企業(yè)內(nèi)部控制案例分析講義-在線瀏覽
2025-04-05 22:25本頁面
【正文】 ?執(zhí)行時(shí)的大意 ?疲勞 ?舞弊 ?時(shí)間推移使控制措施逐漸失效 其它影響內(nèi)控實(shí)施效果的因素 ?管理層違規(guī) ?形式主義 ?利益的沖突 ?法律法規(guī)的意外變化 ?競爭對手的行動(dòng) ?經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等 三、企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià) 內(nèi)部控制評價(jià)，是指企業(yè) 董事會(huì) 或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的 有效性 進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。 是任何企業(yè)的核心，是企業(yè)內(nèi)部控制所處的環(huán)境 是推動(dòng)企業(yè)的引擎，也是其他要素的基礎(chǔ) ? 控制環(huán)境的組成要素： ?管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格：傳達(dá)公司的正直、誠實(shí)的道德規(guī)范 ?治理結(jié)構(gòu)：董事會(huì)及其委員會(huì)職能等 ?職責(zé)分配和授權(quán)：權(quán)利、職責(zé)分工 ?人事政策：保證員工正直并有能力勝任工作 ?企業(yè)文化 控制環(huán)境 控制環(huán)境 —— 管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 審計(jì)署對 23家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果 項(xiàng) 目 ％ 金額（億元） 資產(chǎn)不實(shí) % 負(fù)債不實(shí) % 利潤不實(shí) 其中：虛報(bào) % 隱瞞 % 潛虧 % ?企業(yè)必須了解它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并加以控制。 ? （五）內(nèi)部監(jiān)督。 ? （四）信息與溝通。 ? （三）控制活動(dòng)。 ? （二）風(fēng)險(xiǎn)評估。 主講人：孟憲勝 企業(yè)內(nèi)部控制案例分析 第 2講 內(nèi)部控制實(shí)施與評價(jià) 一、內(nèi)控系
規(guī)章制度相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1