zhí)行控制（流程與關(guān)鍵點）u 預(yù)算分析（流程與關(guān)鍵點）u 預(yù)算考核（流程與關(guān)鍵點） 四、內(nèi)部控制方法如何運用到經(jīng)營管理流程中（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）u 控制流程 u 關(guān)鍵控制點 u 控制文檔（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）u 控制流程 u 關(guān)鍵控制點 u 控制文檔（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）u 控制流程 u 關(guān)鍵控制點 u 控制文檔（存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）中的內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）u 控制流程 u 關(guān)鍵控制點 u 控制文檔（工程項目）環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進行流程分析）u 控制流程 u 關(guān)鍵控制點 u 控制文檔 五、集團公司的內(nèi)部控制——母子公司財務(wù)控制 六、企業(yè)風(fēng)險識別與預(yù)警機制助教：肖1861，017，7472；159，9124，992 楊立國 講師簡介國際注冊咨詢師(CMC)，中國注冊會計師（CPA），工程師，工商管理碩士（MBA），實戰(zhàn)派財務(wù)和管理咨詢專家。【核心課程】《總經(jīng)理的財務(wù)管理》《非財務(wù)經(jīng)理人的財務(wù)管理》 《財務(wù)管理提升企業(yè)價值》《現(xiàn)代企業(yè)大財務(wù)體系建設(shè)—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)的財務(wù)創(chuàng)新》 《財務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團管控與財務(wù)控制》《全面預(yù)算管理與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》 《目標管控與績效控制——體系建立與全程實戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財務(wù)報表閱讀與財務(wù)分析》《內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運行——案例與操作》 《財務(wù)風(fēng)險管理與控制》第四篇：淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理摘要：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的定義內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的內(nèi)在聯(lián)系目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險面對主要風(fēng)險企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控措施風(fēng)險是事件發(fā)生的不確定性。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標的實現(xiàn)。理論上說,企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會計信息的準確可靠,防止經(jīng)營層操縱報表與欺詐,保護企業(yè)的財產(chǎn)安全,遵守法律以維護企業(yè)的名譽以及避免招致經(jīng)濟損失等。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險依次到經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，最后到財務(wù)報告，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的相對重要性應(yīng)該各有不同。三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和我國經(jīng)濟的快速增長，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險與日俱增。其他方面的風(fēng)險：資金籌措與使用、對外投資、企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)的安全和使用、預(yù)算的編制與執(zhí)行、稅務(wù)籌劃、企業(yè)治理、研發(fā)風(fēng)險、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。同時，企業(yè)關(guān)鍵人才風(fēng)險的原因部分在于人力資源管理風(fēng)險，部分在于內(nèi)外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴格分離，造成庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險加大。會計信息及其他管理信息的真實可靠企業(yè)的經(jīng)營成果是通過各式各樣的會計信息或其他管理信息來反映的，有時企業(yè)所提供的會計信息或財務(wù)報告內(nèi)容并不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計全面預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，它是為達到企業(yè)既定目標編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。企業(yè)管理風(fēng)險是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動態(tài)的。我國的企業(yè)由于發(fā)展起步較晚，中小企業(yè)居多，且企業(yè)管理者的管理理念相對較為落后，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施并不完善，還有待提高。所以企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制措施互為一體，相輔相成。但是，就我國目前現(xiàn)狀來說，企業(yè)的內(nèi)部控制制度與風(fēng)險管理體系起步較晚，與西方國家相比還較不完善，滯后于企業(yè)日益競爭的發(fā)展需要，這就要求我國企業(yè)必須制定出一套適合企業(yè)日益發(fā)展需要的經(jīng)營策略，完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，保證會計信息質(zhì)量安全，杜絕虛假財務(wù)報告，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，增加經(jīng)營利潤。目前，就我國大多數(shù)企業(yè)來說，對于企業(yè)的風(fēng)險控制與內(nèi)部管理并沒有設(shè)置專門的部門、招聘專業(yè)的人才，而是多采用外部會計咨詢的方式進行的。風(fēng)險管理它不是擺設(shè)，它是企業(yè)內(nèi)部控制的
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