企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理試題及答案-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 不干B 不熟悉不干、不考核不干C 不考核不干、不激勵(lì)不干 不熟悉不干、不考核不干、不激勵(lì)不干正確： 員工發(fā)展B 內(nèi)部控制制定的目標(biāo)C 法人治理D 風(fēng)險(xiǎn)管理正確： 銷售B 財(cái)務(wù)C 資本D 風(fēng)險(xiǎn)正確： 企業(yè)戰(zhàn)略和目標(biāo)的角度進(jìn)行B 企業(yè)營(yíng)運(yùn)目標(biāo)的角度進(jìn)行 企業(yè)盈利目標(biāo)的角度進(jìn)行D 企業(yè)合法性目標(biāo)的角度進(jìn)行錯(cuò)誤： 利用更大更高的區(qū)位來(lái)對(duì)抗風(fēng)險(xiǎn)B 降低風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和發(fā)生的可能性C 在企業(yè)內(nèi)部成立內(nèi)部銀行D 有針對(duì)性地選擇投資的項(xiàng)目和方向第三篇：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理主講：楊立國(guó)一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的核心 一、內(nèi)部控制基本認(rèn)知 二、內(nèi)部控制規(guī)范解讀（一）內(nèi)部控制基本規(guī)范1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 34）控制活動(dòng) 5）信息與溝通 6（二）內(nèi)部控制應(yīng)用指引1）資金 2）采購(gòu) 34）銷售 5）工程項(xiàng)目 6）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）內(nèi)部監(jiān)督）資產(chǎn)）研究與開(kāi)發(fā) 7）擔(dān)保 8）業(yè)務(wù)外包 9）財(cái)務(wù)報(bào)告 10）組織架構(gòu) 11）發(fā)展戰(zhàn)略 12）人力資源 13）企業(yè)文化 14）社會(huì)責(zé)任 15）全面預(yù)算 16）合同管理 17）內(nèi)部信息傳遞 18）信息系統(tǒng)（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引1）總則 2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn) 3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法 4）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定和評(píng)價(jià)報(bào)告三、內(nèi)部控制的基本方法介紹 （結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析示例）u 預(yù)算管理組織u 預(yù)算目標(biāo)確定（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）u 預(yù)算編制（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）u 預(yù)算執(zhí)行控制（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）u 預(yù)算分析（流程與關(guān)鍵點(diǎn)）u 預(yù)算考核（流程與關(guān)鍵點(diǎn)） 四、內(nèi)部控制方法如何運(yùn)用到經(jīng)營(yíng)管理流程中（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）u 控制流程 u 關(guān)鍵控制點(diǎn) u 控制文檔（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）u 控制流程 u 關(guān)鍵控制點(diǎn) u 控制文檔（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）u 控制流程 u 關(guān)鍵控制點(diǎn) u 控制文檔（存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）中的內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）u 控制流程 u 關(guān)鍵控制點(diǎn) u 控制文檔（工程項(xiàng)目）環(huán)節(jié)內(nèi)部控制（結(jié)合企業(yè)制度進(jìn)行流程分析）u 控制流程 u 關(guān)鍵控制點(diǎn) u 控制文檔 五、集團(tuán)公司的內(nèi)部控制——母子公司財(cái)務(wù)控制 六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警機(jī)制助教：肖1861，017，7472；159，9124，992 楊立國(guó) 講師簡(jiǎn)介國(guó)際注冊(cè)咨詢師(CMC)，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA），工程師，工商管理碩士（MBA），實(shí)戰(zhàn)派財(cái)務(wù)和管理咨詢專家?！竞诵恼n程】《總經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》《非財(cái)務(wù)經(jīng)理人的財(cái)務(wù)管理》 《財(cái)務(wù)管理提升企業(yè)價(jià)值》《現(xiàn)代企業(yè)大財(cái)務(wù)體系建設(shè)—從核算到管理，再到戰(zhàn)略》 《優(yōu)秀財(cái)務(wù)總監(jiān)的財(cái)務(wù)創(chuàng)新》 《財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與現(xiàn)金流管理》 《集團(tuán)管控與財(cái)務(wù)控制》《全面預(yù)算管理與績(jī)效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《目標(biāo)管控與績(jī)效控制——體系建立與全程實(shí)戰(zhàn)》 《全面成本控制三大視角十一大環(huán)節(jié)》 《財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀與財(cái)務(wù)分析》《內(nèi)部控制體系構(gòu)建與運(yùn)行——案例與操作》 《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制》第四篇：淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理淺談企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理摘要：內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的定義內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)面對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)采取的內(nèi)控措施風(fēng)險(xiǎn)是事件發(fā)生的不確定性。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。理論上說(shuō),企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)制度的組成部分,其目的就是保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確可靠,防止經(jīng)營(yíng)層操縱報(bào)表與欺詐,保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全,遵守法律以維護(hù)企業(yè)的名譽(yù)以及避免招致經(jīng)濟(jì)損失等。在企業(yè)內(nèi)部的不同層次，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的主導(dǎo)性相對(duì)次序也可能不同，例如，從企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)依次到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最后到財(cái)務(wù)報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的相對(duì)重要性應(yīng)該各有不同。三、目前企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，現(xiàn)代企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境更加復(fù)雜，面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)與日俱增。其他方面的風(fēng)險(xiǎn)：資金籌措與使用、對(duì)外投資、企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)的安全和使用、預(yù)算的編制與執(zhí)行、稅務(wù)籌劃、企業(yè)治理、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理等。同時(shí)，企業(yè)關(guān)鍵人才風(fēng)險(xiǎn)的原因部分在于人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)，部分在于內(nèi)外部其它因素的影響，如企業(yè)文化、外部的社會(huì)環(huán)境等企業(yè)招聘的人才不符合企業(yè)用人需求。有的企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購(gòu)環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，造成庫(kù)存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。會(huì)計(jì)信息及其他管理信息的真實(shí)可靠企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果是通過(guò)各式各樣的會(huì)計(jì)信息或其他管理信息來(lái)反映的，有時(shí)企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)信息或財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容并不能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。推行全面預(yù)算管理，完善內(nèi)部審計(jì)全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等收支總體計(jì)劃，包括籌資、融資、采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，因此，內(nèi)部控制也是動(dòng)態(tài)的。我國(guó)的企業(yè)由于發(fā)展起步較晚，中小企業(yè)居多，且企業(yè)管理者的管理理念相對(duì)較為落后，大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施并不完善，還有待提高。所以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制措施互為一體，相輔相成。但是，就我國(guó)目前現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度與風(fēng)險(xiǎn)管理體系起步較晚，與西方國(guó)家相比還較不完善，滯后于企業(yè)日益競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展需要，這就要求我國(guó)企業(yè)必須制定出一套適合企業(yè)日益發(fā)展需要的經(jīng)營(yíng)策略，完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量安全，杜絕虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。目前，就我國(guó)大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部管理并沒(méi)有設(shè)置專門的部門、招聘專業(yè)的人才，而是多采用外部會(huì)計(jì)咨詢的方式進(jìn)行的。風(fēng)險(xiǎn)管理它不是擺設(shè)，它是企業(yè)內(nèi)部控制的
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