企業(yè)內(nèi)部控制管理培訓(xùn)-免費(fèi)閱讀
【正文】 軟性控制是指涉及態(tài)度、感知及能力的控制。報(bào)告中載有足夠的數(shù)據(jù)以支持有效的控制是至關(guān)重要的。 （八）監(jiān)督和管理控制 監(jiān)督是指承擔(dān)責(zé)任的個(gè)人對(duì)其他人員工作的管理。 （二）職責(zé)劃分 職責(zé)劃分的主要目的是防止具有欺騙性的活動(dòng)發(fā)生或未被查處。人力資源部門(mén)應(yīng)針對(duì)這些方面制定并公布充分的政策。 20 （五）組織結(jié)構(gòu) 組織結(jié)構(gòu)能夠?yàn)橐?guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)察活動(dòng)提供框架，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)說(shuō)明各種工作所需的才能水平，并將其具體化為必須的知識(shí)及技能。 ? 控制的職責(zé) 控制的制定：傳統(tǒng)上由行政和經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)制定； 控制的實(shí)現(xiàn)：經(jīng)營(yíng)管理日常地實(shí)現(xiàn)控制； 制定遵循性測(cè)試：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)測(cè)試控制的制定和遵循，經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)測(cè)試控制的遵守； 控制評(píng)價(jià)：行政和經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)不斷地評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)以尋找可能的改進(jìn)，內(nèi)部審計(jì)人員更全面、系統(tǒng)地評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的充分性和有效性。從小企業(yè)演變成大企業(yè)，需要三個(gè)條件來(lái)支持： ? 完善的內(nèi)部控制制度： 企業(yè)內(nèi)部免疫機(jī)制 ? 發(fā)育健全的管理組織：脊椎動(dòng)物的骨架 ? 明確的戰(zhàn)略：與別人不一樣的存在 ? 有人認(rèn)為，內(nèi)部控制制度是： ? 一種最優(yōu)化、最簡(jiǎn)捷、最合理的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)； ? 一種授權(quán)體系和責(zé)任化體系； ? 一種衡量風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。同年 7月，里森手下的一名交易員誤將一筆本為賣(mài)出的日經(jīng)指數(shù)期貨合約買(mǎi)進(jìn)，損失了 2萬(wàn)英鎊，里森當(dāng)天并沒(méi)有向總部匯報(bào)，而是將其記入了 88888帳戶(hù)。 ? 鄭百文的盛衰史為上市公司敲響了警鐘，公司上市并不意味著萬(wàn)事大吉，若公司內(nèi)部沒(méi)有形成行之有效的內(nèi)部控制制度，上市后遲早會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。 ? 2）帳目混亂 ? 199 1999連續(xù)兩年被 CPA拒絕出具審計(jì)意見(jiàn)。 2）信用銷(xiāo)售 ? 鄭百文高速發(fā)展的動(dòng)力及最后陷入困境都是與長(zhǎng)虹、建行的三角信用關(guān)系。后又不經(jīng)可行性論證，投巨資設(shè) 40多個(gè)分公司。監(jiān)事會(huì)，股東會(huì)沒(méi)有一點(diǎn)異議。 ? 1999年虧損 ，兩創(chuàng)滬深股市之最。 ? 1997年，主營(yíng)規(guī)模和資產(chǎn)收益率在所有商業(yè)上市公司中排第一。 2023年 3月 5日停牌，上證所公告稱(chēng)鄭百文 12個(gè)月的寬限期從 3月 27日始， 2023年必須盈利，否則被終止上市。鄭百文認(rèn)為，商業(yè)銀行的信譽(yù)、生產(chǎn)商的信譽(yù)和 銷(xiāo)售商的信譽(yù)加在一起就是中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本框架，大生產(chǎn)、大市場(chǎng)、大流通，這種工、貿(mào)、銀的結(jié)合模式，是“一石三鳥(niǎo) ”。 6 ? 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱 ? 1）盲目擴(kuò)張 ? 鄭百文在上市時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率已達(dá) 68 .9%， 1997年上至87 .97%， 1998年仍用配股的資金在全國(guó)建立了 12家配售中心，支出達(dá) 2 .7億。 1999年 6月 30日，公司應(yīng)收帳款為76264 .萬(wàn)元，其他應(yīng)收帳為 26973 .59萬(wàn)元。 ? 2023年 9月 27日，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)鄭百文予以警告并罰款 200萬(wàn)元，對(duì)該公司董事長(zhǎng)李福乾、總經(jīng)理盧一德及喬鴻祥等 10名董事分別作出了罰款 10萬(wàn)元的行政處罰，對(duì)為該公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師龔淑敏、宋大力作出罰款 20萬(wàn)并暫停證券從業(yè)資格等行政處罰。巴林家族先后獲得了 5個(gè)世襲爵位，這也是一個(gè)世界紀(jì)錄。 1994年 7月，里森損失 5000萬(wàn)英鎊。 ? 在 80年代，焦點(diǎn)進(jìn)一步拓展到了欺詐性財(cái)務(wù)報(bào)告?？刂骗h(huán)境包括如下要素： （一）誠(chéng)信和道德觀(guān) 誠(chéng)信和道德觀(guān)是企業(yè)控制環(huán)境的重要因素，一般通過(guò)企業(yè)的商業(yè)行為守則體現(xiàn)。通過(guò)制定高水準(zhǔn)的
黨政相關(guān)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1