企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理講義版-文庫吧在線文庫
【正文】 要想做好基于 風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制，首先要認識企業(yè)風險的特征和企業(yè)在不同的發(fā)展階段的風險特點。如何對人、財、物進行合理配置和利用才有利于企業(yè)的健康發(fā)展，這需要一個系統(tǒng)的管理過程。 企業(yè)壽命短的一個原因是，我們的觀念存在問題。 很多國際化的企業(yè)，例如海爾、聯(lián)想、格蘭仕、中石油、 中石化、中海油，這些大型企業(yè)集團現(xiàn)在的發(fā)展規(guī)模不是靠一個制度、一項政策、一個預(yù)算就能解決問題的。很多人在去企業(yè)求職的時候，被問到曾經(jīng)做過什么，回答就是念過書，沒干過什么有成就的事。例如，中國的聯(lián)想收購 IBM 全球個人電腦業(yè)務(wù)之后獲得了極大的擴張，它在全球運營中碰到的文化差異問題是 需要謹慎對待的。一個是美國9 當白宮辦公廳的主任告訴布什，飛機連續(xù)兩次撞了世貿(mào)中心之后，布什先生當時的表情顯得非常吃驚。 這一事件也給交通運輸和旅游業(yè)造成嚴重損失。 11 之后，得到的幾乎是一正一負的效果，一方面受到了打擊，經(jīng)濟損失十分嚴重；另一方面又展開反恐行動，極大地改善了它的國際形象和國際地位。作為安然的首席執(zhí)行官，斯基林一直在拋出手中的安然股票 —— 而他不斷宣稱安然的股票會從當時的 70 美元左右升至 126 美元。 10 月 22 日，美國證券交易委員會瞄上安然，要求公司主動提交某些交易的細節(jié)內(nèi)容。 12 月 2 日，安然正式向破產(chǎn)法院申請破產(chǎn)保護，破產(chǎn)清單中所列資產(chǎn)高達 498 億美元，成為美國歷史上最大的破產(chǎn)企業(yè)。這樣，安然高達 130 億美元的巨額債務(wù)就不會為投資人所知，而安然的一 些官員也從這些合伙公司中牟取私利。在 9 會計信息是市場的一個指向標，一旦會計信息機制失靈，整個國民經(jīng)濟就會混亂。這個法案從以下 11 個方面來管制以會計信息為主體的市場資源配置，以及與會計信息相關(guān)的權(quán)利、責任義務(wù)和法則等。 9 （二）安然事件帶來的結(jié)果 不管是企業(yè)還是社會，都在面臨著各種不確定性的風險，如果沒有對這種風險進行充分的認識，在前期階段加以防范和阻止，就有可能釀成大禍。 安然假賬問題也讓其審計公司安達信面臨著被訴訟的危險。 在 10 月 16 日安然公布第二季度財報以前，安然公司的財務(wù)報告是所有投資者都樂于見到的。 11 月 9 日，迪諾基公司宣布準備用 80 億美元收購安然，并承擔 130 億美元的債務(wù)。 8 月 9 日，安然股價已經(jīng)從年初的 80 美元左右跌到了 42 美元。切歐斯公開對 安然的盈利模式表示了懷疑。 “美國 9兩座直沖云霄的大樓一下子化為烏有，五角大樓的修復(fù)工作至少在幾億美元之上，人才損失更是難以用數(shù)字估量。11 事件 ”指的是 2022 年 9 月 11 日恐怖分子劫持的飛機撞擊美國紐約世貿(mào)中心和華盛頓五角大樓的歷史事件。企業(yè)的內(nèi)部控制不是為了控制而控制，也不是為了美國證監(jiān)會或者中國證監(jiān)會而控制，而是為了 幫助企業(yè)防范不同階段的風險才進行控制 。而說什么都干過，這也行那也行的人，肯定是個光說不練的人，沒什么真本事。因此，在擁有不同文化背景的區(qū)域里發(fā)展的時候，我們要思考另外一個問題，就是在不同的文化之下，同一種發(fā)展戰(zhàn)略，同一種發(fā)展方 式，同一種業(yè)務(wù)管理的模式，會受到一種挑戰(zhàn)。 企業(yè)在創(chuàng)立初期的好處就是，船小好調(diào)頭。 企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制理論都是最先從西方發(fā)達國家發(fā)展起 來的，我國的企業(yè)在把這一套東西拿過來使用的時候，我們需要注
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