企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理講義版-免費(fèi)閱讀
【正文】 （三） .薩班斯－奧克斯利法案 安然事件不只是安然公司的一個事件，而是由會計(jì)丑聞引發(fā)的對整個會計(jì)體系的質(zhì)疑，這種質(zhì)疑對美國的影響是巨大的。資源在優(yōu)化配置、自由流動的過程當(dāng)中，有個依據(jù)和指向，那就是會計(jì)信息。今年 6 月，安達(dá)信曾因?qū)徲?jì)工作中出現(xiàn)欺詐行為被美國證券交易委員會罰了 700 萬美元。到了 2022年第二季度，公司突然虧損了，而且虧損額還高達(dá) 6． 18 億美元！ 然后，一直隱藏在安然背后的合伙公司開始露出水面。 11 月 28 日，標(biāo)準(zhǔn)普爾將安然債務(wù)評級調(diào)低至“垃圾債券”級。同時首次透露因首席財務(wù)官安德魯據(jù)他分析，安然的盈利率在 2022 年為 5％，到了 2022 年初就降到 2％以下，對于投資者來說，投資回報率僅有 7％左右。 點(diǎn)評： 911 事件后美國低下高昂的頭顱，和各國進(jìn)行協(xié)商，和全世界人民一起反恐，得到各國人民的理解、同情和支持。在兩小時之內(nèi)，造成美國本土遭遇數(shù)以千計(jì)的傷亡。當(dāng)美國人剛剛準(zhǔn)備開始新一天的工作之時，紐約世貿(mào)中心連續(xù)發(fā)生撞機(jī)事件。這是 控制的多樣性、復(fù)雜性和艱巨性。 外國的專家在中國工作一段時間之后才會明白，在不同的文化之下，管理方式、管理模式和管理思想是不一樣的。 （ 2） .中國人謙虛的觀念 我國很多企業(yè)在管理資源的配置過程中受到一種潛意識的影響就是，越謙虛的人越有本事。怎樣把企業(yè)這艘船做大，怎樣抵御更大、更強(qiáng)的海上風(fēng)險，拓展海外的發(fā)展，就成為了企業(yè)家們要思考和解決的問題。每年都有數(shù)萬的新企業(yè)誕生，同時也有很多老企業(yè)倒下去。這些問題都會給企業(yè)帶來不確定性的風(fēng)險，造成一定的損失。面對風(fēng)險，企業(yè)永遠(yuǎn)處于收益和潛在損失之間的博弈狀態(tài)，在這個博弈的過程中企業(yè)家需要運(yùn)用智慧對內(nèi)、外部的資源進(jìn)行有效配置和管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展。雖然企業(yè)內(nèi)部控制不能保證企業(yè)成功，但是在通過對企業(yè)失敗【案 例】進(jìn)行分析后我們發(fā)現(xiàn)，如果沒有內(nèi)部控制，企業(yè)失敗的概率會大很多。因此，我們首先要對風(fēng)險有一個明確的認(rèn)識。 在企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模 的時候，對企業(yè)影響較大的就是銷售渠道的拓寬和市場銷售量的增加。市場競爭無處不在，企業(yè)必須要不斷地改進(jìn)和發(fā)展，才能長久生存下去。所以，企業(yè)需要有一個長遠(yuǎn)的、總體的目標(biāo)，也就是企業(yè)戰(zhàn)略。 中國人崇尚和為貴，這種和為貴走出國門之后是什么樣的概念呢？海爾的免費(fèi)售后服務(wù)，顧客就是上帝，是非常好的理念，但是免費(fèi)售后服務(wù)的理念到了美國行不通，導(dǎo)致海爾不得不改變最初的戰(zhàn)略。但是一些外籍 的評估專家聽了之后就覺得不可思議，他竟然什么都不懂，為什么能來上崗呢？按照中國人的想法是，在中國越是說什么都沒干，越是什么都不懂的人，其實(shí)是最有水平、能力最強(qiáng)的人。 二． 內(nèi)部控制的意義 在企業(yè)管理和經(jīng)營活動過程中，時時刻刻伴隨著企業(yè)的就是潛在風(fēng)險。 11 事件 “ 9地處紐約曼哈頓島的世界貿(mào)易中心是 20 世紀(jì) 70 年代初建起來的摩天大樓，造價高達(dá) 11 億美元，是世界商業(yè)力量的匯聚之地，來自世界各地的企業(yè)共計(jì) 1200 家之多，平時有 5 萬人上班，每天來往辦事 的業(yè)務(wù)人員和游客約有 15 萬人。為了顯示他不受恐怖威脅， 9 月 11 日晚上，雖然白宮仍有受到攻擊的威脅，他仍決定返回白宮，并在白宮向全國民眾發(fā)表講話，借此顯示：恐怖分子并不能阻斷美國行政中心的運(yùn)作。直到破產(chǎn)前，公司營運(yùn)業(yè)務(wù)覆蓋全球 40
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