企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義-免費閱讀
【正文】 ? ，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè) 嚴重偏離 控制目標。 ? （二）重要性原則。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。 主講人：孟憲勝 企業(yè)內(nèi)部控制案例分析 第 2講 內(nèi)部控制實施與評價 一、內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu) 構(gòu)成要素 ? （一）內(nèi)部環(huán)境。 ? （五）內(nèi)部監(jiān)督。評價工作應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。 ? ，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè) 偏離 控制目標。 內(nèi)部控制缺陷的分類 ? 對內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷 。評價工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。 ? （四）信息與溝通。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進。 ? （三）客觀性原則。 ? ，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。 ? 企業(yè)對內(nèi)部控制缺陷的認定，應(yīng)當(dāng)以 日常監(jiān)督和專項監(jiān)督 為基礎(chǔ)，結(jié)合年度內(nèi)部控制評價，由內(nèi)部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予以最終認定。 四、內(nèi)部控制評價遵循的原則 ? 企業(yè)實施內(nèi)部控制評
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1